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2020年02月19日税法一试题(第 1 套 - 多选)

2020-2-19 18:06| 发布者: 本站编辑| 查看数: 402| 评论数: 0

摘要:
■ 多选题

1. 下列属于全国人大及其常委会制定的税收法律有(  )。
  • A.《中华人民共和国个人所得税法》
  • B.《中华人民共和

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■ 多选题

1. 下列属于全国人大及其常委会制定的税收法律有(  )。
  • A.《中华人民共和国个人所得税法》
  • B.《中华人民共和国企业所得税法》
  • C.《中华人民共和国个人所得税法实施细则》
  • D.《中华人民共和国车船税法》
  • E.《中华人民共和国增值税暂行条例》

2. 根据有关规定,下列关于纳税期限的表述正确的有()。
  • A.确定纳税期限长短主要取决于税种的性质、应纳税额的大小和交通条件
  • B.一般来说,所得税采用按年计征,分期预缴的办法
  • C.采用哪种形式的纳税期限缴纳税款,同课税对象的性质有着密切关系
  • D.无论采用哪种纳税期限,如纳税申报期的最后一天是法定节假日,都可以顺延
  • E.同一种税,纳税人生产经营规模大,应纳税额多的,纳税期限长

3. 纳税人对税务机关的下列行为不服时,可以申请行政诉讼的有()。
  • A.对税务机关行政处罚不服
  • B.税务机关对其作出的加收滞纳金的决定
  • C.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定
  • D.税务机关责令其提供纳税担保
  • E.对税务机关作出的税收保全措施不服

4. 【例题2·多选题】(2013年)下列关于税款追征制度的说法,正确的有(  )。
  • A.因税务机关责任造成未缴税款,税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款
  • B.因税务机关责任造成少缴税款,税务机关应加收滞纳金
  • C.因纳税人计算错误造成少缴税款,一般情况下追征期是3年
  • D.因纳税人计算错误造成未缴税款,特定情况下追征期是5年
  • E.因纳税人偷税造成少缴税款的.追征期为10年

5. 【例题2·多选题】(2012年)下列关于税收执法特征的说法,正确的有(  )。
  • A.具有单方面的意志性
  • B.具有被动性
  • C.具有裁量性
  • D.是具体行政行为
  • E.是无责行政行为

6. 【例题4·多选题】(2010年)下列行为中,属于税收执法监督中事后监督形式的有()。
  • A.税收规范性文件的合法性审核
  • B.税务行政复议
  • C.税收执法检查
  • D.重大税务案件审理
  • E.税务稽查

7. 下列选项中,不得开具增值税专用发票的有(  )。
  • A.房地产企业向消费者个人销售商品房
  • B.某餐厅向消费者个人提供餐饮服务
  • C.某婚介所提供的婚姻介绍服务
  • D.从事学历教育的学校提供的教育服务
  • E.某咨询公司为企业提供咨询服务

8. 【多选题】下列选项中,不属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的有()。
  • A.服务(租赁不动产除外)的销售方在境内
  • B.所销售的不动产在境外
  • C.所销售自然资源使用权的自然资源在境内
  • D.服务(租赁不动产除外)的购买方在境内
  • E.所租赁的不动产在境外

9. 根据营业税改征增值税的有关规定,下列关于兼营的有关规定,说法正确的有(    )。
  • A.纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算的,一律免税
  • B.纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算的,一律减税
  • C.试点纳税人兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,应当分别核算适用不同税率的销售额,未分别核算销售额的,从高适用税率
  • D.试点纳税人兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,应当分别核算适用不同征收率的销售额,未分别核算销售额的,从高适用征收率
  • E.试点纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额,未分别核算销售额的,从高适用税率

10. 下列选项中,应当缴纳增值税的有(  )。
  • A.汽车修理厂提供汽车的修配
  • B.城建公司提供房屋的修理
  • C.桥梁公司提供桥梁的维修
  • D.纳税人提供的技术转让、技术开发服务
  • E.纳税人提供的有形动产租赁服务

