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■ 不定项题
某商业企业(增值税一般纳税人)2016年2月发生如下业务：
(1)取得日用品不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1．17万元／台，旧冰箱的含税作价为0．2万元／台，收取的含税差价款为0．97万元／台。
(2)采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于12月15日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为两个月，每月不含税租金15万元，当月预收2个月的租金。
(3)购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额25．5万元；委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；接受乙税务师事务所(增值税一般纳税人)的税务咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。
(4)月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装(已抵扣进项税额)账面价值为24万元，其中运费成本4万元。假定相关票据在本月均通过认证并允许抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
1. (2)该企业业务(2)应确认的增值税销项税额为( )万元。
甲酒厂为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下业务：
(1)购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的价款50000元，增值税8500元，委托运输企业(增值税一般纳税人)将原材料运回酒厂，支付不含税运费1000元，取得增值税专用发票。
(2)从小规模纳税人处购入包装箱一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款20000元。
(3)进口1辆小汽车自用，海关审定的关税完税价格为23．75万元，缴纳进口环节税金后海关放行，取得了海关进口增值税专用缴款书。
(4)销售白酒10吨，开具的增值税专用发票上注明金额60000元，另收取包装物押金2457元；销售啤酒5吨，开具的增值税专用发票上注明金额30000元，另收取包装物押金1000元；合同约定，上述包装物均应于2个月内全部退还给酒厂，同时酒厂退还全部押金。
(5)销售白酒5吨给乙企业，为了鼓励乙企业及时付款，甲酒厂给出了若20天内付款给予2％的折扣，30天内付款不给予折扣的条件，乙企业于当月10日付款29400元。
(6)销售自己使用过的2008年购入的酿酒设备，开具普通发票，取得含税收入53560元，纳税人针对该业务未放弃减税权，支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运输费2000元，取得增值税专用发票。
(7)受托加工白酒，收取含税加工费24570元，按规定代收代缴消费税3000元。
(8)用1吨自产的平均不含税市场价为6000元的白酒与乙企业(增值税一般纳税人)开采的天然气进行等价交换，甲企业将换入的天然气的70％用于职工食堂，双方互开了增值税专用发票。
已知：白酒的平均不含税销售价格为6000元／吨，最高不含税销售价格为6100元／吨；小汽车的消费税税率为5％，关税税率为20％；本月取得的合法票据均在本月认证并抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
2. (1)甲酒厂当月应缴纳进口环节关税、增值税、消费税和车辆购置税合计( )万元。
- A.15．53
- B.14．35
- C.15．6
- D.14．28
某运输企业位于市区，实行“营改增”后，申请认定为增值税一般纳税人。2016年6月发生如下业务：
(1)为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。
(2)与甲运输企业(增值税一般纳税人)共同承接一项联运业务．收取全程货运收入135万元(不含税)，并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。
(3)将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入24．57万元。
(4)将两艘运输用船对外出租，一艘签订程租合同，收取租金10万元，开具了增值税专用发票；另外一艘签订光租合同，收取不含税租金8万元。因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。
(5)将一幢自建的员工宿舍楼对外出售，取得含税收入1600万元，该宿舍楼于2013年建成并投入使用，初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。
(6)出售外购的办公楼一幢，取得含税销售收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付含税价款1700万元。
(7)本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元，另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元，均由汽车销售公司开具相关票据；本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1．8万元。
已知：出售员工宿舍楼和办公楼均采用简易计税方法计税。
根据上述资料，回答下列问题：
3. (2)该企业10月份准予抵扣的进项税为()万元。
- A.17．1
- B.22．05
- C.15．3
- D.20．25
某生产型企业为增值税一般纳税人，2016年9月发生以下业务：
(1)销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元(单独记账)、优质服务费7．02万元；
