税法二模拟试卷

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■ 单选题

1. 2013年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中,向经纪人和代办商支付手续费及佣金100万元,企业当年取得营业收入1000万元,该企业在计算2013年企业所得税时.可以税前扣除的佣金和手续费是(

B

)万元。
B.50
C.80
D.100

【解析】可扣除的佣金......购买本科目,查看详细解析›››



3. 某居民企业于2013年转让了一台旧的电机生产设备(因达到使用年限而正常报废清理),取得转让收入80万元,该项设备净值为100万元。在不考虑增值税和其他税费的情况下,对该项业务的所得税处理正确的是(

C

)。
A.按80万元计入应纳税所得额,不得扣除设备净值100万元
B.资产转让损失20万元以专项申报方式向税务机关申报扣除
C.资产转让损失20万元以清单申报方式向税务机关申报扣除
D.不确认资产转让收入,允许扣除设备净值100万元

【解析】企业固定资产......购买本科目,查看详细解析›››


4. 在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人,但不包括(

D

)。
A.德资高新技术企业
B.法院下属的印刷厂
C.集体生产企业
D.个人独资企业

【解析】个人独资企业......购买本科目,查看详细解析›››



6. 【例题45·单选题】非居民企业拒绝代扣税款的,扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项,并向其主管税务机关报告并报送书面情况说明的时限是(

A

)日。(2011年)
A.1
B.3
C.5
D.7

【解析】因非居民企业......购买本科目,查看详细解析›››


7. 2010年初A居民企业通过投资,拥有B上市公司15%股权。2011年3月,B公司增发普通股1000万股,每股面值1元,发行价格2.5元,股款已全部收到并存入银行。2011年6月B公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本,下列关于A居民企业相关投资业务的说明,正确的是(

D

)。(2012年)
A.A居民企业应确认股息收入225万元
B.A居民企业应确认红利收入225万元
C.A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元
D.A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元

【解析】根据税法的规......购买本科目,查看详细解析›››


8. (2012年)2006年股权分置改革时,张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有,乙企业适用企业所得税税率为25%。2011年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元,无法提供原值凭证;相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税(

C

)万元
B.7.5
C.42.5
D.50

【解析】企业未能提供......购买本科目,查看详细解析›››


9. 我国公民张飞于2012年5月15日买入某上市公司股票8000股,2013年4月3日又买入2000股,2013年6月6日又买入5000股,共持有该公司股票15000股,2013年6月11日卖出其中的13000股。张飞卖出的股票当中,其股息红利所得应全额计入应纳税所得额计算个人所得税的股票数量为(

B

)股。
A.2000
B.3000
C.8000
D.13000

【解析】个人转让股票......购买本科目,查看详细解析›››


10. 某个人独资企业2013年申报纳税收入总额60万元,与收入相关的各项支出56万元。经主管税务机关检查,其申报的收入总额准确,但支出难以核实,于是决定对其采取核定征收方式征收个人所得税。假定该个人独资企业适用的应税所得率为15%。2013年该个人独资企业投资者应缴纳个人所得税(

C

)元。
A.22750
B.24300
C.17250
D.29700

【解析】2013年该个人......购买本科目,查看详细解析›››



12. 【例题28·单选题】王某2012年3月购买某上市公司的股票10000股,2013年5月该上市公司确定的利润分配方案为每10股送3股,并于2013年6月份实施,该股票的而值为每股1元。2013年6月王某另从非上市公司取得股息7000元。王某取得上述所得合计应缴纳的个人所得税为(

C

)。
A.1700元
B.1600元
C.1550元
D.3000元

【解析】王某取得上市......购买本科目,查看详细解析›››


13. 【例题2·单选题】某外籍个人2013年6月5日来华,任职于境内的某外商投资企业,2013年8月25日离境,该外籍个人境内工作天数为(

C

)天。
A.79
B.80
C.81
D.82

【解析】根据税法规定......购买本科目,查看详细解析›››


14. 个人取得的财产转租收入,属于个人所得税征税对象中的(

D

)。(2009年)
A.偶然所得
B.财产转让所得
C.其他所得
D.财产租赁所得

【解析】个人取得的财......购买本科目,查看详细解析›››



16. 某市房地产开发企业2013年转让一幢新建办公楼取得收入8000万元,已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元,投入的房地产建造成本3000万元,其利息支出不能提供金融机构贷款证明,其转让办公楼相关的税金已经全部付清,已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税(

