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2020年02月19日税法二试题(第 1 套 - 不定项)

2020-2-19 18:07| 发布者: 本站编辑| 查看数: 71| 评论数: 0

摘要:
■ 不定项题

1.某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2013年生产经营业务如下:
(1)全年直接销售彩电取得

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■ 不定项题

1.某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2013年生产经营业务如下:
(1)全年直接销售彩电取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分).全年购进原材料,取得增值税专用发票.注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。
(2)2月,企业将自产的一批彩电换取A公司原材料,市场价值为200万元,成本为130万元,企业已做销售账务处理,换取的原材料价值200万元,双方均开具了专用发票。
(3)企业接受捐赠原材料一批,价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票,进项税额17万元.该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。
(4)1月1日。企业将闲置的办公室出租给B公司,全年收取租金120万元。
(5)企业全年彩电销售成本4800万元(不含换取原材料的部分);发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1500万元),管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元,新产品开发费为120万元);财务费用为350万元(其中向自然人借款的利息超标10万元)。
(6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围),实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。
(7)对外转让彩电的先进生产技术所有权,取得收入700万元,相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。
(8)6月.企业为r提高产品性能与安全度,从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用,增值税专用发票注明价款400万元,进项税68万元.企业采用直线法按5年计提折旧,残值率8%(经税务机构认可),税法规定该设备直线法折旧年限为10年。
(9)全年发生的营业外支出包括:通过当地民政局向贫困山区捐款130万元,违反工商管理规定被工商处罚6万元。
假定上述租金收入不考虑房产税和印花税。
根据以上资料,回答下列问题:


1. (4)关于2013年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理.正确的有(    )。
  • A.向自然人贷款利息应调增所得额10万元
  • B.职工工会经费应调减应纳税所得额2万元
  • C.职工教育经费应调增应纳税所得额5万元
  • D.职工福利费应调增应纳税所得额4万元

2. 【经典母题20】依据《企业所得税法》的规定,下列企业属于企业所得税纳税人的有(    )。
  • A.依照中国法律在中国境内成立的私营法人企业
  • B.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业
  • C.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的法人企业
  • D.依照外国法律成立且未在中国境内设立机构但有来源于中国境内所得的法人企业
  • E.依照外国法律成立在中国境内设立场所(非实际管理机构)且有来源于中国境内所得的个人独资企业

3. 【经典母题4】企业发生下列资产转移情形,应当确认收入缴纳企业所得税的有(    )。
  • A.将产品用于市场推广
  • B.将资产在境内总机构及其境内分支机构之间转移
  • C.将产品用于交际应酬
  • D.将产品用于对外捐赠
  • E.自建商品房转为自用或经营F.将资产用于生产、制造、加工另一产品G.将资产用于职工奖励或福利H.改变资产形状、结构或性能I.将商品用于股息分配J.将产品用于本厂办公楼扩建K.将产品用于管理部门使用

3.某市一家汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人,2013年度相关经营情况如下:
(1)销售汽车轮胎7000个,每个不含税售价0.2万元,支付销售汽车轮胎铁路运输费用30万元,保险费用和装卸费用16万元,取得运输凭证;(2)销售汽车轮胎400个给本公司职工,以成本价核算取得销售金额40万元,已按规定计算消费税及增值税;
(3)将仓库对外出租取得收入100万元,对应的其他业务成本10万元;
(4)发生其他销售费用384万元,其中广告费用170万元、业务宣传费用114万元;
(5)发生管理费用214万元,其中业务招待费14万元、技术开发费80万元、10万元无形资产(研发费用资本化)摊销为2010年底已形成的无形资产的年摊销额;
(6)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23.4万元,合同违约金支出11.7万元;
(7)所得税前准许扣除的营业税金及附加60.69万元;
(8)12月份购买安全生产专用设备,取得普通发票上注明价款为85万元;
(9)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,其中生产经营所得200万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%;从A国分回税后利润230万元。
(注:支付的运费均已取得相应的运费发票。涉及审批手续的事项已通过审批)
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:


