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2020年02月19日税法二试题(第 1 套 - 单选)

2020-2-19 18:07| 发布者: 本站编辑| 查看数: 50| 评论数: 0

摘要:
■ 单选题

1. 居民企业实际发生的下列支出中,在计算企业所得税时,可以加计扣除的是(    )。
  • A.广告费
  • B.非银行

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■ 单选题

1. 居民企业实际发生的下列支出中,在计算企业所得税时,可以加计扣除的是(    )。
  • A.广告费
  • B.非银行企业内营业机构之间支付的利息
  • C.企业支付给残疾职工的工资
  • D.环保专项资金

2. 某居民企业2013年实现会计利润总额120万元,在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元,购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目。2013年该企业应缴纳企业所得税(    )万元。
  • A.19.40
  • B.28.40
  • C.30.00
  • D.31.40

3. 关于企业所得税的纳税地点,下列表述不正确的是(    )。
  • A.居民纳税人一般以企业登记注册地为纳税地点
  • B.居民企业登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点
  • C.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的,分别申报缴纳企业所得税
  • D.非居民企业在中国未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点

4. 某企业2011年4月18日开业,2013年5月19日终止经营活动,至2013年9月20日清算结束,则该企业自开业以来共有(    )纳税年度。
  • A.一个
  • B.两个
  • C.三个
  • D.四个

5. 【例题】甲企业销售一批货物给乙企业,该销售行为取得利润20万元;乙企业将该批货物销售给丙企业,取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易,将200万元的利润按照6:4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是(    )。(2010年)
  • A.利润分割法
  • B.再销售价格法
  • C.交易净利润法
  • D.可比非受控价格法

6. 【例题40·单选题】在我国注册成立的某商业企业2013年有职工70人,资产总额800万元,取得生产经营收入共计860万元,税前扣除项目金额共计857.2万元。2013年度该企业应缴纳企业所得税(    )万元。(2011年考题改编)
  • A.0.28
  • B.0.35
  • C.0.56
  • D.0.70

7. (2011年)根据企业所得税的相关规定,下列支出不能作为长期待摊费用的是(    )。
  • A.固定资产的大修理支出
  • B.租入固定资产的改建支出
  • C.外购房屋发生的装修费用
  • D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

8. 某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品售后服务,2013年6月,主管税务机关对其2012年度业务进行检查时,发现该代表机构账簿不健全,不能准确核算成本,收入经查实为120万元,决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税。2012年该常驻代表机构应缴纳企业所得税(    )万元。(2013年)
  • A.3
  • B.3.5
  • C.4
  • D.4.5

9. 个人所得税纳税人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的。应在取得每次所得后的(    )内预缴税款,年度终了后(    )内汇算清缴。多退少补。
  • A.15日;3个月
  • B.10日;3个月
  • C.7日;4个月
  • D.10日;4个月

10. 某企业雇员王某2013年5月与本企业解除劳动合同关系。王某在本企业工作年限8年,领取经济补偿金87500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元,王某应缴纳的个人所得税为(    )元。
  • A.4500
  • B.5505
  • C.4410
  • D.2110

11. 2013年演员张某参加非任职单位组织的文艺演出,按照合同规定取得劳务报酬50000元,相关的个人所得税由组织单位代付。在不考虑其他税费的情况下,组织单位应代付的个人所得税是(    )元。
  • A.10000
  • B.13157.89
  • C.13210.52
  • D.13235.29

12. 某个人独资企业2013年度发生直接成本85万元、其他费用20万元,收入总额不能准确核算,但成本费用核算准确,税务机关决定对其采取核定征收方式征收个人所得税,假定该个人独资企业适用的应税所得率为15%,该个人独资企业投资者2013年度应缴纳个人所得税(    )万元。
  • A.4.84
  • B.5.63
  • C.5.74
  • D.5.01

13. 某人拥有一家个人独资企业,2013年申报纳税收入总额60万元,与收入相关的各项支出56万元。经主管税务机关检查,其申报的收入总额准确,但支出难以核实,于是决定对其采取核定征收。假定该独资企业适用的应税所得率为15%。2013年应缴纳个人所得税(    )元。
  • A.22750
  • B.24300
  • C.17250
  • D.29700