C

)万元。
A.600
B.681
C.708
D.710

【解析】收入总额=8000(......购买本科目,查看详细解析›››




19. (2012年)纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计扣除的比例为(

B

)。
A.2%
B.5%
C.10%
D.20%

【解析】纳税人转让旧......购买本科目,查看详细解析›››



21. 同一类应税凭证需频繁贴花的,纳税人可以根据实际情况选择纳税方式,缴纳方式一经选定。(1内不得改变。(

C


A.3个月
B.6个月
C.1年
D.2年

【解析】同一种类应纳......购买本科目,查看详细解析›››


22. 某公司2009年8月开业,领受工商营业执照、税务登记证、房产证、专利权证书、商标注册证书及土地使用权证书各一份;公司实收资本600万元,资本公积200万元,除资金账簿外,启用了10本营业账簿;开业后与一家公司签订了一份易货合同,合同约定,以价值420万元的产品换取380万元的原材料;当年该公司可转让的非专利技术合同上注明金额100万元。2009年该公司应纳印花税(

A

)元。(2010年)
A.6775
B.6780
C.6975
D.6980

【解析】2009年该公司......购买本科目,查看详细解析›››


23. (2012年)2011年9月甲公司作为受托方签订技术开发合同一份,合同约定技术开发金额共计1000万元。其中研究开发费用与报酬金额之比为4:1。另外,作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份,承包总金额300万元,将其中的100万元工程分包给另一单位,并签订分包合同。甲公司2011年9月应缴纳印花税(

B

)元。
A.1500
B.1800
C.2600
D.3000

【解析】技术合同单对......购买本科目,查看详细解析›››


24. 以下属于房产税征税范围的是(

C

)。
A.某室外的玻璃暖房
B.工矿区内的砖瓦石灰窑
C.建制镇内的房屋
D.农村的经营用房

【解析】房产是以房屋......购买本科目,查看详细解析›››


25. 纳税人购置新建商品房,自(

D

)起,计征房产税。
A.开始生产经营之月
B.办理验收手续之次月
C.建成之日的次月
D.房屋交付使用之次月

【解析】纳税人购置新......购买本科目,查看详细解析›››


26. (2012年)某企业拥有一栋原值为2000万元的房产,2011年2月10日将其中的40%出售,月底办理好产权转移手续。已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20%,2011年该企业应纳房产税(

D

)万元。
A.11.52
B.12.16
C.12.60
D.12.80

【解析】应缴纳房产税......购买本科目,查看详细解析›››


27. 根据车船税的相关规定,对游艇征收车船税的计税单位是(

C

)。
A.净吨位每吨
B.每辆
C.艇身长度每米
D.整备质量每吨

【解析】游艇的车船税......购买本科目,查看详细解析›››


28. 下列车辆中,不缴纳车船税的是(

A

)。
A.私人用自行车
B.企业新购置的尚未使用的运货车
C.工商局的办公用车
D.矿山运输车

【解析】选项A不属于......购买本科目,查看详细解析›››


29. (2012年)某旅游公司2011年拥有插电式混合动力汽车40辆,其他混合动力汽车3辆,汽车核定载客人数均为8人;游船30艘,每艘净吨位1.3吨;5.2马力的拖船1艘。公司所在地人民政府规定8人载客汽车年税额为600元/辆,机动船4元/吨。2011年该旅游公司应缴纳车船税(

B

)元。
A.130
B.1026
C.1066
D.1930

【解析】插电式混合动......购买本科目,查看详细解析›››



31. 2013年政府有关部门批准向某企业出让土地一块,该企业缴纳土地出让金100万元、土地补偿费10万元、拆迁补偿费12万元,按当地规定契税税率为3%。2013年该企业共计应缴纳的契税为(

