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■单选

1．税法是法学概念，税法的调整对象是

1. 税收权利义务关系
2. 税收分配关系
3. 经济利益关系
4. 税收征纳关系

2．课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物；计税依据，又称税基，下列税种中，征税对象与计税依据一致的是

1. 资源税
2. 车船使用税
3. 消费税
4. 增值税

3．税务机关采取税收保全措施的前提是

1. 经县以上主管县长批准
2. 经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
3. 纳税人有逃避纳税义务的行为
4. 纳税人超过规定的纳税期限未缴纳税款，并且有转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象

4．关于税法的适用原则，下列表述正确的是

1. 新法优于旧法原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上
2. 任何情况下，法律都不溯及既往
3. 随着特别法的出现，原有的居于普通法地位的税法即告废止
4. 在诉讼发生时，税收程序法适用优于税收实体法

5．某食品制造公司(一般纳税人)，2008年12月从农场购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为390000元本月该食品公司将30吨大米用于本企业生产儿童食品米饼，全部销售取得不含税销售额600000元；将2吨大米作为元旦礼品发给本厂职工则该食品公司当月应纳增值税税额为

1. 50000元
2. 45000元
3. 53835元
4. 51300元

6．居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征，这属于

1. 抵免法
2. 税收优惠
3. 免税法
4. 饶让抵免

7．按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是

1. 用动物毒素制成的生物制品
2. 用购买的石料生产建筑材料
3. 县以下小型火力发电站生产的电力
4. 用高炉水渣生产的墙体材料

8．某药店(一般纳税人)2008年6月向患者销售药品及医疗器械取得收入36800元，向外地某药店批发药品(非避孕药品)，增值税专用发票上注明的价款为50000元，向消费者个人销售国产抗艾滋病毒药品和其他用具取得收入15800元(无法分开核算)，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800元(单独核算)；本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元该药店本月应纳的增值税为元

1. 5239.75
2. 6227.78
3. 4397.01
4. 6692.74

9．按照现行增值税制度的规定，下列表述中正确的是

1. 残疾人就业单位符合条件享受优惠，增值税实行先征后退
2. 增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策
3. 三峡水电站自发电之日起，其对外销售的电力产品按照增值税的适用税率征收增值税，电力产品的增值税税收负担超过3%的部分实行增值税即征即退政策
4. 对大亚湾核电站销售给广东核电的电力先征后退

10．关于增值税一般纳税人货物运输业发票抵扣的规定，下列说法正确的是

1. 自2003年12月1日起，开具的运输业发票，实行先比对，后抵扣
2. 自2003年11月1日起，纳税人取得的运输发票，直接抵扣进项税
3. 纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应自开票日起30日内申报抵扣
4. 支付的国际货物运输代理费用，可以作为运输费用抵扣进项税额

11．下列关于铂金制品征收增值税说法不正确的是

1. 国内生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策
2. 出口铂金制品，对铂金原料部分的进项增值税不实行出口退税
3. 铂金出口不退增值税
4. 对进口铂金依法征收进口环节增值税

12．国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2008年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运杂费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元；进口软件的增值税为8425元该企业上述业务实际应负担的增值税为元

1. 10200
2. 2040
3. 10193
4. 5040

13．下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是

1. 独立核算的发电企业销售电力产品，向机构所在地申报纳税
2. 非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地主管税务机关申报纳税
3. 固定业户必须向其机构所在地主管税务机关申报纳税
4. 非固定业户到外县(市)销售货物或者提供应税劳务，未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或居住地主管税务机关补征税款

14．下列处理中，符合增值税专用发票管理规定的是

1. 一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联的，如果丢失前未认证的，不得抵扣进项税额
2. 对代开、虚开专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款，并按税收征管法的规定按偷税给予处罚
3. 受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当按规定追缴税款，并处以偷税数额3倍以下的罚款
4. 纳税人善意取得虚开的增值税专用发票的，一律不得再抵扣进项税额