(2)本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0．34万元，且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0．5万元，取得了技术维护服务单位开具的技术维护费发票；
(3)折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票“金额”栏上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，乙产品不含税售价每件3840元；
(4)采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元；
(5)销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元；
(6)将价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品；
(7)外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，支付运输企业(一般纳税人)不含税运输费20万元，取得增值税专用发票，当月装修职工宿舍楼领用外购材料20％；
(8)从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，注明价款6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品，取得代开的增值税专用发票，注明税额2000元；
(9)本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1．7万元；又向某孤儿院赠送童装一批，购进成本1万元，未取得专用发票，零售价3．51万元；
(10)进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20％。
已知：以上相关发票均已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
4. (3)计算该企业当期准予抵扣的进项税合计( )万元。
- A.28．95
- B.39
- C.32．22
- D.31．92
某商业企业(增值税一般纳税人)2016年2月发生如下业务：
(1)取得日用品不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1．17万元／台，旧冰箱的含税作价为0．2万元／台，收取的含税差价款为0．97万元／台。
(2)采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于12月15日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为两个月，每月不含税租金15万元，当月预收2个月的租金。
(3)购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额25．5万元；委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；接受乙税务师事务所(增值税一般纳税人)的税务咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。
(4)月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装(已抵扣进项税额)账面价值为24万元，其中运费成本4万元。假定相关票据在本月均通过认证并允许抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
5. (1)该企业业务(1)应确认的增值税销项税额为( )万元。
位于市区的某服务公司为增值税一般纳税人，2016年9月从事业务如下：
(1)出租闲置的仓库，取得租金收入20万元，同时向承租方收取管理费2万元。
(2)转让一块土地的土地使用权取得收入300万元，土地使用权受让原价为180万元。
(3)从事装饰业务，取得相关收入12万元。
(4)附设的搬家服务队，取得搬家劳务收入8万元。
(5)从事物业管理，共取得相关收入15万元，代业主支付水、电、燃气费共计11万元。
(6)向某生产企业出租生产设备一台，取得租金收入12万元。
(7)购置税控收款机一台，取得增值税专用发票，价税合计金额为2．34万元。
已知：上述业务均按一般计税方法计税，收入均为含税价格。
根据上述资料，回答下列问题：
6. (4)该服务公司本月应缴纳的增值税合计为( )万元。
- A.17．68
- B.17．34
- C.16．89
- D.16．20
甲、乙两企业均为生产企业(增值税一般纳税人)，丙企业为商业企业(增值税一般纳税人)，2016年9月发生下列业务：
(1)乙企业销售给甲企业原材料一批，销售额为500000元(不含税)，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，乙企业尚未收到货款，原材料在途，开具的原材料的增值税专用发票已经转交给甲企业。甲企业取得小规模运输企业委托税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税金额为1．2万元。
(2)3月6日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器，双方签订的合同中规定：购销金额12万元(不含税)，货款分三次等额支付，每月16日为付款期。但至本月底并未付款，甲企业为了及时收回货款，提前分别开具了3份增值税专用发票；
(3)本月初丙企业从甲企业购进电脑100台，含税单价3480元／台，已验收入库，货款已付清，收到税控增值税专用发票；并支付售后服务费每台600元，取得收款收据。
(4)丙企业本月取得零售收入760500元，在销售家用电器时，采用促销抽奖方式送出3台电脑，税务机关核定不含税金额合计为12500元。
(5)甲企业将一处闲置厂房出租给丙企业，约定年不含税租金为60万元。当月收取前三个月不含税租金15万元。