4. (5)2013年A国分支机构在我国应补缴企业所得税额是(    )万元。
  • A.0
  • B.5
  • C.15
  • D.25

2.(2012年)某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。2011年生产经营情况如下:
(1)当年销售化妆品给商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售收入6500万元,对应的销售成本为2240万元。
(2)将自产化妆品销售给本单位职工.该批化妆品不含税市场价50万元,成本20万元。
(3)当年购进原材料取得增值税专用发票,注明价款2200万元、增值税374万元;向农业生产者购进300万元免税农产品,另支付运输费35万元、装卸费10万元.取得合法票据。
(4)当年发生管理费用600万元,其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。
(5)当年发生销售费用700万元,其中含广告费230万元;全年发生财务费用300万元,其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。
(6)取得国债利息收入160万元。
(7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元(属合理限额范围),实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。
(8)营业外支出共计120万元,其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。
(其他相关资料:该企业化妆品适用的消费税税率为30%,相关发票均已通过税务机关认定,并准许抵扣)
根据以上资料,回答以下问题:


5. (5)2011年该企业的应纳税所得额是(    )万元。
  • A.369.81
  • B.374.84
  • C.382.3
  • D.385.1

4.(2011年)某市一居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的空调。2010年1~11月实现销售收入7000万元,与收入相配比的销售成本4200万元(占销售收入的60%)。缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元,取得国债利息收入50万元,发生销售费用800万元,管理费用950万元(其中含业务招待费80万元),财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息),1~11月份实现会计利润755万元。2010年12月份发生相关业务如下:
(1)12月8日销售一批空调给某大型商场,不含税价款700万元,与收入相配比的销售成本420万元;合同约定.如果商场在12月22日前付清全部款项,企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣;12月20日商场付清了全部款项。(2)12月15日企业按成本价销售20台空调给本企业职工,共计收款2.4万元
(3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台,取得该公司开具的增值税专用发票,注明价款10万元、增值税1.7万元。
(4)12月购进原材料共计500万元.增值税专用发票注明进项税额85万元;取得的内河运输发票注明运输费用20万元。
(5)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元,取得公益性社会团体开具的合法票据。
(6)12月28日对库存原材料盘存,发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失,金额为42.79万元(其中含运输费成本金额2.79万元)。
(7)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元,该股权的投资成本为100万元。
(8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元。另支付利息费用90万元(注:关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元,且实际税负低于该居民企业。同期银行贷款年利率为5.8%)。
(9)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。
根据上述资料,网答下列问题:


6. (3)2010年度该企业实现的会计利润总额是(    )万元。
  • A.476.63
  • B.482.04
  • C.486.04
  • D.497.74

3.王某2013年1月1日与地处某镇的饲料厂签订承包合同。经营期限5年,承包费50万元(每年10万元)。合同规定,承包期内不得改变名称,仍以饲料厂的名义对外从事经营业务,王某对经营成果拥有所有权,上缴的承包费在每年的经营成果中支付。该厂为增值税一般纳税人。饲料的增值税税率为13%,2013年王某的经营成果如下:
(1)取得销售饲料的收入271.20万元(含税)。
(2)取得商铺出租收入20万元。
(3)向当地的农业生产者收购玉米120万元,开具农产品收购凭证。购买包装箱,取得专用发票上注明价款40万元、增值税6.80万元。
(4)经营成本和费用126万元(不含工资和三项经费),其中业务招待费5万元,广告费30万元,业务宣传费12万元。
(5)年雇佣职工30人,支付年工资总额65万元;王某每月另领取工资0.80万元(税务机关认为是合理的)。支出的职工福利费10万元、工会经费1.88万元、教育经费3.73万元。
(6)王某个人将从拍卖机构获得的打包债权予以处置,其中处置了A企业的债权,取得转让收入8万元(购入打包债权的成本为10万元,该批债权面值15万元,其中A企业欠9万元,B企业欠6万元)。
要求:根据所给资料,回答下列问题。