15．某企业为增值税一般纳税人，在营业外支出账户中反映：本月库存产成品被盗120件，单位成本为158元，单位成本中外购货物和应税劳务所占比重为65%；将本企业生产的同类产品500件用于公益救济性捐赠，同类产品的不含税出厂价格为160元/件；本月从小规模纳税人购进的材料被水浸泡无法使用(取得普通发票)，账面成本为6500元；从一般纳税人购进材料丢失(进项税额已申报抵扣)，账面成本9600元该企业上述业务应纳增值税元

1. 17327.08
2. 17957.09
3. 8560.98
4. 9858.29

16．红星啤酒厂本月销售啤酒10吨，不含税售价2500元/吨，同时包装物收押金共计5000元，则下列陈述正确的是

1. 该厂的应纳消费税金2200元
2. 该厂的应纳消费税金2500元
3. 确认税率时押金不作考虑
4. 押金并入计税价格一同计算征收消费税

17．纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是

1. 同类新金银首饰的销售价格
2. 实际收取的含增值税的全部价款
3. 实际收取的不含增值税的全部价款
4. 同期新金银首饰的含税销售价格

18．某橡胶厂(增值税一般纳税人)，2008年8月，销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为3%，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为

1. 11.24万元
2. 10.92万元
3. 10.81万元
4. 10.48万元

19．北京某酒厂(增值税一般纳税人)，主要生产粮食白酒和啤酒2008年5月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元；“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元2008年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还，该酒厂2008年5月应纳消费税税额元

1. 48400
2. 92250
3. 85900
4. 96920

20．下列关于金银首饰的陈述，不正确的是

1. 金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰统称为金银首饰
2. 对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额凡划分不清楚或不能分别核算的一律按金银首饰征收消费税
3. 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
4. 金银首饰目前在零售环节征收消费税

21．根据营业税法规规定，对远洋运输企业从事光租业务和航空运输企业从事干租业务取得的收入，应征收营业税

1. 按照交通运输业税目中的水路运输项目
2. 按照交通运输业税目中的航空运输项目
3. 按照服务业税目中的代理业项目
4. 按照服务业税目中的租赁业项目

22．国内某海运公司某月在境内取得货运收入800万元，销售货物并负责运输取得收入为100万元；从境外某港口向境内某港口运输货物取得营业收入1000万元；由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元，其中转付给境外承运企业600万元该海运公司应纳营业税为

1. 45万元
2. 42万元
3. 72万元
4. 60万元

23．下列各项中，不属于营业税扣缴义务人的有

1. 向境外联运企业支付运费的国内运输企业
2. 为境外单位(境内未设机构)在境内发生应税行为而提供代理的代理人
3. 建筑业分包转包业务的总承包人
4. 受托发放贷款的金融机构

24．下列属于文化体育业征税范围的项目是

1. 广播电视有线数字付费频道业务
2. 有线电视台收取的初装费
3. 广告的播映
4. 出租文化场所

25．某银行2008年第四季度发生下列业务：(1)取得贷款利息收入150万元；(2)取得结算手续费收入30万元；(3)销售结算凭证收入2万元；(4)开办融资租赁业务(经人民银行批准)，租期3年，租赁费收入70万元，购买租赁资产价款50万元，支付增值税8.5万元，支付运输及保险费1.5万元；(5)出纳长款收入5万元；(6)取得结算罚款收入3万元该银行本季度应纳营业税为万元

1. 9.29
2. 13.65
3. 9.75
4. 9.275

26．下列各项收入中，可以免征营业税的是

1. 公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入
2. 个人出租自有住房取得的租金收人
3. 血站供应给医疗机构的临床用血
4. 高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

27．下列经营者中，不需缴纳城市维护建设税的是

1. 加工、修理、修配的私营企业
2. 生产化妆品的集体企业
3. 生产、销售货物的国有企业
4. 外贸企业在进口由海关代征的增值税、消费税

28．某卷烟厂(地处县城)2008年10月销售卷烟100箱，取得不含税销售额150万元当月应纳城建税和教育费附加为万元

1. 7.56
2. 8.54
3. 8.04
4. 6.53

29．某建筑安装公司自建一幢商用办公楼，已全部销售，取得销售额15000万元，建筑安装工程成本为7000万元，则该建筑安装公司应纳的营业税额为万元(假定该建筑工程成本利润率为10%)