D

)万元。
A.16.1
B.3
C.18
D.3.66

【解析】出让国有土地......购买本科目,查看详细解析›››



33. 某房地产开发公司购买某企业闲置的房产,合同上注明土地使用权价款1500万元,厂房和附着物共计价款802万元。该房地产开发公司应缴纳契税(

D

)万元。(当地省人民政府规定的契税税率为3%)(2009年)
A.45
B.45.06
C.69
D.69.06

【解析】对于承受与房......购买本科目,查看详细解析›››


34. 下列各项中,不需要由省、自治区、直辖市税务局确定是否免征城镇土地使用税的项目是(

B

)。
A.个人所有的居住房屋及院落用地
B.宗教寺庙自用的土地
C.免税单位职工家属的宿舍用地
D.个人办的医院、托儿所和幼儿园用地

【解析】选项B:宗教......购买本科目,查看详细解析›››



36. 下列占用土地的行为,应缴纳城镇土地使用税的是(

D

)。(2007年)
A.国家机关自用的土地
B.公园自用的土地
C.市政街道公共占用的土地
D.企业厂区绿化地带占用的土地

【解析】市政街道、广......购买本科目,查看详细解析›››


37. 位于某县城的一化工厂,2012年1月企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米,8月新征用耕地10000平方米,已缴纳耕地占用税,适用城镇土地使用税税率为10元/平方米。该化工厂2012年应缴纳城镇土地使用税(

B

)元。(2013年)
A.720000
B.800000
C.820000
D.900000

【解析】纳税人新征用......购买本科目,查看详细解析›››


38. 【经典母题】下列各项中,按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是(

C

)。
A.纳税人临时占用耕地
B.军事设施占用耕地
C.农村居民占用耕地新建住宅
D.公路线路占用耕地
E.港口、航道占用耕地

【解析】选项A:纳税......购买本科目,查看详细解析›››


39. 某企业占用园地40万平方米建造生态高尔夫球场,同时占用园地100万平方米开发经济林木,所占耕地适用的耕地占用税定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳的耕地占用税(

A

)。
A.800万元
B.1400万元
C.2000万元
D.2800万元

【解析】该企业占用园......购买本科目,查看详细解析›››


40. (2011年)下列耕地免征耕地占用税的是(

B

)。
A.农村住宅占用的耕地
B.医院占用的耕地
C.铁路线路占用的耕地
D.飞机跑道占用的耕地

【解析】农村居民占用......购买本科目,查看详细解析›››


■ 多选题

1. 非居民企业因会计账簿不健全,资料残缺难以查账,不能准确计算并据实申报其应纳税所得额,税务机关有权采取以下(

ABC

)方法核定其应纳税所得额。
A.按收入总额核定
B.按成本费用核定
C.按经费支出换算收入核定
D.按照上期应纳税所得额直接核定
E.按照同类同规模企业应纳税所得额核定

【解析】非居民企业因......购买本科目,查看详细解析›››





5. 在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出,应作为长期待摊费用的有(

ABE

)。(2013年)
A.固定资产的大修理支出
B.租人固定资产的改建支出
C.固定资产的日常修理支出
D.外购的生产性生物资产支出
E.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

【解析】在计算应纳税......购买本科目,查看详细解析›››


6. (2011年)企业发生境外技术转让,在办理减免税备案手续时,应向主管税务机关报送的主要资料有(

ABDE

)。
A.技术出口合同副本
B.技术出口合同数据表
C.企业取得的外汇收入证明
D.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料
E.省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证

【解析】企业向境外转......购买本科目,查看详细解析›››


7. (2012年)根据企业所得税相关规定,提供劳务交易的结果能够可靠估计,必须同时满足的条件有(

ABCE

)。
A.收入的金额能够可靠地计量
B.已发生的成本能够可靠地核算
C.将发生的成本能够可靠地核算
D.交易的完工时间能够可靠地确定
E.交易的完工进度能够可靠地确定

【解析】提供劳务交易......购买本科目,查看详细解析›››













19. 某市A公司用于出租的库房有三栋,其房产原值共为1600万元,2013年用于出租,一年租金收入共300万元(暂不考虑印花税及企业所得税)。假如年底合同到期,公司派代表与客户进行友好协商,2014年继续利用其中两个库房为客户存放商品,但将租赁合同改为仓储保管合同,提供仓储服务的收入为200万元,另一个库房用于自用。已知当地政府规定按房产原值减除30%的余值计算缴纳房产税,则下列关于A公司缴纳房产税的说法,正确的有(

AD

)。
A.2013年出租库房应缴纳房产税36万元
B.2013年出租库房应缴纳房产税13.44万元
C.2014年应纳房产税49.44万元
D.2014年应纳房产税13.44万元
E.2013年和2014年共缴纳房产税66万元