11. 下列关于逾期增值税扣税凭证抵扣规定的说法,正确的有(    )。(2013年)
  • A.逾期是指符合条件的增值税扣税凭证自开具之日起90日未到主管税务机关认证抵扣
  • B.逾期的增值税扣税凭证的认证和稽核机关为省级税务局
  • C.导致增值税抵扣凭证逾期的客观原因涉及第三方的,纳税人应提供证明或说明
  • D.由于税务机关原因导致增值税扣税凭证逾期的,纳税人应在上报文件中说明
  • E.导致增值税扣税凭证逾期的客观原因包括自然灾害等不可抗力因素

12. 【例题1·多选题】(2011年)在增值税专用发票认证时,不得作为增值税进项税额抵扣凭证,税务机关退还原件的情形有(  )。
  • A.无法认证
  • B.纳税人识别号认证不符
  • C.专用发票代码、号码认证不符
  • D.密文有误
  • E.列为失控专用发票

13. 关于消费税纳税义务发生时间,下列表述正确的有(  )。
  • A.某酒厂销售葡萄酒20箱,直接收取价款4800元,其纳税义务发生时间为收款当天
  • B.某汽车厂自产自用3台小汽车,其纳税义务发生时间为使用人实际使用的当天
  • C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火,其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天
  • D.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品,合同规定收款日期为6月23日,7月20日收到货款,纳税义务发生时间为6月份
  • E.某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表,其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天

14. 红星化妆品公司(一般纳税人)2015年5月将购进的(低档)洗发水(不含税价7万元)全部和自家生产的化妆品搭配组成成套化妆品5000套。5月份对外销售成套化妆品3000套,取得不含税收入14万元,销售自产低档护发素,取得不含税收入9万元。关于该企业上述业务的表述,正确的有()。
  • A.洗发水不属于消费税应税消费品,不可以抵扣成套化妆品的应纳消费税
  • B.洗发水要缴纳消费税0.28万
  • C.护发素的应纳消费税为0.72万元
  • D.洗发水可扣除已纳消费税为0.56万元
  • E.成套化妆品应纳消费税为4.2万元

15. 下列关于消费税纳税地点的表述中,正确的有(    )。
  • A.委托加工的应税消费品,受托方为个人的,由受托方向其机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴消费税税款
  • B.委托加工的应税消费品,受托方为企业等单位的,由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款
  • C.纳税人自产自用的应税消费品,除国家另有规定外,应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
  • D.纳税人到外县销售或委托外县代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
  • E.纳税人到外市销售或委托外市代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

16. 【例题2·多选题】(2013年)下列关于消费税适用税率的说法,正确的有()。
  • A.残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定税率
  • B.委托加工的卷烟应当按照委托方同牌号规格卷烟的征税类别确定税率
  • C.啤酒消费税单位税额按照包括包装物押金(不包括重复使用的塑料周转箱押金)在内的出厂价格划分档次
  • D.卷烟由于接装过滤嘴提高销售价格后,应按照原销售价格确定征税类别和适用税率
  • E.卷烟由于改变包装提高销售价格的,应按照新销售价格确定征税类别和适用税率

17. 【例题·多选题】(2012年)下列关于消费税纳税人的说法,正确的有(  )。
  • A.零售金银首饰的纳税人是消费者
  • B.委托加工化妆品的纳税人是受托加工企业
  • C.携带卷烟入境的纳税人是携带者
  • D.邮寄入境的应税消费品纳税人是收件人
  • E.批发卷烟的纳税人是生产企业

18. 下列关于烟叶税的说法,正确的有(  )。
  • A.烟叶税的征收范围是种植的烟叶
  • B.烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位
  • C.烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地
  • D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
  • E.烟叶税税率的调整,由国务院决定

19. 北京某公司在深圳转让某县城的一处房产,不含税购进价52万元,不含税转让价65万元。采用简易计税方法计算增值税,则关于城建税下列说法正确的有(  )。
  • A.城建税在深圳某县缴纳
  • B.城建税在北京缴纳
  • C.城建税适用深圳县城的税率
  • D.应缴纳城建税为0.0325万元
  • E.纳税地点由纳税人自己选择

20. 根据现行政策规定,下列关于资源税税收优惠的说法中,正确的有()。
  • A.油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气,免征资源税
  • B.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%
  • C.三次采油资源税减征30%
  • D.纳税人开采的原油、天然气,用于连续生产原油、天然气的,不缴纳资源税
  • E.三次采油资源税减征20%