1. 175
2. 505.93
3. 809.5
4. 988.14

30．某省一独立核算的企业，下属一生产单位在外省2008年该企业开采原煤340万吨(其中含外省生产单位开采的60万吨)，当年销售原煤300万吨(其中含外省生产单位开采的60万吨)已知原煤每吨单位税额8元，2008年该企业在本省应缴纳的资源税为万元

1. 1120
2. 1360
3. 1200
4. 1920

31．某盐场2008年7月份发生的业务如下：(1)生产液体盐30万吨；(2)外购液体盐2万吨用于加工固体盐；(3)以自产液体盐20万吨用于生产固体盐15万吨，以当月外购液体盐2万吨加工固体盐1.5万吨，当月生产的固体盐全部对外销售，共取得销售收入900万元，自产液体盐暂未售出已知固体盐单位税额为12元/吨，液体盐单位税额3元/吨，则该盐场本期应纳的资源税税额为

1. 162万元
2. 228万元
3. 192万元
4. 222万元

32．下列说法不符合资源税规定的是

1. 与煤矿同时开采的天然气暂不征税
2. 对铁矿石资源税应按规定税额标准的60%征收
3. 扣缴义务人代扣代缴的资源税应当向扣缴义务人主管税务机关缴纳
4. 原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油稀油的数量课税

33．某铁矿2008年8月，将开采的三等铁矿加工成精矿，因特殊原因税务机关无法准确掌握人选精矿时移送使用的原矿数量，只知入选后销售的精矿数量为1000吨，选矿比为1:32，三等铁矿单位税额为每吨5元，该铁矿本月应纳资源税为元

1. 1000
2. 54000
3. 56880
4. 96000

34．2008年8月，王某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款221000元，另支付车辆装饰费4000元，加装车载卫星导航仪一台，价款4700元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票则王某应纳车辆购置税税额元

1. 20000
2. 18694
3. 20401.71
4. 20316.24

35．按照车辆购置税的规定，下列说法正确的有

1. 最低计税价格的核定权限属于省级税务局
2. 纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额
3. 所有非运输车辆实行法定减免
4. 凡销售单位使用本单位票据收取的款项，一律并入计税价格中征税

36．某广告公司与一厂家(一般纳税人)签订广告合同，广告公司收取该厂家广告费200万元，其中包括广告制作费56万元，支付给电视台的广告发布费55万元厂家无偿提供产品给该广告公司试用，产品的生产成本1.2万元，不含税售价1.4万元下列表述正确的是

1. 广告公司应纳营业税10万元，厂家增值税销项税额0.224万元
2. 广告公司应纳营业税7.25万元，厂家增值税销项税额0.204万元
3. 广告公司应纳营业税5.25万元，厂家增值税销项税额0.224万元
4. 广告公司应纳营业税7.25万元，厂家增值税销项税额0.238万元

37．2005年7月北京某企业保税进口A设备一台自用，A设备企业发票金额是60万元，海关审定的设备价格是人民币50万元，监管期限是5年2008年1月因国际市场出现问题，企业决定转产，经海关批准将A设备转让给其他公司，因此需要补缴关税等则这台设备的完税价格为

1. 187500元
2. 250000元
3. 60000元
4. 120000元

38．某企业进口没备一批，应付价格200万元，但含进口后的技术服务费5万元，不含购货佣金3万元，不含经纪费5万元单列的进口后的安装费10万元以及由买方负担的包装费2万元，关税税率为20%，则该企业进口设备缴纳关税为

1. 20.40万元
2. 31万元
3. 32万元
4. 40.40万元

39．适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WT0成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，对其采用的税率被称为

1. 最惠国税率
2. 协定税率
3. 定额税率
4. 优惠税率

40．加工贸易进口料件或者其制成品应当征税的，下列符合海关审定完税价格规定的是

1. 进料加工进口料件或者其制成品申报内销时，海关以料件的现在进口成交价格为基础审查确定完税价格
2. 来料加工进口料件或者其制成品申报内销时，海关按接受内销申报的同时或大约同时进口的，与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格
3. 出口加工区内的加工贸易企业申报内销加工贸易制成品时，海关按该料件申报进口时的价格确定完税价格
4. 加工贸易企业加工过程中产生的边角料或剐产品申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础确定完税价格