14. (2012年)下列关于年金的个人所得税处理,正确的是(    )。
  • A.年金的个人缴费部分,在个人当月工资计算个人所得税时允许扣除
  • B.年金的企业缴费计入个人账户的部分,应视为个人一个月的工资,不扣除任何费用.按照适用税率缴纳个人所得税
  • C.按年缴纳年金的企业缴纳部分.在计税时不得还原到所属月份,应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税
  • D.对因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分,已经扣缴的个人所得税不得退还

15. 2010年1月某上市公司员工周某以1元/股的价格持有该公司的限制性股票5万股,该股票在中国证券登记结算公司登记日收盘价为4元/股,2011年12月解禁股票3万股,解禁当日收盘价7元/股。周某本次解禁股票应纳税所得额为(    )元。(2012年)
  • A.135000
  • B.147000
  • C.180000
  • D.286000

16. 某房地产开发公司开发甲乙两幢商业用房,各支付的地价款及有关费用为600万元,开发成本均为1000万元,假设甲幢商业用房发生利息支出100万元,能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明;乙幢商业用房发生利息支出70万元,不能提供金融机构的证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%和10%,则甲乙两幢商业用房的房地产开发费用总计为(    )万元。
  • A.160
  • B.180
  • C.340
  • D.360

17. 2013年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢,取得销售收入9000万元,已知该公司取得土地使用权所支付的金额及开发成本合计为4000万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,销售商品房缴纳有关税金600万元(不含印花税)。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为(    )万元。
  • A.1350
  • B.990
  • C.1000
  • D.1150

18. 对于符合土地增值税清算条件的纳税人,应当在满足条件之日起(    )日内到主管税务机关办理清算手续。(2010年)
  • A.7
  • B.10
  • C.30
  • D.90

19. 出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时,其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按(    )计算。(2008年)
  • A.账载余额
  • B.重置成本
  • C.账载原值乘以成新度折扣率
  • D.重置成本价乘以成新度折扣率

20. 甲建筑施工单位与某研究所签订一份建筑安装工程承包合同,合同载明承包金额为2000万元,甲单位提供的设备价款为300万元。甲单位将该承包项目中的玻璃幕墙安装业务分包给乙建筑施工单位,分包合同载明金额为500万元。甲建筑施工单位应缴纳印花税(    )元。
  • A.5100
  • B.6000
  • C.6600
  • D.7500

21. 同一类应税凭证需频繁贴花的,纳税人可以根据实际情况选择纳税方式,缴纳方式一经选定。(1内不得改变。
  • A.3个月
  • B.6个月
  • C.1年
  • D.2年

22. (2012年)2011年9月甲公司作为受托方签订技术开发合同一份,合同约定技术开发金额共计1000万元。其中研究开发费用与报酬金额之比为4:1。另外,作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份,承包总金额300万元,将其中的100万元工程分包给另一单位,并签订分包合同。甲公司2011年9月应缴纳印花税(    )元。
  • A.1500
  • B.1800
  • C.2600
  • D.3000

23. 某企业签订了如下经济合同:与甲公司签订技术开发合同,合同总金额为400万元,其中研究开发费100万元;与乙公司签订货物销售合同,销售额为300万元,运输费用4万元,其中包括保险费0.5万元、装卸费0.5万元。该企业应缴纳印花税(    )元。(2007年)
  • A.1800
  • B.1815
  • C.2115
  • D.2120

24. 某市一公司2012年末建造办公楼,房产建筑面积为1500平方米。建筑成本为105万元。不包括土地价值。该宗地为本年新征,总占地面积3125平方米;土地单价为每平方米150元,容积率为0.48(容积率为宗地建筑面积与土地面积的比值),使用年限为50年,当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。计算该公司2013年应该缴纳的房产税(    )。
  • A.12757.5
  • B.12600
  • C.10710
  • D.12710

25. 某企业2013年2月委托一施工单位新建厂房,9月对建成的厂房办理验收手续,同时接管基建工地上价值100万元的材料栅,一并转入企业的固定资产,厂房和材料棚入账原值合计1100万元。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。2013年该企业上述房产应缴纳房产税(    )万元。
  • A.2.1
  • B.2.31
  • C.2.8
  • D.3.08