(6)甲企业进口一批电子管，关税完税价为15万元，关税税率为15％，取得海关完税凭证。
(7)乙企业本月购进并已验收入库原材料一批．取得的税控增值税专用发票上注明的价款为120000元，并用其中的30％对某企业进行投资，双方核定不含税的投资价格39600元；另10％因管理不善被雨水淋坏无法使用。
(8)丙企业本月从小规模纳税人购进日用小百货，普通发票上注明的价款为36000元；从其他一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税额为87340元，购进商品支付运费，取得增值税专用发票注明税额为1595元。
(9)甲企业下设非独立核算的宾馆和歌舞厅，当月取得客房收入20万元，餐饮收入30万元；歌舞厅门票收入3万元。(宾馆和歌舞厅收入均为含税收入)
已知：不动产租赁服务按一般计税方法计税。根据上述资料，回答下列问题：
7. (3)丙企业可以抵扣的进项税为( )元。
- A.154877．38
- B.154437．05
- C.159899．10
- D.168123．05
北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行。2016年7月企业发生如下业务：
(1)9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。
(2)同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4．68万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。
(3)10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计23．4万元。
(4)11日，取得设计服务收入含税价款53万元。
(5)22日，一部电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付含税上映费用15万元，取得增值税专用发票。
(6)25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660．38元，税额39．62元。
(已知：上述北京某传媒有限责任公司为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣)
根据上述资料，回答下列问题：
8. (3)该公司当月的销项税额为( )。
某商场为增值税一般纳税人，主要经营批发和零售业务，2016年6月有关生产经营情况如下：
(1)珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰，实际取得零售收入9．36万元，该批首饰市场零售价15．21万元；销售钻石首饰取得零售收入17．55万元，修理钻石饰品取得修理收入0．468万元，销售其他首饰取得零售收入14．04万元；销售服装取得不含税收入600万元；
(2)采购部购进商品取得增值税专用发票。发票注明价款500万元、增值税85万元，支付不含税购货运费20万元，取得运输企业开具的增值税专用发票；从小规模纳税人生产企业购进饰品，取得普通发票，注明金额30万元；商场购进商品用于交际应酬，取得增值税专用发票，注明价款70万元、增值税11．9万元，支付购货运费2万元；
(3)工会购进一批纪念品，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5．1万元，支付不含税运费0．4万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。该商场将其中的3／5分给职工作福利，其余的部分赠送给关系单位；
(4)出租柜台取得租金收入90万元，其中包括卫生费、治安费等6万元；
(5)由于销售业绩良好，取得供货单位返还收入18．72万元，开具普通发票。
本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣；该商场不动产租赁服务按一般计税方法计税。
根据上述资料，回答下列问题：
9. (2)该商场应缴纳消费税( )万元。
某地板制造公司为增值税一般纳税人，2015年9月有关业务如下：
(1)内销自产实木地板包括：销售A型实木地板一批，不含税销售额320万元；销售B型实木地板一批，不含税销售额304万元；销售竹制地板一批，不含税销售额71．18万元；
(2)从某农场采购原木，收购凭证注明价款100万元，材料已验收入库；购货过程中发生不含税运输费用2万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票；从水厂购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明增值税税额18万元，其中职工浴室使用10％；
(3)进口实木地板一批，境外成交价为258万元，到达报关地前的运保费为35万元，从海关报关地点运输到公司所在地，支付运费28万元，尚未取得运费发票；
(4)将A型实木地板奖励给对公司有突出贡献的人员，账面成本为18万元，市场不含税价24万元；厂部自用A型实木地板一批，账面成本为5万元，市场不含税价8万元；
(5)将进口实木地板的80％全部用于连续加工高档实木漆饰地板，加T的地板直接发给外地的经销商，取得不含税价款490万元；
(6)8月份增值税留抵税额为10万元。
(关税税率为10％，实木地板消费税税率为5％，本月购进货物取得的相关发票均在本月申报并通过认证)
根据上述资料，回答下列问题：
10. (4)该公司9月份国内销售环节应纳增值税税额( )万元。
- A.119．91
- B.167．58
- C.109．83
- D.195．35
某日化企业(地处市区)为增值税一般纳税人，2015年8月发生如下业务：
(1)与甲企业(地处县城)签订加工合同，为甲企业加工一批化妆品，甲企业提供的原材料成本20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1．36万元；
(2)进口一批化妆品作原材料，支付货价60万元、国外采购代理人佣金3万元，支付进口化妆品运抵我国输入地点起卸前的运输费用及保险费共计9万元，支付包装劳务费1万元，关税税率为20％；支付海关监管区至公司仓库不含税运费2万元，取得增值税专用发票，本月生产领用进口化妆品的80％；