■多选

41．下列税收文件中属于税收法律的是

1. 企业所得税法
2. 中华人民共和国个人所得税法
3. 税收征收管理法
4. 税务行政复议规则
5. 立法法

42．税收法律关系变更的原因，主要有

1. 申请延期纳税
2. 纳税人自身的组织状况发生变化
3. 由于税法的修订或调整
4. 因不可抗力造成的破坏
5. 履行纳税义务

43．下列关于纳税义务人的说法中，正确的有

1. 纳税义务人是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人
2. 纳税人直接向税务机关缴纳税款的人，即实际负担税款的人
3. 在个人所得税中，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人
4. 纳税人享受免税的优惠，可以不予以申报纳税
5. 纳税人享受免税的优惠，也必须予以申报纳税

44．下列属于增值税特点的是

1. 不重复征税，具有中性税收
2. 逐环节征税，逐环节扣税
3. 具有征收的普遍性和连续性
4. 具有稳定性和及时性
5. 具有平衡税负、公平竞争的特点

45．按照现行增值税制度的有关规定，下列表述不正确的有

1. 对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退增值税
2. 利用废旧物资加工生产的产品免征增值税
3. 中远集团的轮船修理业务，可免征增值税
4. 营利性医疗机构自产自用的制剂，一律减半征收增值税
5. 营利性医疗机构自产自用的制剂，自其取得税务登记之日起，3年内免征增值税

46．按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票

1. 烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员
2. 轮胎厂将轮胎销售给运输公司自用
3. 酒厂直接向消费者销售白酒
4. 国有粮食购销企业销售救灾救济粮
5. 销售报关出口的货物

47．某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利2008年5月向供货方购进植物油取得税控增值税专用发票，注明税额20.4万元，并通过主管税务机关认证，当月按购进价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元下列该项业务的处理符合有关规定的有

1. 商场应按156.92万元计算销项税额
2. 商场应按124.8万元计算销项税额
3. 商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
4. 商场当月应抵扣的进项税额为19.85万元
5. 商场按平销返利有关规定冲减前期增值税进项税额

48．有关下列收入征收增值税的说法，不正确的有

1. 从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方交纳的车辆购置税、牌照费，作为价外费用征收增值税
2. 执罚部门和单位按商定价格取得的变卖其查处的、不具备拍卖条件的、属于一般商业部门经营的商品的变卖收入作为罚没收入，不征增值税
3. 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税
4. 印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税
5. 食品厂将自产的食品发给职工，应视同销售征收增值税

49．下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算纳税的有

1. 销售自来水
2. 供电部门供应的电力
3. 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
4. 用动物毒素制成的生物制品
5. 砖厂以自己采掘的砂、土生产的砖瓦

50．下列表述中，不符合税法有关规定的有

1. 对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤层气实行增值税先征后退政策
2. 对于商业企业的平销返利的收入，一律并入销售额计算销项税
3. 建筑安装企业采用包工、包料形式提供建筑劳务时，从建设单位收取的工程价款中的材料价款，属于向建设单位销售建筑材料，应缴纳增值税
4. 国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税
5. 债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，免征增值税

51．下列关于消费税纳税环节的正确说法是

1. 进口金戒指在进口环节缴纳消费税
2. 进口化妆品在进口环节缴纳消费税
3. 委托个体经营者加工的应税消费品，收回后由委托方缴纳消费税
4. 首饰厂销售给经销单位红光商场的金银首饰不缴纳消费税
5. 珠宝厂家销售钻石饰品不征收消费税

52．下列各项中，有关纳税人销售应税消费品而发生纳税义务的时间表述正确的是

1. 采取赊销结算方式，为实际收取货款的当天
2. 采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
3. 采取托收承付方式的，为发出应税消费品的当天
4. 采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期当天
5. 采取预收货款结算方式的，为实际收到货款的当天

