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《经济法基础》模拟三

下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是()。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

甲、乙因房屋买卖纠纷欲提起诉讼。根据《民事诉讼法>的规定，对该案件享有管辖权的法院是()。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

某企业对甲省乙市国税部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是()。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

根据《劳动合同法》的规定，用人单位与劳动者建立劳动关系的起算日期是()。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

甲公司与张某拟签订无固定期限的劳动合同，根据《劳动合同法》的规定，在劳动合同中约定的试用期不得超过()。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

根据《劳动合同法》的规定，劳动者提前()以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是()。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

某运输公司2010年4月取得运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，支付．3744元并取得普通发票。已知该公司适用的营业税税率为3％，该公司当月应缴纳营业税()元。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当计算缴纳营业税的是()。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

根据营业税法律制度的规定，下列关于营业额的表述中，不正确的是()：▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是()。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是()。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

甲公司2010年3月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；甲、乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由甲公司提供原材料金额300万元，需支付的加工费为20万元；另订立财产保险合同一份，保险金额为1000万元，支付保险费10万元。已知加工承揽合同的印花税税率为0．5‰，财产保险合同的印花税税率为1‰，权利许可证照的定额税率为每件5元，则甲公司应纳印花税额为()元。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税应税产品的是()。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的是()。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

根据《税收征收管理法》的规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指()。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是()。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

某大型超市在2009年度缴纳的下列税种中，不属于地方税务局征收的是()。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应()内，按规定设置账簿。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是()。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，符合法律规定的是()。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

下列各项中，不属于票据基本当事人的是()。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

根据支付结算法律制度的规定，下列关于公示催告的表述中，不正确的是()。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

根据《票据法》的规定，汇票的持票人没有在规定期限内提示付款的，其法律后果是()。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

根据《票据法》的规定，如果本票的持票人未在法定期限内提示付款的，则丧失对特定票据债务人以外的其他债务人的追索权。该特定票据债务人是()。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

下列各项中，不符合《仲裁法》规定的有()。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

下列法律责任形式中，属于民事责任的有()。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，当事人可以提起行政诉讼的案件有()。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

张某于2010年1月1日起开始在甲公司上班，直到2010年4月11日，甲公司的劳动人事部门才书面通知张某，要求与张某订立书面劳动合同。根据《劳动合同法》的规定，下列表述中，不正确的是()。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

2010年1月1日，张某与甲公司签订了1年期的劳动合同，合同中约定了试用期，并约定试用期满后工资为1200元；当地最低工资标准为1000元。根据《劳动合同法》的规定，下列表述中，正确的有()。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

根据《劳动合同法》的规定，下列各项中，劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同的有()。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

根据《劳动合同法》的规定，下列各项中，用人单位应当向劳动者支付经济补偿金的有()。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于应当征收营业税的混合销售行为的有()。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

根据营业税法律制度的规定，下列各项中，免征营业税的有()。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

根据个人所得税法律制度的规定，将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有()。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有()。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的有()。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

根据资源税法律制度的规定，下列有关资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，房地产企业应进行土地增值税清算的有()。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

根据《税收征收管理法》规定，下列各项中，属于偷税行为的有()。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有()。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

根据税收征收管理法律制度的规定，下列对税务行政复议决定的表述中，正确的有()。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有()。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有()。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

根据《票据法》的规定，下列各项中，属于可以行使追索权的情形有()。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。()

A

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对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，由被告住所地或者原告住所地人民法院管辖。()

A

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劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序。()

A

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双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖。()

B

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提供建筑业的同时销售自产货物的混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不纳营业税。未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额。()

A

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个人取得特许权的经济赔偿收入，应按特许权使用费所得项目缴纳个人所得税。()

A

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不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。()

A

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扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳。()

B

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税务机关行使代位权的，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。()

B

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汇票的持票人未在法定期限内提示付款的，则承兑人的票据责任解除。()

B

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某建筑安装公司2010年4月发生以下业务：
(1)与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款800万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的20％；
(2)与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元；
(3)为客户提供装修劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为80万元；
(4)将自建的一栋住宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元；该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15％。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题：
(1)该公司4月份承建厂房工程应缴纳的营业税(适用的营业税税率为3％)；
(2)该公司4月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税(适用的营业税税率为3％)；
(3)该公司4月份为客户提供装修劳务应缴纳的营业税(适用的营业税税率为3％)；
(4)该公司4月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税(建筑业适用的营业税税率为3％，销售不动产适用的营业税税率为5％)；
(5)该公司4月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加(该公司适用的城市维护建设税税率为7％，教育费附加的征收率为3％)。

(1)承建厂房工程应缴纳的营业税=800×3％=24(万元)
【解析】纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
(2)提供泥浆工程作业应缴纳的营业税=40×3％=1．2(万元)
(3)为客户提供装修劳务应缴纳的营业税=(35+5+10)×3％=1．5(万元)
【解析】纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认营业额。
(4)自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税=780×(1+15％)÷(1-3％)×3％+(1000+5)×5％=77．99(万元)
【解析】(1)自建住宅楼按照“建筑业”3％的税率征收营业税；(2)将住宅楼销售给职工按照“销售不动产”5％的税率征收营业税；(3)销售不动产的营业额包括向购买方收取的全部价款和价外费用(煤气管道初装费)。
(5)应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(24+1．2+1．5+77．99)×(7％+3％)=10．47(万元)

