我要做题网 › 门户 › 注册税务师(CTA) › 模拟试题 › 查看内容

2020年02月19日税法二试题(第 1 套 - 多选)

2020-2-19 18:07| 发布者: 本站编辑| 查看数: 225| 评论数: 0

摘要:
■ 多选题

1. 根据企业所得税相关规定，下列收入中属于免税收入的有（）。

A.国债利息
B.存款利息
C.财

▇ 功能最强大的在线复习软件 ▇

※税法二在线模考>>开始

■ 多选题

1. 根据企业所得税相关规定，下列收入中属于免税收入的有（）。

A.国债利息
B.存款利息
C.财政补贴
D.财政拨款
E.居民企业直接投资于其他居民企业(非上市公司)取得的股息

2. 根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（）。

A.居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得
B.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得
C.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得
D.居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得
E.非居民企业转让境外房产取得的所得

3. 在中国境内从事房地产开发经营业务的企业，除土地开发之外，应视为已经完工的条件包括（）。

A.开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案
B.开发产品已开始投入使用
C.开发产品已取得了初始产权证明
D.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的
E.已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上

4. 对房地产开发企业，下列各项中，说法正确的有（）。

A.在进行成本、费用的核算与扣除时，必须按规定区分期间费用和开发产品计税成本、已销开发产品计税成本与未销开发产品计税成本
B.发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除
C.已销开发产品的计税成本，按当期全部可售面积和可售面积单位工程成本确认
D.对尚未出售的已完工开发产品和按照有关法律、法规或合同规定对已售开发产品(包括共用部位、共用设施设备)进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用，准予在当期据实扣除
E.委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入5％的部分，准予据实扣除

5. (2011年)根据企业所得税的相关规定，关于购进专用设备进行税额抵免时其投资额的确认，说法正确的有（）。

A.增值税进项税额允许抵扣的，投资额不包括增值税进项税额
B.增值税进项税额允许抵扣的．投资额为专用发票上注明的价款金额
C.企业购买专用设备取得普通发票的，投资额为普通发票上注明的金额
D.增值税进项税额不允许抵扣的，投资额为专用发票上注明的价税合计金额
E.企业购买专用设备取得普通发票的，投资额为普通发票上注明的金额扣除增值税后的余额

6. 根据企业所得税相关规定，企业可以免予准备同期资料的情况有（）。(2010年)

A.年度发生的关联购销金额在2亿元以下且其他关联交易金额在4000万元以下
B.企业发生合并、分立情形的
C.外资股份低于50％且仅与境内关联方发生交易
D.关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围
E.企业因不可抗力无法按期提供同期资料

7. 根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（）。(2010年)

A.居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得
B.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得
C.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得
D.居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得
E.非居民企业转让境外房产取得的所得

8. 依据个人所得税相关规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有（）。

A.外籍个人甲2011年3月1日入境，2012年4月1日离境，其间一次1临时离境20天
B.外籍个人乙2011年2月1日入境，2012年5月1日离境，其间两次临时离境各25天
C.外籍个人丙2011年1月1日入境，2012年2月1日离境，其间一次临时离境20天
D.外籍个人丁2011年1月1日入境，2012年2月1日离境，其间两次临时离境各25天
E.外籍个人戊2011年1月1日入境，2011年12月1日离境，其间四次临时离境，每次离境10天

9. 对于自行申报缴纳个人所得税的纳税期限的规定，下列表述不正确的有（）。

A.账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款应在次月7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补
B.纳税人年终一次性取得承包经营所得的，自取得收入之日起30日内申报缴纳个人所得税
C.纳税人取得的稿酬所得，应在取得当月申报纳税
D.个人取得来源于中国境外的应纳税所得，在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的，应在我国纳税年度终了之日起30日内，向我国主管税务机关申报纳税
E.一个纳税年度内分次取得承包经营所得的纳税人，应在取得每次所得后的15日内预缴税款，年度终了后1个月内汇算清缴，多退少补

10. 【例题14·多选题】个人取得的下列收入中，属于来源于中国境内的所得的有（）。

A.在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得
B.在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得
C.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得
D.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产取得的所得
E.因持有中国的各种债券、股票、股权而从中国境内企业取得的利息、股息、红利所得

11. (2012年)根据个人所得税相关规定，税务机关对个人股东股权转让计税依据进行评估和审核的内容有（）。

A.判断股权转让行为是否符合独立交易原则
B.判断股权转让行为是否符合合理性经济行为及实际情况
C.判断股权转让行为是否符合个人所得税的征税和优惠政策
D.判断股权转让过程中个人股东所提供的股权登记信息是否真实和完整
E.判断股权转让过程中个人所得税内部控管机制是否严谨、管理链条是否完整

12. 下列所得中，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税的有（）。(2010年)

A.编剧从任职单位取得的剧本使用费
B.雇主为员工购买的商业性补充养老保险
C.个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得
D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的所得
E.任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得

13. 关于房地产开发公司的土地增值税清算，下列表述正确的有（）。

A.规划申报项目可作为清算单位
B.国家有关部门审批、备案项目可作为清算单位
C.清算审核时，分期开发的项目，必须审核是否以分期项目为单位清算
D.清算审核时，必须审核不同类型房地产是否分别计算增值额、增值率，缴纳土地增值税
E.房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费，在计算土地增值税时可以扣除

14. 土地增值税清算审核的主要方法有（）。

A.案头审核
B.定期审核
C.分期审核
D.实地审核
E.三级会商审核

15. (2012年)下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法．正确的有（）。

A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
B.对于分期开发的房地产项目，清算方式应保持一致
C.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10％
E.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除

16. 下列关于营业账簿计征印花税的表述中，不正确的有（）。

A.对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可不贴花
B.企业债转股新增加的资金不贴花
C.对采用一级核算形式的单位．只就财会部门设置的营业账簿贴花
D.车间设置的属于会计核算范围．但不记载金额的相关账簿，可不贴印花
E.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿。应由总机构所在地汇总缴纳印花税

17. 纳税人一般采用“三自”纳税方式缴纳印花税，这“三自”是指（）。

A.自行申报应税行为
B.自行计算应纳税额
C.自行购买印花税票
D.自行一次贴足印花税票并注销或画销
E.自行汇缴印花税

18. 下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（）。(2006年)

A.按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月
B.凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣
C.纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务
D.印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续
E.已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50％以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任

19. 经财政部批准，下列情况可以免征房产税的有（）。