53．按现行税法规定，下列货物中应缴纳消费税的有

1. 小汽车制造厂家赞助奥运会小汽车
2. 酒厂以福利形式发给职工的果酒
3. 将自制实木地板用于装修工程
4. 汽车轮胎厂生产的收割机专用轮胎
5. 手表厂家赞助国家运动队一批高档手表

54．应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格，核定权限包括

1. 卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定
2. 进口的应税消费品的计税价格由海关核定
3. 除进口应税消费品外都由各省、自治区、直辖市税务机关核定
4. 除卷烟和粮食白酒外的其他应税消费品的计税价格由各省、自治区、直辖市税务机关核定
5. 所有的应税消费品，均可以由所在地主管税务机关进行核定，上报总局批准

55．北京甲卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人，2008年12月从农民手中收购烟叶，计算的收购价款为300000元，支付运费10000元，装卸费1500元，并取得了符合规定的运费发票；将购买的烟叶的一部分(账面成本为150000元)直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，并注明加工费25000元，乙企业代收代缴了消费税；甲卷烟厂将收回的烟丝的50%直接销售，取得不含税销售额235000元；企业职工浴池领用从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本34290元(包括买价30000元，运输成本2790元，装卸费1500元)，对上述业务税务处理正确的有(烟丝的消费税税率30%，本月取得的发票均在本月认证并抵扣)

1. 甲卷烟厂本月转出进项税额4110元
2. 甲卷烟厂应纳增值税75077.5元
3. 甲卷烟厂实际负担的消费税75000元
4. 乙企业应代收代缴消费税75000元
5. 甲卷烟厂实际负担的消费税0元

56．下列营业项目，其营业税的纳税地点是

1. 销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
2. 从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
3. 承包的工程跨省、自治区、直辖市，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
4. 提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税
5. 纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为建筑业应税劳务发生地

57．某金融机构2008年第三季度业务情况如下：(1)发放贷款取得利息收入3000万元，其中包括用自有资金发放贷款取得的利息120万元，用储蓄存款发放贷款取得利息收入1800万元；(2)为市人事考试中心代收考试费用200万元，取得手续费3万元；(3)转让某种债券取得收入100万元，该债券的买入价格是70万元，同时支付手续费1200元根据以下资料，下列项目正确的有

1. 利息收入应纳营业税为108万元
2. 利息收入应纳营业税为150万元
3. 当期应缴纳的营业税合计为151.65万元
4. 当期应缴纳的营业税合计为155.1万元
5. 当期债券转让涉及的营业税为1.5万元

58．下列符合现行营业税法规定的有

1. 铁路关联收入包括协议运输加价收入，但不包括自备车管理费收入
2. 民航部门取得的地面服务收入，其营业额为收入全额
3. 纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，该项目金额不得扣除
4. 软件开发企业分别核算嵌入式软件与计算机硬件、机器设备等的销售额，可以享受软件产品免征增值税政策
5. 对房地产主管部门或指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住房专项维修基金，不计征营业税

59．下列项目中，免征营业税的有

1. 保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入
2. 科研单位取得的技术转让收入
3. 经地、市级以上人民政府或者同级政府的教育行政部门批准成立国家承认其学员学历的各类学校所提供的教育服务
4. 从事广告业服务业的下岗职工取得收入
5. 对学校从事科技转让取得收入

60．根据营业税法则的规定，下列经营项目中，应按服务业税目缴纳营业税的有

1. 飞机维修业务
2. 足球场地出租业务
3. 物业部门代收水、电、煤气费并收取服务费
4. 举办足球联赛提供足球场地业务
5. 个人提供会计咨询劳务

61．某市农业机械厂为增值税一般纳税人，2008年6月发生以下业务：(1)销售拖拉机轮胎取得不含税收入12万元；(2)采用托收承付结算方式销售农业收割机200台，开具增值税专用发票上注明销售额40万元，货已发出托收手续已在银行办妥，货款尚未收到(3)采用分期收款销售方式销售的拖拉机，货已发出，合同规定本月收款金额为不含税货款18万元，实际只收到8万元(4)提供农机维修服务，开具普通发票上注明销售额5.2万元，同时销售农机零件开具普通发票上注明销售额12万元(5)将自产农业收割机15台转到本企业出租部，用于农忙季节出租，本月租金3万元本期进项税为11万元该农机厂本月纳税情况正确的有