(3)将护肤品和化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明货物金额为48万元，其中包括护肤品18万元，化妆品30万元；
(4)销售其他化妆品取得不含税销售额150万元；
(5)将成本为1．4万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用。
本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣。化妆品成本利润率为5％，消费税税率为30％。
根据上述资料，回答下列问题：
11. (3)2015年8月该企业国内销售环节应纳增值税()万元。
- A.13．85
- B.13．99
- C.14．74
- D.14．76
某商场为增值税一般纳税人，主要经营批发和零售业务，2016年6月有关生产经营情况如下：
(1)珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰，实际取得零售收入9．36万元，该批首饰市场零售价15．21万元；销售钻石首饰取得零售收入17．55万元，修理钻石饰品取得修理收入0．468万元，销售其他首饰取得零售收入14．04万元；销售服装取得不含税收入600万元；
(2)采购部购进商品取得增值税专用发票。发票注明价款500万元、增值税85万元，支付不含税购货运费20万元，取得运输企业开具的增值税专用发票；从小规模纳税人生产企业购进饰品，取得普通发票，注明金额30万元；商场购进商品用于交际应酬，取得增值税专用发票，注明价款70万元、增值税11．9万元，支付购货运费2万元；
(3)工会购进一批纪念品，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5．1万元，支付不含税运费0．4万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。该商场将其中的3／5分给职工作福利，其余的部分赠送给关系单位；
(4)出租柜台取得租金收入90万元，其中包括卫生费、治安费等6万元；
(5)由于销售业绩良好，取得供货单位返还收入18．72万元，开具普通发票。
本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣；该商场不动产租赁服务按一般计税方法计税。
根据上述资料，回答下列问题：
12. (3)该商场出租柜台应缴纳增值税()万元。
某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟和雪茄烟，2015年10月生产经营情况如下：
(1)从A生产企业购进已税烟丝，取得增值税专用发票，注明销售额2000万元、增值税额340万元；从8生产企业购进烟丝，取得普通发票，注明金额212万元；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明销售额140万元、增值税额23．8万元，支付运输单位不含税运费10万元取得了增值税专用发票，运输途中损失了4％，经查属于非正常损失；从小规模纳税人处购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明销售额100万元；
(2)将一批成本为87万元的烟叶运往A企业加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税额1．7万元，A企业没有同类烟丝的销售价格。
(3)进口一批烟丝，支付货价26万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计4万元，关税税率40％。将货物从海关监管区运至本厂仓库发生不含税运输费用0．7万元，取得运输企业开具的增值税专用发票；进口一辆商务客车用于企业经营，支付货价20万元，境外运输费用和保险费无法确定，经海关查实，同期相同业务的运输费用占货价的5％，商务客车的关税税率为25％、消费税税率为5％，缴纳进口环节税金后海关放行；
(4)本月生产领用外购及进口已税烟丝生产卷烟，共生产卷烟2200标准箱。向商场销售卷烟400标准箱，取得不含税销售额2000万元，由于货款收回及时，给予商场2％的折扣，实际取得收入1960万元。向烟酒专卖店销售卷烟500标准箱，取得不含税销售额2500万元，并取得专卖店延期付款利息收入3．51万元，已向对方开具了普通发票。销售雪茄烟取得含税销售额702万元，包装费8．19万元，开具普通发票。雪茄烟消费税税率为36％；
(5)将6标准箱卷烟换取原材料，合同规定，卷烟按平均价计价，供货方提供的原材料价款30万元、增值税5．1万元，双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票；采取预收款方式销售8标准箱卷烟，本月收取预收款40万元。双方约定于下月15日发货；
(6)本月没收卷烟逾期包装物押金14．8万元；另外将50条卷烟做样品，分给各经销单位；将1标准箱卷烟分给职工作福利；
(7)月初将100标准箱卷烟移送本市自设非独立核算门市部用于销售，非独立核算门市部本月对外销售了56标准箱，取得增值税专用发票上注明销售额280万元；
(8)将9月份委托加工收回的雪茄烟，全部接装过滤嘴对外销售，共取得零售收入40．95万元；销售本厂2009年2月份购入的小轿车一辆，取得收入共计12万元。
假定本月月初库存外购烟丝买价20万元，月末库存取得增值税专用发票的外购烟丝买价35万元。本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。卷烟的最高价210元／条、平均价200元／条(均为不含税价格)。
根据上述资料，回答下列问题：
13. (1)卷烟厂进口商务客车应纳车辆购置税( )万元。
我国某油田为增值税一般纳税人，主要从事原油开采、提炼生产业务，在开采原油过程中，开采天然气，2015年1、2月发生下列业务：
1月份：
(1)采用分期收款方式向甲企业销售自行开采的原油2400吨，不含税销售额1320000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付80％，其余货款于2月15日支付。由于甲企业资金紧张，1月支付货款800000元。