【解析】出租房产应从......购买本科目,查看详细解析›››


20. 下列不属于《房产税暂行条例》规定的免税项目,但属于经财政部和国家税务总局批准免税的房产有(

ACD

)。
A.经营公租房所取得的租金收入
B.个人拥有的非营业用的房产
C.企业办的幼儿园自用的房产
D.经鉴定停用的危房
E.出售前房地产开发企业已经使用的商品房

【解析】选项B:属于......购买本科目,查看详细解析›››


21. 某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房,房产价值6000万元,政府机关占用房产价值5000万元,公司占用房产价值1000万元。2005年3月1日政府机关将其使用房产的40%对外出租,当年取得租金收入150万元。2005年8月1日甲公司将其使用房产的30%对外投资,不承担生产经营风险,投资期限4年,当年取得固定利润分红8万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%。根据上述资料,下列说法正确的有(

BC

)。(2006年)
A.政府机关免征房产税
B.政府机关应纳房产税18万元
C.甲公司应纳房产税9.36万元
D.甲公司应纳房产税7.68万元
E.该办公用房当年合计应缴纳房产税25.68万元

【解析】政府机关自用......购买本科目,查看详细解析›››



23. 下列车船中,应根据“整备质量每吨”作为计税单位的有(

CD

)。(2009年考题改编)
A.电车
B.摩托车
C.三轮汽车
D.挂车
E.载客汽车

【解析】在车船税税目......购买本科目,查看详细解析›››



25. 【例题3·多选题】某银行2013年以债权人身份承受甲破产企业房屋所有权,市价600万元,又以债权人身份承受乙企业抵债的土地使用权,市价300万元;随后将承受的甲企业的房屋和乙企业的土地使用权转让给其债权人丙企业,共作价1000万元。依据契税的相关规定,下列处理正确的有(

AC

)。(当地省级人民政府规定的契税税率为4%)
A.该银行应缴纳契税12万元
B.丙企业不缴纳契税
C.丙企业应缴纳契税40万元
D.该银行不缴纳契税
E.该银行应缴纳契税36万元

【解析】契税的纳税人......购买本科目,查看详细解析›››




28. 【例题3·多选题】下列各项中,属于城镇土地使用税免税项目的有(

ABCD

)。
A.军队的办公用地
B.企业办的学校用地
C.寺庙内的宗教人员生活用地
D.免税单位无偿使用纳税单位的土地
E.企业厂区以内的绿化用地

【解析】企业厂区以内......购买本科目,查看详细解析›››




■ 不定项题

1. 【经典母题15】企业取得下列各项所得,可以免征企业所得税的有(

AD

)。
A.中药材的种植所得
B.海水养殖、内陆养殖所得
C.香料作物的种植所得
D.农作物新品种的选育所得
E.花卉的种植所得

【解析】【题目变形】......购买本科目,查看详细解析›››

2.某生产性外商投资企业为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率。2013年,该企业自行核算主营业务收入为2700万元,其他业务收入200万元,投资收益45万元;扣除项目金额合计2865万元,实现利润总额80万元。经注册税务师审核,发现下列情况:
(1)“管理费用”账户列支100万元,其中:与生产经营有关的业务招待费30万元;新产品技术开发费40万元;支付给母公司的管理费10万元。
(2)“财务费用”账户列支40万元,其中:2013年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营,当年支付利息12万元并在财务费用账户中列支,同期同类银行贷款年利率为6%。
(3)“营业外支出”账户列支40万元,其中:对外捐款30万元(通过省级政府向贫困地区捐款20万元,直接向某学校捐款10万元);被环保部门处以罚款10万元。
(4)“投资收益”账户贷方发生额45万元,其中:从直接投资的境内A公司(小型微利企业)分回股息10万元;从境外B公司分回税后股息30万元,B公司适用企业所得税税率20%;国债利息收入5万元。
(5)实际支付工资总额300万元(其中支付给残疾人员工资50万元),发生职工福利费支出45万元、实际拨缴工会经费6万元、发生职工教育经费7万元,为职工支付商业保险费20万元,均已计入相关的成本、费用。
(6)2013年2月份购进并实际使用规定的安全生产专用设备,取得的普通发票上注明金额20万元,当月投入使用,该设备按照直线法计提折旧,折旧年限10年,残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。另知该设备生产的产品全部在当年销售,成本已结转;会计上对该设备折旧的计算与税法规定相同。
(7)接受某公司捐赠的原材料一批,取得普通发票,价税合计金额为11.7万元,该项业务未反映在账务中。
(8)用自产产品对非关联企业进行投资,产品成本70万元,不含税销售价格100万元,企业直接按照成本结转,将87万元计入长期股权投资账户。经审核,该业务相关的增值税、城市维护建设税和教育费附加处理正确。
根据上述资料回答下列问题,计算结果保留两位小数。