1. 增值税销项税额为12.47万元
2. 应纳增值税为6.212万元
3. 应纳营业税为0.15万元
4. 应纳城建税和教育费附加为3181元
5. 农机属于免征增值税的货物

62．城建税的纳税地点就是“三税”的纳税地点，但下列特殊情况，城建税纳税地点为

1. 委托代销商品，规定为受托方代缴“三税”的，城建税在受托方所在地缴纳
2. 流动经营无固定纳税地点的纳税人，城建税在纳税人户口所在地缴纳
3. 跨省开采石油，下属开采单位与核算单位不在一省的，城建税在油井所在地缴纳
4. 管道输油收入，城建税在管道局所在地缴纳
5. 航空公司的运营业务，在核算盈亏的机构所在地申报缴纳

63．下列各项中，符合城市维护建设税规定的有

1. 只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税
2. 对增值税实行先征后退的，一般不予退还附征的城市维护建设税
3. 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税
4. 海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税
5. 对于应代扣代缴城建税，而没有代扣的，应由纳税人回其所在地纳税

64．关于资源税课税数量的确定，下列表述正确的有

1. 凡直接对外销售的，以实际产量为课税数量
2. 原油中的稠油、高凝油和稀油划分不清的或不易划分的，统一按原油的数量课税
3. 无法正确计算原煤动用量的自用原煤，町按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销售量和自用量折算成原煤数量作为课税数量
4. 纳税人自产自用金属矿产品的，以实际移送使用数量为课税数量
5. 液体盐加工固体盐出售的，按固体盐加工的数量纳税

65．下列各项中，属于资源税纳税人的有

1. 开采原煤的国有企业
2. 进口铁矿石的私营企业
3. 以油页母岩炼制原油的个体经营者
4. 开采天然原油的外商投资企业
5. 购进铁矿石出口的企业

66．下列有关车辆购置税的表述中不正确的有

1. 征收环节单一，和消费税相同，在消费(使用)环节征税
2. 附加在价格之外征收，税负转嫁给消费者
3. 在车辆上牌使用前征收，具有源泉控管的特点
4. 应税车辆的购置地在中华人民共和国国境内的，都属于车辆购置税的征税区域
5. 车辆购置税的征税范围中的电车，包括电动小汽车、电动摩托车

67．下列关于车辆购置税的表述，正确的有

1. 车辆购置税在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收
2. 减税免税车辆由省级车辆购置附加费征稽机构统一办理
3. 减免税车辆改变用途或使用性质的，应按同类型应税车辆最低计税价格的70%确定计税价格征税
4. 减税条件消失的车辆，应重新按同类型应税车辆最低计税价格的一定比例计算应纳税额，多退少补
5. 应税车辆是车辆购置税的征税对象

68．下列费用中，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入完税价格的有

1. 厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用
2. 货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用
3. 进口关税及其他国内税收
4. 由买方负担的包装材料和包装劳务费用
5. 进口前的境外考察费

69．下列应征进口关税的货物有

1. 运往境外加工复运进境的货物
2. 正在国内举办展览会的进口汽车展品
3. 外国政府无偿赠送物资
4. 海关核准免验进口的货物
5. 运往境外修理复运进境的货物

70．在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税下列货物属于特定减免税的有

1. 残疾人专用品
2. 境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资
3. 出口加工区进出口货物
4. 无商业价格的广告品和货样
5. 科教用品

■不定项

北京某从事进出口业务的企业，本月发生以下进口业务：
(1)将一台设备运往境外加工，设备价160万元，境外加工费15万元，材料费6万元，复运进境运输费3万元，保险费1.2万元
(2)以租赁方式进口一台设备，设备价款80万元，分8次支付租金，每次支付10万元，承租人申请一次性缴纳税款
(3)进口材料一批，进料成交价100万元～发生境外运费1万元、保险费0.4万元
(4)将一台设备运往境外修理，设备价60万元，境外修理费5万元，材料费6万元，复运进境运输费1万元，保险费0.4万元
(5)免税进口一台设备，设备价款60万元，海关监管期4年，免税项目使用18个月后转售(上述进口关税税率：设备加工的关税税率为25%，进口设备、设备修理15%，进口材料20%)