21. 关于资源税的下列表述中,正确的有(  )。
  • A.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品,按照本单位相同矿种应税产品的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税
  • B.对未列举名单的纳税人适用的税额,由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况,参照邻近矿山的税额标准,在上下浮动40%的幅度内核定
  • C.独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品,按照收购地相应矿种规定的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税
  • D.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的,其纳税义务发生时间为预收货款的当天
  • E.应征收资源税的天然气系指专门开采或与原油同时开采的天然气,包括煤矿生产的天然气

22. 汽车经销商销售应税车辆收取的下列税费中,应并入购买方应税车辆销售额征收车辆购置税的有(    )。
  • A.违约金
  • B.运输装卸费
  • C.包装费
  • D.控购费
  • E.储存费

23. 某外资汽车经销商进口小汽车用于销售,该进口业务涉及的税费包括(    )。
  • A.关税
  • B.车辆购置税
  • C.城市维护建设税
  • D.增值税
  • E.消费税

24. 下列情形中应缴纳车辆购置税的有(    )。(2014年考题改编)
  • A.中国公民进口旧车自用
  • B.汽车贸易公司进口汽车销售
  • C.汽车制造厂将自产汽车转为自用
  • D.底盘发生更换的车辆
  • E.香港公民在香港购置的汽车在深圳使用

25. 【例题1·多选题】(2013年)根据车辆购置税规定,已经办理纳税申报的车辆发生下列情形,需要重新办理纳税申报的有(  )。
  • A.更换底盘
  • B.车辆过户
  • C.车辆转籍
  • D.更换发动机
  • E.免税条件消失

26. 下列关于进口货物相关费用核定的说法中,正确的有(    )。
  • A.进口货物的运费无法确定,海关应当按照该货物的实际运输成本或者该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费
  • B.进口货物的保险费无法确定或者未实际发生,海关应当按照“货价”的3‰计算保险费
  • C.进口货物的保险费无法确定或者未实际发生,海关应当按照“运费”的3‰计算保险费
  • D.进口货物的保险费无法确定或者未实际发生,海关应当按照“货价”和“运费”两者总额的1‰计算保险费
  • E.邮运进口的货物,应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费

27. 海关根据企业遵守法律、行政法规、海关规章、相关廉政规定和经营管理状况,以及海关监管、统计记录等,设置AA、A、B、c、D五个管理类别,下列符合海关企业分类管理有关规定的有(    )。
  • A.拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以下的进出口货物收发货人,适用A类管理
  • B.1年内有2次以上走私行为的进出口货物收发货人,适用8类管理
  • C.1年内有3次以上违反海关监管规定行为,或者1年内因违反海关监管规定被处罚款累计总额人民币50万元以上的进出口货物收发货人,适用D类管理
  • D.上一年度代理申报的进出口报关差错率在10%以上的报关企业,适用c类管理
  • E.1年内代理报关的货物因侵犯知识产权而被海关没收达3次以上且未尽合理审查义务的报关企业,适用D类管理

28. 关于加工贸易内销货物完税价格的确定,下列说法正确的有(    )。(2013年)
  • A.来料加工进口料件申报内销时,海关按照申报进口时的成交价格为基础审查确定完税价格
  • B.加工贸易企业加工过程中产生的边角料申报内销时,海关以其内销价格为基础审查确定完税价格
  • C.进料加工进口料件申报内销时,海关按照申报内销时类似货物的成交价格为基础审查确定完税价格
  • D.保税区内加工贸易企业内销的进料加工制成品中,如果含有从境内采购的料件,海关以制成品的成本为基础审查确定完税价格
  • E.进料加工进口料件的制成品申报内销时,海关以料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格

29. 【例题1·多选题】下列选项中属于转让定价调整方法的有(  )。
  • A.毛利率法
  • B.再销售价格法
  • C.可比非受控价格法
  • D.成本加利法
  • E.可比利润法

30. 根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容的不同,目前世界上的税收管辖权可以分为(  )。
  • A.来源地管辖权
  • B.居住地管辖权
  • C.居民管辖权
  • D.公民管辖权
  • E.销售地管辖权

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