(2)采用预收货款方式向乙企业销售原油2000吨，不含税销售额1200000元，当月预收20％的款项，不含税金额为240000元，合同规定2月5日发货，并收回剩余货款。
(3)销售天然气2000千立方米，不含税销售额6000000元。
(4)从一般纳税人购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税税额480000元，支付运费40000元，并取得运输部门开具的运费增值税专用发票。本月领用其中的15％用于职工宿舍楼项目。
2月份：
(1)2月5日向乙企业发出原油2000吨，收回剩余的80％货款，不含税金额为960000元；销售原油1500吨，取得不含税销售额840000元。
(2)2月购进货物取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税88400元，支付不含税运费50000元，并取得运费增值税专用发票。月初购入税控收款机，取得普通发票上注明的价款为3400元。
(3)以自己开采的原油110吨换取职工劳保用品．双方约定不含税价款60500元，并取得增值税专用发票。
(4)将自产的原油850吨投资丙企业，双方约定不含税销售额为510000元；2月15日收到甲企业剩余货款。
已知：当地规定的原油、天然气资源税税率均为6％；购进货物取得的增值税专用发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
14. (1)2015年1月该油田应纳资源税为( )元。
- A.52800
- B.66000
- C.423360
- D.364800
综合分析题(一)
位于县城的某化妆品厂为增值税一般纳税人，主要生产化妆品以及普通护肤品。该化妆品厂2016年3月、4月发生下列经济业务：
(1)3月购进业务：从甲生产企业购进已税香水精，取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20．4万元。
(2)3月材料、产品领用情况：领用外购香水精用于生产A牌香水，3月初库存外购香水精买价50万元，3月末库存外购香水精买价100万元。领用10箱A牌香水作为礼品发放给职工。
(3)3月销售业务：内销A牌香水120箱，取得不含税销售额360万元；将自产的B牌香水与普通护肤品组成套装出售，取得不含税销售额70万元，其中普通护肤品6万元。
(4)4月购进业务：从乙小规模纳税人处购进包装箱，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款80万元，从丙小规模纳税人处购进包装箱，取得普通发票，注明价款60万元。
(5)4月5日，以预收货款方式销售给某商场A牌香水100箱，不含税价款300万元，该批香水于6月12日发出。
(6)4月以自产的50箱A牌香水投资入股丁企业，取得对方5％的股权。
(7)4月委托加工业务：委托市区H化妆品生产企业(一般纳税人)加工c牌香水，化妆品厂提供的原材料成本为10万元，取得增值税专用发票上注明的加工费2万元，已知受托方无同类香水的销售价格。当月将委托加工收回的c牌香水对外销售，取得不含税销售收入20万元。
已知：A牌香水的不含税平均销售价格为3万元／箱。最高不含税销售价格为3．2万元／箱；化妆品消费税税率为30％；化妆品厂取得的相关凭证均在当月认证并申报抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
15. 2016年3月该化妆品厂应缴纳消费税( )万元。
综合分析题(一)
位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2016年2月份发生以下业务：
(1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价格折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。
(2)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中3000套的不含税货款30万元。
(3)将4000套红木工艺筷子按100元／套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。
(4)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
(5)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运输企业运往企业所在地，企业支付运输费3．82万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(6)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部销售，取得不含税销售额40万元。
(7)外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款共计6万元，取得普通发票。
(8)销售本企业2013年年初购进的一辆小汽车，取得含税销售额21．63万元，该企业未放弃相关的减税优惠。购买该小汽车时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，本月账面净值为19万元。
已知：①红木的进口关税税率为35％；②木制一次性筷子的消费税税率为5％；③月初增值税上期留抵进项税额为0；④本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
16. 计算该企业销售使用过的小汽车应缴纳的增值税税额为( )万元。
某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟，2009年8月发生如下业务：
(1)从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生运费8万元，取得运费发票;向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税2.04万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。