7. (3)该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的工资和三项经费为(    )万元。
  • A.87.96
  • B.85.23
  • C.90.21
  • D.74.60

6.中国公民刘女士任职于境内某市甲公司,同时还在乙公司担任独立董事,2013年取得的收入情况如下:
(1)每月工资18000元,每个季度末分别获得季度奖金5000元;12月份从甲公司取得全年一次性奖金50000元,从乙公司取得董事费20000元。
(2)应邀到c国某大学举办讲座,取得报酬折合人民币14000元,按C国税法规定缴纳的个人所得税折合人民币2100元;从c国取得特许权使用费收入100000元,按C国税法规定缴纳的个人所得税折合人民币17000元。
(3)将解禁的某上市公司限售股转让,取得转让收入50000元,不能准确计算限售股原值。要求:根据上述资料,回答下列问题。


8. (4)刘女士2013年限售股转让所得应缴纳个人所得税(    )元。
  • A.7500
  • B.8500
  • C.10000
  • D.12500

2.约翰为在华工作的外籍人士,在中国境内无住所,其所在国与中国签订了税收协定,约翰已经在中国境内居住满5年,2013年是在中国境内居住的第6年且居住满1年,取得收入如下:(1)每月从中国境内任职企业取得工资收入28000元;从境外取得工资折合人民币15000元。
(2)当年一月将闲置的一套住房对外出租。取得全年租金收入是96000元,租期一年肖期未发生修缮费用(仅考虑房产税,不考虑其他税费)。
(3)每月以实报实销方式取得伙食补贴1200元。
(4)从境内外商投资企业取得红利12000元。
(5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖,取得收入80000元,不能提供财产原值凭证。
(6)10月份从境内非任职的某公司取得董事费收入30000元,通过国家机关向农村义务教育捐款10000元,通过某基金向某灾区捐赠10000元。
要求:根据上述资料回答下列问题。


9. (1)2013年约翰全年工资收入应缴纳个人所得税(    )元。
  • A.92750
  • B.98100
  • C.104460
  • D.68460

4.张先生2013年初成立了个人独资企业,2013年营业收入为190万元,营业成本为110万元,营业税金及附加为12万元,期间费用为88万元。亏损20万元。
当年张先生请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查.发现该企业当年存在以下问题:
(1)投资者家庭日常生活和生产经营费用开支3万元,并且难以划分;
(2)财务费用中向银行借款200万元,用于建造办公楼,银行同期利率为8%,利息支出16万元全都计入了当期财务费用;
(3)已经计入成本费用的工资总额26万元(其中包括张先生的工资6万元,其余是从业人员的工资),实际上缴的工会经费0.4万元;实际发生职工福利费5.8万元;实际发生职工教育经费0.4万元;
(4)营业外支出中包括被环保部门处以的罚款6万元,银行加罚的利息4万元;
(5)另外张先生个人2013年取得国债利息收入1.2万元,购买某境内上市公司股票获得分红1.5万元(持有股票期限刚好1年),未进行账务和税务处理。
要求:根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题。


10. (2)计算工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为(    )万元。
  • A.4
  • B.9
  • C.14
  • D.0

2.(2012年)中国公民李某与孙某共同出资设立一家合伙企业,协议约定李某享有70%经营成果。同时李某也是甲上市公司的个人股东兼董事,但未在甲公司任职。2011年相关业务如下;
(1)1月李某从甲公司借款10万元,年末未归还也未用于生产经营活动。
(2)12月李某领取甲公司董事费12万元,从中拿出5万元通过经认证批准的非营利机构捐给受灾地区。
(3)2011年李某和孙某每人从合伙企业各领取工资6万元。
(4)2011年合伙企业会计利润50万元.其中包括以合伙企业名义对外投资乙上市公司分得的股息10万元。
请根据以上资料.回答下列问题:


11. (1)2011年合伙企业个人所得税应纳税所得额为(    )万元。

  • A.40
  • B.46
  • C.50
  • D.52

位于市区的甲房地产开发公司.2013年度建造办公楼一栋.12月20日将其销售给乙外商投资企业,签订的销售合同载明销售款2000万元.并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元,另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司,并签署产权转移书据。乙企业取得该土地使用权时,支付了价款200万元并发生相关税费6万元。
甲公司开发该办公楼支付了土地价款200万元、拆迁补偿费300万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费500万元;开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元)、销售费用60万元、财务费用150万元(该费用属于向其他企业借款支付的本年利息,约定利率10%,银行同期利率6%).营业外支出80万元.其中合同违约金4万元、通过民政局对灾区的现金捐赠76万元。(当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%)
根据上述资料,回答下列问题:


12. (1)2013年甲公司与乙企业就该办公楼买卖应缴纳营业税(    )万元。

  • A.114.70
  • B.115.00
  • C.118.75
  • D.125.00

3.某县城一家房地产开发企业2013年度委托建筑公司建造住宅楼,其中:该住宅楼80%的建筑面积直接对外销售,取得销售收入7648万元;其余部分暂时对外出租,本年度取得租金收入63万元。与该住宅楼开发项目相关的成本、费用如下:
(1)为取得土地使用权支付地价款1400万元。
(2)取得土地使用权按国家规定缴纳相关税费42万元。
(3)前期拆迁补偿费90万元,建筑安装工程费2100万元,环卫绿化工程费用60万元。
(4)发生管理费用430万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过按银行同类同期贷款利率计算的金额,但不能准确按转让房地产项目计算分摊)。
其他相关资料:当地省政府规定,计算土地增值税时房地产开发费用的扣除比例为9%。
根据上述资料,回答下列问题:


13. (2)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除项目金额共计(    )万元。
  • A.4028.39
  • B.4071.73
  • C.4223.13
  • D.4226.53

5.某房地产开发公司于2012年1月受让一宗土地使用权,根据转让合同支付转让方地价款6000万元。2012年2月至2013年3月中旬,该房地产开发公司占用受让土地的70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中,根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元;发生的利息费用为300万元,可以按转让房地产项目计算分摊利息支出,且利息支出不高于按银行同类同期贷款利率计算的金额并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%对外出租,其余部分对外销售。2013年4月-6月该公司取得租金收入共计60万元,销售部分全部售完,共取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中,共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。(说明:该公司适用的城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;其他房地产开发费用扣除比例为5%)根据上述资料,按照下列序号计算回答问题:


14. (6)该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税为(    )万元。
  • A.896.3
  • B.836
  • C.854
  • D.859.2

2.某市房地产开发公司与某单位于2013年3月正式签署一份写字楼转让合同,取得转让收入15000万元,公司按税法规定缴纳了有关税金。已知房地产开发公司为取得该写字楼的土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用共计3000万元;投入房地产开发成本4000万元;房地产开发费用中的利息支出为1200万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,也不能提供金融机构证明),当地省人民政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10%。
根据上述资料,回答下列问题:


15. (4)该房地产开发公司应缴纳的土地增值税为(    )万元。
  • A.2062.5
  • B.2732.5
  • C.1533.75
  • D.2017

(2013年)位于某市区的甲房地产开发公司,2012年度开发建设办公楼一栋,12月20日与本市乙企业签订了一份购销合同,将办公楼销售给乙企业,销售金额共计3000万元。合同载明,乙企业向甲房地产开发公司支付货币资金2500万元,另将一块未作任何开发的土地的使用权作价500万元转让给甲房地产开发公司,并签署产权转移书据。
甲房地产开发公司开发该办公楼支付土地价款800万元、契税40万元、房地产开发成本360万元,开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元,未包括印花税)、销售费用200万元、财务费用150万元(属于向其他企业借款支付的年利息,约定利率10%,银行同期利率6%)。“营业外支出”账户记载金额160万元。
乙企业转让给甲房地产开发公司的土地使用权为抵债取得,抵债时作价300万元并发生相关税费10万元。
(注:当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%)
根据上述资料,回答下列问题:


16. (6)2012年乙企业应缴纳土地增值税(    )万元。
  • A.55.44
  • B.55.55
  • C.59.94
  • D.60.05

2.某高新技术企业成立于2013年,当年发生业务如下:
(1)资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元,新启用其他账簿15本,办理了房屋产权证和工商营业执照各一本;
(2)2月份发生购进业务,购进原材料85万元,4月份发生销售业务,销售额234.43万元,两笔业务均签订了购销合同;
(3)6月31日与C企业签订一协议,公司承租C企业设备1台.每月租赁费5万元,暂不确定租赁期限;与D金融机构发生融资租赁业务,租赁一个大型机械,合同注明租赁费总金额是220万元;
(4)10月份与某基金公司签订有价证券转让合同,证券转让所得是30万元。
要求:计算该企业2013年度应缴纳的印花税:


17. (3)业务(3)应纳的印花税是(    )元。
  • A.110
  • B.115
  • C.220
  • D.225

1.某综合性企业2013年度发生如下业务:
(1)与某金融机构签订一年期流动资金周转性借款合同,合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元.当年实际发生借款业务5次,累计借款额400万元,但每次借款额均在限额以内;
(2)与甲公司签订技术开发合同,合同总金额为400万元,其中研究开发费100万元。
(3)与乙公司签订货物运输合同,销售额为300万元,运输费用4万元,其中包括装卸费1万元。
(4)接受某单位委托,制作一批工作服,总金额为800万元,据此签订了加工承揽合同。合同记载制作工作服的主要材料由某单位提供,金额为420万元;辅助材料由该综合性企业提供,金额为150万元;加工费230万元。
针对该综合性企业,根据上述资料回答下列问题:


18. (4)接受委托加工工作服的加工承揽合同应纳印花税(    )元。
  • A.1150
  • B.1900
  • C.2100
  • D.4000

甲公司2013年接受税务师事务所纳税审查,关于房产税的有关情况如下:
(1)本年委托施工企业建设的房产在5月30日办理验收手续,入账价值是450万元(含中央空调50万元)验收投入使用。
(2)6月30日,将原值为250万元的闲置用房向乙企业投资,协议规定,甲公司每月向乙企业收取固定收入2.5万元,乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。投资前的房产一直处于闲置状态。
(3)7月7日,改建办公楼,办公楼账面原值550万元,为改造支付费用120万元,加装排水系统支付35万元,该排水系统单独作为固定资产入账。7月底完成改建工程,交付使用。
(4)8月30日,将原值为150万元的闲置房产按照市场价格出租给个人居住,月租金5万元。
(该省规定,计算房产税时按原值的30%作为扣除额)
根据以上资料和税法有关规定,回答以下问题:


19. (1)业务(1)纳税人新建房产2013年应纳房产税(    )万元。
  • A.2.21
  • B.2.45
  • C.1.96
  • D.2.47

(2013年)某企业2012年初房产原值3000万元,其中厂房原值2600万元,厂办幼儿园房产原值300万元,地下工业用仓库原值100万元。该企业2012发生下列业务:
(1)6月30日将原值为300万元的厂房出租,合同约定每年租金24万元,7月1日起租,租赁期3年。
(2)7月份购买新建的地下商铺用于商业用途,购买合同金额200万元,9月份交付使用。
(3)10月份接受甲公司委托加工一批产品,签订的加工承揽合同中注明原材料由受托方提供,金额为100万元,收取加工劳务费30万元。该产品由本企业负责运输,合同中注明运费2万元,仓储保管费2000元,装卸费500元。
(注:当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是20%,工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值,商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。)
根据上述资料,回答下列问题:


20. (3)2012年10月份该企业与加工业务相关的合同应缴纳印花税(    )元。
  • A.450
  • B.452
  • C.460
  • D.462

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