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■单选

1．下列税目设置，属于列举税目中的粗列举的是

1. 烟
2. 汽车轮胎
3. 其他非金属矿原矿
4. 其他金属矿原矿

2．下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是

1. 实质课税原则
2. 税收公平原则
3. 平等性原则
4. 公众信任原则

3．某纳税人在2008年2月在营业税款缴纳上和当地税务所发生了争议，税务机关责令其在当年3月10日前必须缴税，该纳税人经咨询财税专业人士后，遵循其建议，按规定及时缴税，而后依法申请行政复议，这体现了税法适用原则中的

1. 新法优于旧法原则
2. 特别法优于普通法原观
3. 实体从旧程序从新原则
4. 程序优于实体原则

4．按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章下列具有最高法律效力的是

1. 《企业所得税暂行条例》
2. 《税收征收管理法实施细则》
3. 《企业所得税法实施条例》
4. 《企业所得税法》

5．自2008年1月1日，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，凡实行查账征税办法的，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为2000元/月投资者的工资不得在税前扣除这里的扣除2000元，是属于减免税中的

1. 税额式减免
2. 税法式减免
3. 税基式减免
4. 特定减免

6．某工业企业系增值税一般纳税人2008年4月外购汽车备件4000箱，支付不含税价款720000元，取得增值税专用发票并于当月通过认证备件入库后，因管理不善被盗120箱；10箱用于本单位基建工程(宿舍楼建设)的车辆；生产车间领用备件生产变速器，共生产了3000台，其中2700台用于直接销售，200台用于企业全国推广试用宣传活动，100台因管理不善被盗该纳税人当月允许抵扣的进项税额为

1. 114474.6元
2. 114770.40元
3. 118728.25元
4. 114771.25元

7．某化工企业为增值税一般纳税人，2008年3月采用分批收款方式发出自产商品，合同规定不含税销售总金额为300万元，本月收回80%货款，其余货款于4月10日前收回由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售原材料实际取得含税销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品实际取得收入50万元收购的旧货作价16万元；购进商品取得增值税专用发票，支付价款180万元、增值税30.6万元，购进税控收款机取得增值税专用发票，支付价款0.8万元，该税控收款机作为固定资产管理；从一般纳税人购进的货物发生非正常损失，账面成本4万元本期从某山区药材种植基地购进中药材根茎一批，支付收购价款25万元，开具了收购凭证该企业2008年3月应纳增值税为万元(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)

1. 18.169
2. 29.529
3. 38.158
4. 42.94

8．下列项目适用17%税率的是

1. 自来水公司销售自来水
2. 果园销售自产的苹果
3. 电子音像制品公司销售戏曲光盘
4. 油厂销售人造原油

9．下列不得抵扣进项税的是

1. 销售货物支付的运输费
2. 自农场购进蔬菜供职工食堂自用发生的运费
3. 向小规模纳税人购进农产品发生的运费
4. 外购材料用于生产出口产品发生的运费

10．某农机生产企业(一般纳税人)，2008年8月，销售自产的播种机，取得不含税收入300万元；公司下设的修理部，修理拖拉机、收割机、播种机等取得价税合计现金收入43万元；购进农机备件和其他生产材料，取得税控专用发票，注明销售额150万元，通过认证并于当月申请抵扣该企业本月应纳增值税为万元

1. 7.78
2. 12.8
3. 12.9
4. 19.75

11．某烟厂2008年10月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，当地税务机构确定成本利润率为10%，税率适用45%，该厂当月应纳消费税元

1. 70300
2. 125800
3. 90900
4. 129480

12．海南某摩托车制造有限公司(一般纳税人)2008年11月从某生产企业购进摩托车(排量280毫升)一批(消费税税率为10%)，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，取得运输发票注明运输费用8万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车型(排量为325毫升，消费税税率为10%)两轮摩托车，取得不含税销售收入965万元该公司摩托车应纳的消费税和增值税合计为

1. 192.49万元
2. 225.05万元
3. 271.50万元
4. 289万元

13．以下应税消费品只适用比例税率的是

1. 粮食白酒
2. 啤酒
3. 黄酒
4. 葡萄酒

14．下列项目应征收消费税的是

1. 子午线轮胎
2. 体育上用的发令纸
3. 拖拉机专用轮胎
4. 个人携带金银首饰进境

15．某市区汽车制造厂生产2.8升排量的小汽车，2008年4月份销售小汽车28辆，每辆价格为15万元；5月份销售同样小汽车30辆，销售价格为每辆17.2万元假定本期通过认证允许抵扣的进项税为88万元，则该企业4月和5月份应纳增值税和消费税税额合计为万元(假设以上价格不含增值税，小汽车的消费税税率为12%)