71．业务(1)应纳进口关税为万元

1. 6.30
2. 7.5
3. 7.98
4. 8.25

72．业务(3)应纳进口关税为万元

1. 20.22
2. 20.25
3. 20.28
4. 20.85

73．业务(4)应纳进口关税为万元

1. 1.86
2. 2.42
3. 2.43
4. 2.48

74．企业当月缴纳进口关税合计为万元

1. 21.18
2. 22.28
3. 30.38
4. 46.07

某对外贸易公司2008年7月发生如下经济业务：(1)7月2日向某汽车贸易公司购进20辆国产车辆，购进价为不含税价8万/辆，3辆作为业务车供销售部使用，其余出口，出口离岸价每辆10万；国家税务总局规定同类车辆最低计税价格为9.3万元；(税务机关认为8万属于明显偏低，且依据不充分)
(2)向某汽车厂购买一辆自用的载货汽车及配套的备用件，分别取得机动车统一发票载明的价税合计款245700元，备用件价款3627元，货款已付，汽车已办理登记注册并交付使用；
(3)接受捐赠小汽车1辆，经税务机关审核，参照国家税务总局规定同类型应税车辆的最低计税价格为90000元，小汽车的成本为70000元，成本利润率为10%；
(4)将1辆自产的车辆作为奖励奖给研发部的回国留学人员王某自用，同类车辆的售价为每辆10万元，该车辆以公司名义登记上牌根据以上资料，回答下列问题：

75．该公司第(1)笔业务应当缴纳的车辆购置税税额为万元

1. 2.4
2. 0.88
3. 2.79
4. 0.8

76．该公司第(2)笔业务的车辆购置税的计税依据为万元

1. 21.31
2. 24.93
3. 22.93
4. 23.8

77．该公司第(3)笔业务应纳的车辆购置税税额为万元

1. 1
2. 0.9
3. 0.93
4. 0.8

78．对于第(4)笔业务，下列陈述正确的有

1. 由王某缴纳车辆购置税
2. 免征车辆购置税
3. 公司缴纳车辆购置税为1万元
4. 公司不缴纳车辆购置税

北京宏伟化工有限公司(以下简称宏伟公司)主营化妆品生产，北京红保超市有限公司(以下简称红保超市)为商业企业，均为增值税一般纳税人2008年8月发生以下业务：
(1)宏伟公司外购一批化妆品，不含税进价345万元，取得专用发票，该批货物由某运输公司负责运输，支付运费12万元，尚未取得运费发票；该批货物全部用于连续生产高档化妆品一批
(2)宏伟公司将本月生产的高档化妆品的80%批发给红保超市，原价720万元(不含税价)开具专用发票由某专业运输公司运送，红保支付运输费15万元，并取得了符合规定的货运企业发票
(3)宏伟公司将上述剩余化妆品与护肤品组成套装盒出售给红保超市，每套盒单价1000元(价税合计)，开具专用发票，注明价款100万元
(4)宏伟公司上月留抵税款23万元本月购进原料、修理备件取得专用发票上注明的价款、税金分别为200万元、34万元，本月货到入库
(5)红保超市本月销售化妆品取得零售收入620万元，出售套装盒化妆品取得零售收入140万元开展促销活动赠送小礼品按零售价计4万元从果园购进鲜水果，收购凭证上注明已支付的价款28万元，已支付的运输单位运费3.4万元，装卸费0.92万元，取得运输发票，水果已入库中
(6)宏伟公司取得本期电费专用发票，注明税金18万元，尚未认证
(7)红保超市将库存的精制茶叶作为福利发放给职工，账面价款2万元，经查，该批茶叶已经抵扣进项税又将库存的饮料、食品等赠送宏伟公司，对外销售的含税销售价格共计23.52万元，宏伟公司作为福利发给职工
(8)红保超市零售金银首饰收取128万元，零售玉饰品收取86万元
(9)红保超市本期购进金银首饰的专用发票注明税金为38.45万元，上期留抵税金34.89万元(除特殊说明外，假定上述其他专用发票均在当月通过认证)根据上述资料，计算下列各题：