2. (4)工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费、职工保险费共计应调减应纳税所得额(

A

)万元。
A.27
B.20
C.22.5
D.23

【解析】①支付给残疾......购买本科目,查看详细解析›››

1.某制造企业2013年财务数据如下:
(1)产品销售收入为700万元,出租一台闲置设备取得租金收入80万元;直接向另一居民企业投资,取得股息20万元;
(2)产品销售成本300万元;
(3)营业税金及附加共计36.5万元;
(4)当期发生的管理费用90万元,其中业务招待费为10万元;
(5)财务费用15万元,全部为企业发行债券所发生的不符合资本化条件的利息支出;
(6)营业外支出40万元(其中公益性捐赠支出39万元)。根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:


3. (3)2013年准予税前扣除的公益性捐赠金额为(

C

)万元。
A.30
B.40
C.38.22
D.35.82

【解析】(3)企业发生的......购买本科目,查看详细解析›››

某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2013年生产经营业务如下:
(1)全年直接销售彩电取得不含税销售收入8000万元(不含用于换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。
(2)2月,企业用自产的一批彩电换取A公司(增值税一般纳税人)的原材料,该批彩电市场不含税价格为200万元,成本为130万元,企业已做销售账务处理,换取的原材料不含税价值200万元,双方均开具了增值税专用发票(该企业取得的增值税专用发票已通过主管税务机关认证)。
(3)企业接受捐赠取得原材料一批,价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票,注明增值税税额17万元,该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。
(4)1月1日,企业将闲置的办公室出租给B公司,一次性收取全年租金120万元。
(5)企业全年彩电销售成本4800万元(不含用于换取原材料的部分);发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1500万元),管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元,新产品研发费为120万元);财务费用为350万元(其中向自然人借款的利息超过税法扣除标准10万元)。
(6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围),实际发生工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。
(7)对外转让彩电的先进生产技术所有权,取得收入700万元,相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。
(8)6月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入2台安全生产专用设备并于当月投人使用,取得增值税专用发票注明价款400万元,增值税税额68万元,企业采用直线法按5年计提折旧,残值率8%(经税务机关认可),税法规定该设备直线法下折旧年限为10年,残值率为8%(假设该设备当年计提的折旧已全部结转到产品销售成本中)。
(9)全年发生的营业外支出包括:通过当地民政局向贫困山区捐款130万元,违反工商管理规定被工商部门处罚6万元。
假定上述租金收入不考虑房产税和印花税,也不考虑办公室计提的折旧部分。
根据以上资料,回答下列问题:


4. (2)2013年度该企业实现的会计利润总额是(

D

)万元。
A.754.90
B.771.90
C.822.90
D.971.90

【解析】会计利润=(8000......购买本科目,查看详细解析›››

(2012年)境外某电子产品制造公司为扩展中国业务.2011年初设立上海代表处作为常驻代表机构.主要从事与总公司产品销售、境内采购有哭的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2012年6月,主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全.收入无法查实.但经费支出项目记载完整,决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2011年应纳企业所得税进行核定征收。2011年该代表处发生的相关事项如下:
(1)1月对租赁的办公场所进行装修,发生装修费用6万元.租期为5年;3月购进办公用电脑一批.支出12万元。
(2)5月通过红十字会向玉树地震灾区捐款16万元。
(3)8月为总公司从苏州购买样品,支付样品费和运输费用10万元;同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元;为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。
(4)全年发生交际应酬费用30万元,人员工资、福利费用45万元。
(5)通过调取银行对账单,得知代表处2011年银行账户存款的利息收入为15万元。
根据以上资料,回答下列问题:


5. (3)核定征收2011年企业所得税时,该代表处经费支出总额为(

B

)万元。
A.97
B.112
C.127
D.128

【解析】(3)利息收入不......购买本科目,查看详细解析›››

1.(2013年)位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业,2012年度有关经营情况如下:
(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,取得房屋租金收入200万元。
(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证;购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额8.5万元并通过主管税务机关认证。
(3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元;全年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元;全年发生管理费用600万元,其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。
(4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。
(5)全年营业外支出300万元,其中支付合同违约金6万元。
(注:该企业适用增值税税率17%,营业税税率5%.城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%.企业所得税税率15%,不考虑其他税费)
根据上述资料.回答下列问题:


6. (5)2012年度该企业应纳税所得额为(

D

)万元。
A.553.25
B.572.25
C.574.25
D.592.25

【解析】(5)应纳税所得......购买本科目,查看详细解析›››

3.王某2013年1月1日与地处某镇的饲料厂签订承包合同。经营期限5年,承包费50万元(每年10万元)。合同规定,承包期内不得改变名称,仍以饲料厂的名义对外从事经营业务,王某对经营成果拥有所有权,上缴的承包费在每年的经营成果中支付。该厂为增值税一般纳税人。饲料的增值税税率为13%,2013年王某的经营成果如下:
(1)取得销售饲料的收入271.20万元(含税)。
(2)取得商铺出租收入20万元。
(3)向当地的农业生产者收购玉米120万元,开具农产品收购凭证。购买包装箱,取得专用发票上注明价款40万元、增值税6.80万元。
(4)经营成本和费用126万元(不含工资和三项经费),其中业务招待费5万元,广告费30万元,业务宣传费12万元。
(5)年雇佣职工30人,支付年工资总额65万元;王某每月另领取工资0.80万元(税务机关认为是合理的)。支出的职工福利费10万元、工会经费1.88万元、教育经费3.73万元。
(6)王某个人将从拍卖机构获得的打包债权予以处置,其中处置了A企业的债权,取得转让收入8万元(购入打包债权的成本为10万元,该批债权面值15万元,其中A企业欠9万元,B企业欠6万元)。
要求:根据所给资料,回答下列问题。


7. (4)该厂应缴纳企业所得税(

C

)万元。
A.22.54
B.22.39
C.12.74
D.16.82

【解析】(4)该厂应缴纳......购买本科目,查看详细解析›››

5.中国公民张先生为国内某企业高级技术人员,2013年1~12月取得的收入情况如下:
(1)每月取得工薪收入8400元。
(2)3月转让其2011年购买的三居室精装修房屋一套,售价230万元,转让过程中支付相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元,购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。
(3)6月因提供重要线索,协助公安部门侦破某重大经济案件,获得公安部门奖金2万元,已取得公安部门提供的获奖证明材料。
(4)9月参加某商场组织的抽奖活动,取得中奖收入30000元。将其中的10000元通过市教育局捐赠给贫困地区。
(5)10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用,一次性取得特许权使用费收入折合人民币60000元,该项收入已在境外缴纳的个人所得税折合人民币7800元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。


8. (6)张先生从境外取得的特许权使用费在我国应补缴个人所得税(

A

)元。
A.1800
B.3200
C.3600
D.4000

【解析】张先生从境外......购买本科目,查看详细解析›››

2.中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东,同时也是一位作家。2013年5月取得的部分实物或现金收入情况如下:
(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下,该轿车购买价为35万元。
(2)将本人一部长篇小说手稿的复印件拍卖取得收入5万元,同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认,所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。
(3)受邀为某企业家培训班讲课两天,共取得讲课费3万元。
(4)当月31日转让上月1日购入的境内某上市公司股票,取得转让净收入5320.56元。同时当月20日因持有该上市公司的股票取得公司分配的红利2000元。
(5)因有一张体育彩票中奖,取得1000元的奖金。
要求:根据上述资料,回答下列问题。


9. (3)张先生取得的书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税为(

A

)元。
A.30000
B.32250
C.35750
D.32850

【解析】张先生取得的......购买本科目,查看详细解析›››

4.张先生2013年初成立了个人独资企业,2013年营业收入为190万元,营业成本为110万元,营业税金及附加为12万元,期间费用为88万元。亏损20万元。
当年张先生请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查.发现该企业当年存在以下问题:
(1)投资者家庭日常生活和生产经营费用开支3万元,并且难以划分;
(2)财务费用中向银行借款200万元,用于建造办公楼,银行同期利率为8%,利息支出16万元全都计入了当期财务费用;
(3)已经计入成本费用的工资总额26万元(其中包括张先生的工资6万元,其余是从业人员的工资),实际上缴的工会经费0.4万元;实际发生职工福利费5.8万元;实际发生职工教育经费0.4万元;
(4)营业外支出中包括被环保部门处以的罚款6万元,银行加罚的利息4万元;
(5)另外张先生个人2013年取得国债利息收入1.2万元,购买某境内上市公司股票获得分红1.5万元(持有股票期限刚好1年),未进行账务和税务处理。
要求:根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题。