(2)从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元;从丙供销社(小规模纳税人)购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款300万元;进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金12万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。
(3)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟，领用外购烟丝生产A牌卷烟。
(4)本且销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9.36万元;销售A牌卷烟400标准箱。
(5)本月外购烟丝发生霉烂，成本20万元。
(6)月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝关税税率10%。
根据上述资料，回答下列问题：
17. 当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳增值税()万元。
- A.86.50
- B.173.02
- C.176.42
- D.262.36
某日化厂为增值税一般纳税人，2010年9月份和10月份的生产经营情况如下：
9月份：
(1)国内购进业务：购进一批原材料，增值税专用发票上注明金额46万元、增值税额7．82万元，支付购货运费2．5万元、建设基金0．5万元，取得货运发票，运输途中由于运输车辆出现故障，发生合理损失5％。
(2)销售业务：在国内销售化妆品，取得含税销售额28．08万元；出口化妆品取得销售额50万元人民币。
(3)其他业务：企业开发新型化妆品，生产成本1．2万元，将其中的5％用于连续生产化妆品，其余的作为样品分发给各经销商。
10月份：
(1)进口业务：进口一批香水精，支付国外买价20万元、购货佣金2万元，到达我国输入地起卸以前的运输装卸费3万元，保险费无法确定，保险费率为3‰，完税后海关放行，从海关运往企业所在地支付运输费7万元。
(2)国内购进业务：从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款3万元；购进香水精等原材料，增值税专用发票上注明金额20万元、增值税额3．4万元，另支付购货运输费用2万元、装卸费用0．5万元；购进的香水精用于生产高级化妆品。
(3)销售业务：10月5日，以赊销方式销售给甲商场高级化妆品，不含税总价款70万元，合同约定10月15日全额付款，15日日化厂按照实际收到的货款开具增值税专用发票，注明金额40万元；以平销返利方式销售给乙代理商日用护肤品，不含税销售额80万元，本月代理商销售业绩达到合同规定的标准，日化厂向其返利9．36万元，取得乙代理商开具的普通发票。
(4)其他业务：将本厂2009年购进的大型客车赠送给福利院，该客车购进时增值专用发票上注明金额36万元、增值税6．12万元(已抵扣进项税)，已提折旧4万元。
相关资料：该日化厂进口香水精关税税率为20％，10月初库存外购香水精买价2万元，10月末库存外购香水精买价12万元，城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％，退税率13％，本月取得的相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
18. 2010年10月该日化厂国内销售环节应缴纳消费税( )万元。
- A.6．13
- B.12．00
- C.18．00
- D.21．00
计算题（二）
赵某系某高校退休教授，2011年下半年发生如下业务：
(1)为某房地产开发企业提供建筑设计，取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元。
(2)将一套闲置住房对外出租，一次性预收全年租金30000元。
(3)将境内一套别墅转让，取得转让收入4800000元，该别墅于2006年5月购进，购进时支付价款2200000元，相关税费100000元。
(4)将2010年购买的有价证券通过证券交易机构出售，取得收入320000元，该证券的购买价为240000元。
(5)向新加坡某中介公司咨询投资业务，该公司不派人来华，以邮件、电话方式提供咨询服务，赵某支付给新加坡公司咨询费20000元，资料费1500元。
(6)将一项专利权转让给美国某企业，取得收入180000元。
19. 除代扣代缴营业税外，赵教授合计应缴纳营业税（ ）元。
- A.152950
- B.154000
- C.162400
- D.166400
计算题2．某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：
（1）将自建办公楼销售，取得销售收入65000万元，与之配比的建造成本42000万元；赠送关联单位部分车库，建造成本840万元，市场销售价格1176万元。
（2）承包某企业办公楼建筑工程，工程总价款24000万元，含建设单位提供的电梯价值800万元；将其中的门窗安装工程分包给乙铝合金材料厂，分包款850万元，乙厂开具了合规发票。
（3）本月税务检查中，甲建筑公司被查出2011年出租施工设备的租金收入30万元以及销售不需要的建筑材料收入15．45万元未入账，在本月补缴税款并被处以滞纳金和罚款合计1．55万元。
（4）甲建筑公司下属非独立核算汽车队对外提供运输劳务取得运营收入80万元，成本56万元；另外，为本公司其他部门运送物品，运输劳务的市场价格为30万元，成本26万元。
建筑工程成本利润率10%；甲建筑公司发生的增值税业务按小规模纳税人计税方法计税。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
20. （2）甲建筑公司承包某企业办公楼建筑工程应纳营业税（ ）万元。
- A.670．50
- B.679．50
- C.694．50
- D.720
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