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王某投资开办了一家餐馆(个人独资企业)，其自行核算的2009年度销售收入为1000000元，各项支出合计为800000元，应纳税所得额为200000元。2010年4月，经会计师事务所审计，发现有以下几项支出未按税法规定处理：
(1)王某的工资费用60000元全部在税前扣除；
(2)广告费140000元、业务宣传费80000元全部计入销售费用在税前扣除；(3)业务招待费50000元全部计入管理费用在税前扣除；
(4)计提了10000元的坏账准备金在税前扣除。
已知：生产、经营所得的个人所得税速算扣除数表如下(本题略)。
要求：
根据上述资料，按照下列序号回答问题：
(1)计算王某的工资费用应调整的应纳税所得额；
(2)计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额；
(3)计算业务招待费应调整的应纳税所得额；
(4)计算坏账准备金应调整的应纳税所得额；
(5)计算王某2009年缴纳个人所得税的应纳税所得额；
(6)计算王某2009年应缴纳的个人所得税税额。

(1)工资费用扣除限额=2000×12=24000(元)，应调增应纳税所得额=60000-24000=36000(元)
【解析】投资者的工资不得在税前直接扣除，从2008年3月113起投资者费用扣除标准每月为2000元。
(2)广告费和业务宣传费扣除限额=1000000×15％=150000(元)，应调增应纳税所得额=140000+80000-150000=70000(元)
【解析】个人独资企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售收入15％的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
(3)业务招待费×60％=50000×60％=30000(元)
销售(营业)收入×5‰=1000000×5％0=5000(元)
业务招待费扣除限额为5000元，应调增应纳税所得额=50000-5000=45000(元)
【解析】个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
(4)计提的各种准备金不得扣除，应调增应纳税所得额=10000(元)(5)应纳税所得额=200000+36000+70000+45000+10000=361000(元)(6)应缴纳个人所得税=361000×35％-6750=119600(元)

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王某2009年的有关情况如下：
(1)王某自有一处平房，共16间(每间房屋原值为200000元)，其中用于个人生活居住的2间，用于开餐馆的7间；2009年1月1日，王某将2间房屋出典给李某，取得出典价款收入120000元；2009年4月20日，王某将剩余的5间出租给甲公司(当月已交付)，租期为2年，每月收取租金10000元；已知该地区规定按照房产原值一次扣除20％后的余值计税。
(2)2009年8月31日，王某购入一辆小汽车，该小汽车的行驶证中记载的日期为2009年9月1日；已知该小汽车适用的车船税定额税率为360元／年。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题：
(1)计算王某2009年应缴纳的房产税；
(2)计算王某2009年应缴纳的车船税。

(1)应纳房产税=200000×7×(1-20％)×1．2％+10000×8×12％=23040(元)
【解析】(1)个人所有非营业用的房产(居民住房)2间免征房产税；(2)产权出典的，承典人(李某)为纳税人；(3)纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税。(2)应纳车船税=360÷12×4=120(元)
【解析】车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的“当月”(而非次月)。

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2010年2月1日，某体育器材公司与运动员张某签订合同，该公司奖励张某住宅一套，市场价格80万元。直到2010年3月1日，张某一直未向当地主管税务机关进行契税的纳税申报。税务机关责令张某限期改正，并对张某处以1000元的罚款。
张某对税务机关的罚款决定不服，拟提起税务行政诉讼。
要求：
根据本题所述内容和有关法律规定，分别回答下列问题：
(1)张某是否属于契税的纳税人?并说明理由。
(2)张某应当在何时之前办理契税的纳税申报?并说明理由
(3)张某能否不能经过税务行政复议直接向人民法院提起税务行政诉讼？并说明理由。
(4)如果张某直接向人民法院提起税务行政诉讼，应当在何时之前提出？
(5)如果张某向人民法院提起税务行政诉讼后。人民法院对张某和税务机关的纠纷进行了调解，并根据调解结果制作了调解书，则人民法院的做法是否符合法律规定？并说明理由。

(1)张某属于契税的纳税人。根据规定，契税的纳税人是指在我国境内承受土地、房屋权属的单位和个人；以获奖方式承受土地、房屋权属，视同转移，应当缴纳契税。
(2)张某应当自签订合同10日内进行纳税申报。根据规定，纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税务机关办理纳税申报。
(3)张某可以直接向人民法院提起税务行政诉讼。根据规定，纳税当事人对税务机关的罚款决定不服的，可以先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起诉讼；也可以直接向人民法院提起诉讼。
(4)纳税当事人直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道具体行政行为之日起3个月内提出。
(5)人民法院的做法不符合规定。根据规定，人民法院审理行政案件，不适用调解。

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