1. 74.88
2. 95.52
3. 125.26
4. 183.44

16．下列经营活动中，应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有

1. 航空摄影业务
2. 个人在旅游景点经营索道
3. 建筑工程设计劳务
4. 远洋运输企业从事光租业务

17．下列各项中，不按照建筑业税目征收营业税的是

1. 自建建筑物自用
2. 代办电信工程
3. 装修轮船业务
4. 安装机械设备

18．工程设计单位负责工程设计任务，同时参与工程项目施工的监督、协调，其取得的收入，税务处理正确的是

1. 按“服务业一其他服务业”税目征收营业税
2. 不征收营业税
3. 按“建筑业”税目征收营业税
4. 先按“建筑业”税目征收一道营业税，再按“服务业”税目征收一道营业税

19．下列项目应计征营业税的是

1. 单位向个人赠送不动产
2. 金融机构的出纳长款收入
3. 保险公司的摊回分保费
4. 人行向其他金融机构的贷款收入

20．某宾馆当月营业额明显偏低，税务机构确定按核定营业额的方式征收营业税，假定当月审定其营业成本为240万元，当地同行业的成本利润率为20%，则当月应纳营业税为万元

1. 12
2. 13
3. 14.23
4. 15.16

21．某钨矿企业(一般纳税人)2008年5月份生产开采钨矿800万吨，直接对外销售300万吨，每吨不含税售价46元以部分钨矿原矿入选精矿80万吨，选矿比为30%，当月购进生产材料取得专用发票注明税金124万元当地钨矿石适用税额每吨3元该企业当月份应纳的资源税税额和增值税合计为

1. 1700万元
2. 2240万元
3. 3922万元
4. 3947万元

22．某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为不含税17万元，作为礼品赠送，没有同类售价当期生产销售A型白酒3000公斤，每公斤不含税售价35元；已知粮食白酒的成本利润率10%，消费税税率为20%，则上述业务应纳消费税额为万元

1. 6.33
2. 6.55
3. 7.91
4. 7.18

23．根据车辆购置税的有关规定，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额

1. 购置应税车辆的当天
2. 购置应税车辆的当月1日
3. 购置应税车辆当天或当月1日
4. 申报缴纳车辆购置税之日

24．某单位进口一批钻石，货价1555万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为3%：关税税率为30%，应向海关缴纳关税税额为：

1. 481.94万元
2. 498.43万元
3. 592.75万元
4. 682.8万元

25．某公司进口卷烟100箱，每箱成交价50000元，每箱购货佣金42元，入境前的运保费每箱31元卷烟的关税税率为25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为万元

1. 512.34
2. 513.56
3. 514.23
4. 514.41

26．某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售钻石取得不含税收入235794元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元该企业上述业务应纳消费税为元

1. 12048.29
2. 15983.16
3. 16081.62
4. 17075.79

27．某网络科技有限公司(一般纳税人)从事网上销售业务，2008年3月销售电子产品零售收入为1800万元；销售农产品(玉米、大米、玉米面)零售收入43万元3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计2300万元(其中有1260万元的商品未付款)；将上月收购的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工3月份有库存2007年度购进的豪华座椅，因事故被毁坏，已知账面价为225480元，其中含运费33200元，杂费1230元，已经按规定抵扣进项税该公司3月份应缴纳的增值税为万元

1. -166.44
2. -120.71
3. 66.47
4. 66.57

28．下列情形不征收消费税的有

1. 自产用于广告宣传的样品白酒
2. 自产用于本企业招待的卷烟
3. 自其他企业委托加工收回以后直接销售的润滑油
4. 抵偿债务的自产汽车轮胎

29．某化肥生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售尿素，销售价格为100元/袋(不含增值税)2008年1月，为促进尿素销售，该企业规定，凡购买尿素50袋以上的，赠送一个电饭煲(购进价不含税324元，取得专用发票)本月氮肥没有生产和销售当月28日1苏企业一次性销售尿素5000袋，则本月应纳增值税额为：

1. 550.8元
2. 680元
3. 850元

30．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是

1. 某商店为服装厂代销儿童服装
2. 某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利
3. 某企业将外购的水泥用于基建工程
4. 某商场将外购的床单用于内部招待所

31．某外贸进出口公司2008年5月从日本进口10辆小客车，排量为2200毫升，每辆车的关税完税价格为5万元，已知我国确定的日本小客车关税税率为25%，该排量的车辆的消费税税率为9%进口轿车应缴纳消费税万元

1. 6.18
2. 7.37
3. 6
4. 13.85

32．河南某旅游公司组织120人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，故宫游费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为元

1. 22000
2. 23580
3. 23600
4. 24230

33．某矿山联合企业主业是矿石开采(将开采原矿提炼成精矿后销售)，2008年3月份销售入选铁精矿2000吨，选矿比为20%；销售铜矿精矿3000吨，选矿比为30%，按规定单位税额：铁矿为1.2元/吨，铜矿石为3元/吨则该矿山2008年3月份应纳资源税税额为

1. 2400元
2. 8400元
3. 12480元
4. 37200元

34．某企业2008年1月接受某汽车贸易公司捐赠小汽车5辆，无同类市价，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为120000元/辆，汽车贸易公司账面的小汽车的成本为90000元/辆，成本利润率为12%该出版社应纳车辆购置税为元