79．宏伟公司当月销售货物应纳增值税的销项税额为万元

1. 119.28
2. 119.37
3. 109.08
4. 139.40

80．宏伟公司当月应纳增值税为万元

1. 23.75
2. -0.83
3. 120
4. 10.83

81．宏伟公司当月应纳消费税为万元

1. 142.5
2. 142.85
3. 152.81
4. 153.05

82．红保超市当月应纳增值税为万元

1. -71.81
2. -81.81
3. 100.85
4. 111.68

83．红保公司当月应纳消费税为万元

1. 5.47
2. 8.12
3. 11.68

84．下列陈述正确的是

1. 外购化妆品连续生产化妆品，可以抵扣前一环节领用部分已纳消费税
2. 金银首饰在零售环节计算消费税时，可以抵扣前一环节的已纳消费税
3. 白果园购进水果，可以按规定计算抵扣进项税
4. 将库存饮料赠送给宏伟公司，视同销售征收增值税

北京佳盛食品有限公司，以粮食收购、加工食品生产为主，并兼营货物批发零售业务，为增值税一般纳税人，不承担粮食收储任务该公司2008年9月发生如下经济业务：
(1)本月发往河南郑州市某商场速冻饺子20吨，不含税售价10000元/吨；松花蛋一批，不含税价款7.8万元；
(2)9月份销售给消费者豆油2000公斤，每公斤6元(不含税)，但只开出金额为6000元的普通发票；其余没给消费者开发票；
(3)9月份用自产豆油若干公斤与农民换取橄榄仁一批，收购凭证上注明价款35000元，橄榄仁已验收入库；
(4)9月份销售给邻省乙市某酒厂高粱50吨，每吨不含税价格600元，该粮油公司收到货款的同时，还收到代垫火车运费2000元(当期收到铁路部门开具的运输货票上注明的付款单位是佳盛粮油有限公司)；
(5)9月份按规定价格销售给四川汶川救灾办公室30000万公斤大米和面粉，总金额5.8万元；销售食用豆油9000斤，收取价税总价2.2万元；
(6)9月份自当地承担粮食收储任务的国有粮食企业购进5万斤免税的小米，共支付6.1万元，按规定取得发票；
(7)9月29日该粮油公司采取代销方式给某商场发出玉米油一批，不含税价格80000元在9月30日该商场提前付清价款，粮油公司开出了收款收据，约定在货物销售时开具专用发票；
(8)9月份受委托为某农户加工脱水蔬菜一批，开具普通发票注明加工费20000元为某商贸企业加工大料，开具普通发票注明加工费15000元；
(9)本月购进生产用水、电取得专用发票7张，合计税金21750元，按规定均通过认证(销售给某县救灾办公室的粮食系自农场购进的免税粮食，账面成本为4.1万元已经在购进当月申报抵扣)根据以上资料，回答下列问题：

85．该粮油公司业务(1)的销项税额为元

1. 44140
2. 47260
3. 45085.47
4. 45950

86．9月份该粮油公司应纳增值税销项税额为元

1. 84125.36
2. 71873.08
3. 88165.45
4. 65548.31

87．9月份该粮油公司应纳增值税元

1. 17403.89
2. 46877.34
3. 14175.67
4. 47408

88．销售给某县救灾办公室的粮食和植物油合计销项税为元

1. 2530.97
2. 8712.09
3. 10400
4. 13600

89．本期应纳城建税和教育附加合计元

1. 2530.97
2. 3318.56
3. 3281.41
4. 13600

90．下列关于本题业务陈述正确的是

1. 只有国有粮食购销企业销售救灾救济的粮食和食用植物油，才能免税
2. 该粮食企业销售给救灾救济办公室的植物油依法征收增值税
3. 速冻水饺税率为17%，松花蛋税率为13%
4. 国有粮食企业销售免税粮食暂一律开具增值税专用发票

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