10. (1)计算财务费用应调整的应纳税所得额为(

B

)万元。
A.20
B.16
C.12

【解析】(1)借款用于建......购买本科目,查看详细解析›››

3.(2011年)中国公民温先生任职于境内某市N公司,同时还在K公司担任董事,2010年个人收入如下:
(1)每月工资18000元,每个季度末分别获得季度奖金5000元;12月份从N公司取得业绩奖励50000元,从K公司取得董事费20000元。
(2)应邀到C国某大学举行讲座,取得报酬折合人民币14000元,按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元;从C国取得特许权使用费100000元,按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。
(3)将解禁的限售股转让,取得转让收入50000元.不能准确计算限售股原值。
根据上述资料,回答下列问题:


11. (2)2010年温先生取得的董事费应缴纳个人所得税(

B

)元。
A.2800
B.3200
C.4000
D.4800

【解析】(2)在非任职公......购买本科目,查看详细解析›››

2.某市工业企业2013年发生以下转让房地产业务:(1)转让10年前建成的旧生产车间,签订合同,取得收入1200万元,该车间的原值为1000万元.已提取折旧400万元。该车间经有关机构评估,成新度为30%,目前建造同样的生产车间需要1500万元;转让旧生产车间时向政府补缴土地出让金80万元,发生其他相关费用20万元。
(2)转让一块土地使用权,签订合同,取得收入560万元。去年取得该土地使用权时支付金额420万元,并支付发生相关费用6万元。
要求:根据以上资料回答下列问题:


12. (2)转让旧生产车间计算土地增值税可以扣除的金额是(

B

)万元。
A.636.6
B.616.6
C.666.6
D.736.6

【解析】(2)转让旧生产......购买本科目,查看详细解析›››

位于市区的甲房地产开发公司.2013年度建造办公楼一栋.12月20日将其销售给乙外商投资企业,签订的销售合同载明销售款2000万元.并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元,另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司,并签署产权转移书据。乙企业取得该土地使用权时,支付了价款200万元并发生相关税费6万元。
甲公司开发该办公楼支付了土地价款200万元、拆迁补偿费300万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费500万元;开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元)、销售费用60万元、财务费用150万元(该费用属于向其他企业借款支付的本年利息,约定利率10%,银行同期利率6%).营业外支出80万元.其中合同违约金4万元、通过民政局对灾区的现金捐赠76万元。(当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%)
根据上述资料,回答下列问题:


13. (4)2013年甲公司计算企业所得税时允许扣除的管理费用为(

B

)万元。
A.95.79
B.80.00
C.131.90
D.136.70

【解析】(4)业务招待费......购买本科目,查看详细解析›››

2.某市房地产开发公司与某单位于2013年3月正式签署一份写字楼转让合同,取得转让收入15000万元,公司按税法规定缴纳了有关税金。已知房地产开发公司为取得该写字楼的土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用共计3000万元;投入房地产开发成本4000万元;房地产开发费用中的利息支出为1200万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,也不能提供金融机构证明),当地省人民政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10%。
根据上述资料,回答下列问题:


14. (1)该房地产开发公司在计算土地增值税时,可以扣除的房地产开发费用为(

A

)万元。
A.700
B.350
C.1050
D.1400

【解析】可以扣除的房......购买本科目,查看详细解析›››

5.某房地产开发公司于2012年1月受让一宗土地使用权,根据转让合同支付转让方地价款6000万元。2012年2月至2013年3月中旬,该房地产开发公司占用受让土地的70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中,根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元;发生的利息费用为300万元,可以按转让房地产项目计算分摊利息支出,且利息支出不高于按银行同类同期贷款利率计算的金额并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%对外出租,其余部分对外销售。2013年4月-6月该公司取得租金收入共计60万元,销售部分全部售完,共取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中,共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。(说明:该公司适用的城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;其他房地产开发费用扣除比例为5%)根据上述资料,按照下列序号计算回答问题:


15. (1)该房地产开发公司2013年4-6月应缴纳的营业税、城建税和教育费附加共计为(

A

)万元。
A.773.3
B.736
C.754
D.700.3

【解析】该房地产开发......购买本科目,查看详细解析›››

(2013年)位于某市区的甲房地产开发公司,2012年度开发建设办公楼一栋,12月20日与本市乙企业签订了一份购销合同,将办公楼销售给乙企业,销售金额共计3000万元。合同载明,乙企业向甲房地产开发公司支付货币资金2500万元,另将一块未作任何开发的土地的使用权作价500万元转让给甲房地产开发公司,并签署产权转移书据。
甲房地产开发公司开发该办公楼支付土地价款800万元、契税40万元、房地产开发成本360万元,开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元,未包括印花税)、销售费用200万元、财务费用150万元(属于向其他企业借款支付的年利息,约定利率10%,银行同期利率6%)。“营业外支出”账户记载金额160万元。
乙企业转让给甲房地产开发公司的土地使用权为抵债取得,抵债时作价300万元并发生相关税费10万元。
(注:当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%)
根据上述资料,回答下列问题:


16. (3)2012年甲公司应缴纳土地增值税(

B

)万元
A.433.88
B.434.55
C.439.59
D.477.75

【解析】(3)增值额=3000-......购买本科目,查看详细解析›››

某综合性企业2013年度发生如下业务:(1)与A公司签订一份易货合同,约定用本企业市场价格为120万元的库存商品换取A公司市场价格为140万元的原材料,支付A公司差价款20万元。
(2)与B公司签订一份加工合同,受托为其加工一批特殊商品,原材料由该综合性企业提供,金额300万元,另外收取加工费120万元。(3)与c公司签订一份建筑安装工程总承包合同,金额2500万元,施工期间将价值600万元的水电工程分包给其他施工单位,并签订了分包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求,企业实际仅支付其分包金额500万元。
(4)2013年度拥有房产原值6000万元,其中90%为企业自用(当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%),其余10%于当年1月1日开始对外出租,租期为一年,租赁合同记载全年应收取租金80万元。
根据上述资料回答下列问题。


17. (4)该企业当年自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税共计(

D

)万元。
A.51.84
B.61.44
C.61.48
D.61.52

【解析】该企业当年应......购买本科目,查看详细解析›››


18. (1)该企业与A公司签订的易货合同,应缴纳印花税(

C

)元。
A.360
B.420
C.780
D.840

【解析】以货易货形式......购买本科目,查看详细解析›››

2013年年初甲企业自有房产14栋,原值共计13500万元,具体使用情况如下:
(1)3栋房产在2012年初已经被有关部门认定为危险房屋,2013年4月1日起停止使用,房产原值共计2000万元。
(2)B栋房产用于企业生产经营活动,房产原值共计10000万元。
(3)1栋房产用于职工学校和托儿所,房产原值500万元。
(4)2栋原值均为500万元的房产自2013年1月1日起用于对外投资,不承担联营风险,每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况,2013年5月1日收回1栋进行大修理,大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元,12月1日作为厂房投入本单位使用。
(5)2013年6月20日以融资租赁的方式租入一栋房产,原值1000万元,租赁期15年,租入当月投入使用。
(注:当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%)
根据上述资料,回答下列问题:


19. (2)2013年甲企业第(4)笔业务中2栋房产共计应缴纳房产税(

C

)万元。
A.14.4
B.19.2
C.20
D.20.4

【解析】2013年甲企业......购买本科目,查看详细解析›››

(2013年)某企业2012年初房产原值3000万元,其中厂房原值2600万元,厂办幼儿园房产原值300万元,地下工业用仓库原值100万元。该企业2012发生下列业务:
(1)6月30日将原值为300万元的厂房出租,合同约定每年租金24万元,7月1日起租,租赁期3年。
(2)7月份购买新建的地下商铺用于商业用途,购买合同金额200万元,9月份交付使用。
(3)10月份接受甲公司委托加工一批产品,签订的加工承揽合同中注明原材料由受托方提供,金额为100万元,收取加工劳务费30万元。该产品由本企业负责运输,合同中注明运费2万元,仓储保管费2000元,装卸费500元。
(注:当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是20%,工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值,商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。)
根据上述资料,回答下列问题:


20. (2)2012年该企业地上房产应缴纳房产税(

C

)元。
A.246600
B.247080
C.249600
D.258880

【解析】(2)应缴纳房产......购买本科目,查看详细解析›››