26. 某企业拥有一栋原值为2000万元的房产,2011年2月10日将其中的40%出售,月底办理好产权转移手续。已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20%,2011年该企业应纳房产税(    )万元。(2012年)
  • A.11.52
  • B.12.16
  • C.12.60
  • D.12.80

27. 某企业2013年9月拥有的下列车辆中,不属于车船税的征税范围的是(    )。
  • A.消防车
  • B.救护车
  • C.洒水车
  • D.客货两用车

28. 车辆适用的车船税税率形式是(    )。
  • A.定额幅度税率
  • B.超额累进税率
  • C.超率累进税率
  • D.比例税率

29. 某运输公司2012年有如下运输工具:运输卡车10辆,整备质量12.4吨/辆,4月购入乘用车12辆,当月办理登记取得车辆行驶证,当地政府规定的乘用车车船税税额1000元/辆,运输卡车车船税税额80元/吨。2012年度该公司应缴纳车船税(    )元。(2013年)
  • A.18920
  • B.19000
  • C.21920
  • D.22000

30. 【例题1·单选题】下列关于契税的说法正确的是(    )。
  • A.契税由房屋产权转让方缴纳
  • B.农民个人购买房屋不征收契税
  • C.因他人抵债而获得的房屋不征税
  • D.契税的税率由省级政府在规定幅度内确定

31. 根据契税暂行条例的规定,下列各项中,可以享受减免契税优惠政策的是(    )。
  • A.城镇职工购买公有住房的
  • B.国家机关购买某企业房屋用于出租的
  • C.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的
  • D.取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用于工业园建设的

32. (2011年)根据契税相关规定,房屋赠与时契税的计税依据是(    )。
  • A.协议成交价格
  • B.所在地省级人民政府公示的土地基准价格
  • C.不同地段的土地使用权及房屋转让的成交价格
  • D.征收机关参照当地土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定的价格

33. 依据契税的相关规定,下列各项应征收契税的是(    )。(2013年)
  • A.以获奖方式取得房屋产权
  • B.将自有房产作股投入本人经营企业
  • C.房屋产权相互交换,交换价值相等
  • D.承受荒山土地使用权用于林业生产

34. 某供热企业2013年度占地面积80000平方米,其中厂房占地63000平方米(有一问占地3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用),行政办公楼占地5000平方米,厂办子弟学校占地5000平方米,厂办招待所占地2000平方米,厂办医院和幼儿园各占地1000平方米,厂区内绿化用地占地3000平方米;2013年度该企业取得供热总收入5000万元,其中2000万元为向居民供热取得的收入。该地区城镇土地使用税年税额每平方米3元,该企业2013年度应缴纳城镇土地使用税(    )万元。
  • A.8.4
  • B.27.7
  • C.14.4
  • D.13.8

35. 【例题8·单选题】新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税,其纳税义务发生时间是(    )。(2008年)
  • A.自批准征用之日起满3个月
  • B.自批准征用之日起满6个月
  • C.自批准征用之日起满1年
  • D.自批准征用之日起满2年

36. 下列各项中,免征城镇土地使用税的是(    )。(2009年考题改编)
  • A.企业厂区内外的绿化用地
  • B.企业厂区内外的绿化用地
  • C.从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地
  • D.纳税单位无偿使用免税单位的土地

37. 某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物,该建筑物占用土地面积2000平方米,建筑面积10000平方米(公司与机关占用比例为4:1),城镇土地使用税年税额5元/平方米。该公司应缴纳城镇土地使用税(    )元。(2007年)
  • A.0
  • B.2000
  • C.8000
  • D.10000

38. 下列不属于耕地占用税的征税范围的是(    )。
  • A.占用田间道路从事其他非农业建设
  • B.占用园地建房
  • C.占用居民点内部的绿化林木用地从事其他非农业建设
  • D.占用人工牧草地建房

39. 【经典母题】下列各项中,按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是(    )。
  • A.纳税人临时占用耕地
  • B.军事设施占用耕地
  • C.农村居民占用耕地新建住宅
  • D.公路线路占用耕地
  • E.港口、航道占用耕地

40. 2012年3月某公司在郊区新建设立一家分公司,共计占用耕地15000平方米,其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校,当地耕地占用税税额为20元/平方米。该公司应缴纳耕地占用税(    )元。(2012年)
  • A.244000
  • B.260000
  • C.284000
  • D.300000

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