1. 86400
2. 75000
3. 93919.14
4. 60000

35．王先生个人2002年以40万元购进一间商铺房屋、2004年11月5日以23万元购买一套普通住宅，2008年10月10日分别以60万元和30万元的价款将这间商铺和住宅卖掉王先生应纳营业税为

1. 1.15万元
2. 2.25万元
3. 2.50万元

36．2006年9月1日某公司由于承担国家大剧院工程项目，经批准免税进口了一套电子设备使用2年后项目完工，2008年9月18日公司将该设备出售给了国内另一家企业该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为25%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税

1. 22万元
2. 25万元
3. 28万元
4. 43.75万元

37．王某自某部队购买一辆军用装备计划免税的车辆，该车辆经过改型，确定其最低计税价格的方法是

1. 同类型新车最低计税价格×[1+(已使用年限÷规定使用年限)]×100%
2. 同类型新车最低计税价格×[1-(已使用年限÷实际使用年限)]×100%
3. 同类型新车最低计税价格×[1-已使用年限×10%]×100%，已使用年限≤10年
4. 同类型新车最低计税价格×[1-已使用年限×10%]×100%，已使用年限10年

38．某企业2008年6月受托为某企业加工10艘游艇，受托方提供的主要材料成本为40000元，辅助材料成本8500元；完工后，委托方支付材料价款不含税48500元，加工费不含税35000元，受托方不销售该类型号游艇游艇的成本利润率和消费税税率均为10%，该业务应缴消费税税额为元

1. 102055.56
2. 11420.57
3. 12428.57
4. 13040.57

39．某建筑安装公司在郑州承包了一项机械设备安装工程，取得工程价款4000万元；在洛阳承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款2500万元；建设一幢办公楼自用，建筑成本3800万元该公司应纳营业税为

1. 65万元
2. 75万元
3. 135万元
4. 195万元

40．某城市一卷烟厂2008年1月委托某县城卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料烟叶成本80000元，支付加工费10000元(不含增值税)，雪茄烟消费税税率为25%，雪茄烟无同类产品市场价格受托方代收代缴消费税时应代收代缴的城市维护建设税为

1. 975元
2. 1200元
3. 1275元
4. 1500元

■多选

41．下列关于税法概述，正确的是

1. 征税的主体是国家，国家征税依据的是其政治权力
2. 我国制定税法的主体是最高权力机关，地方立法机关不是主体
3. 税收分配关系，包括两个方面：国家与纳税人、国家和各级政府间
4. 税法直接调整的对象是税收分配关系
5. 从形式特征看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点

42．下列关于国际税法的陈述，正确的是

1. 国际税法的效力必定高于国内税法
2. 国际税法的调整对象包括：国家和涉外纳税人的涉外税收征纳关系、国家之间的税收分配关系
3. 国际税收协定的典型形式是“0ECD范本”和“联合国范本”
4. 国际税法的重要渊源是国际税收协定
5. 任何人、国家和国际组织都必须尊重他国的税收主权

43．关于税务部门规章，下列表述正确的是

1. 税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，可制定部门联合规章
2. 只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章
3. 严格意义上讲，税务规章的法律渊源是宪法
4. 人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章可以予以撤销
5. 国务院有权改变或撤消税务规章

44．目前，属于全国人民代表大会通过的税收法律有

1. 中华人民共和国企业所得税法
2. 中华人民共和国个人所得税法
3. 中华人民共和国税收征收管理法
4. 关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定
5. 增值税暂行条例

45．关于税务行政规范的陈述，正确的是

1. 税务行政规范，即通常所称的税收规范性文件
2. 税务行政规范是针对特定对象作出的可反复适用的行为规则
3. 税务行政规范虽然不是法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人必须遵守
4. 税务行政规范是立规矩的行为，对符合相应条件的某一类人或事均具有普遍约束力
5. 税务机构征税过程中，不仅要依据法律、行政法规和规章，还要依据税务行政规范

46．下列纳税人经营活动中不适用简易办法征收增值税的有

1. 年应税销售额为90万元的成品油加油站
2. 废旧物资经营单位销售废旧物资
3. 典当行销售死当物品
4. 一般纳税人销售已使用过的固定资产(售价高于原值)
5. 个人销售自己使用过的售价大于原值的小汽车

47．关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列表述正确的有

1. 新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前一律按照小规模纳税人管理
2. 一年内销售额达到180万元以后，经税务机关审核评估，可按辅导期一般纳税人管理
3. 辅导期结束后，经主管税务机关审核同意，可转为正式一般纳税人
4. 对注册资金在500万元以上，人员在50人以上的新办大中型商贸企业，也必须实行辅导期一般纳税人管理
5. 对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业在进行税务登记时，即提出一般纳税人资格认定申请的，可以认定一般纳税人，不实行辅导期一般纳税人管理

48．下列不应征增值税的有

1. 从事运输业务的单位和个人销售货物并负责运输所售货物
2. 体育彩票发行收入
3. 将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费
4. 基本建设单位附设工厂在施工现场生产的建筑材料，用于本单位建筑工程
5. 血站供应给医疗机构的临床用血

49．下列业务，可以免征增值税的项目有

1. 农业生产者用自产的茶青生产的精制茶
2. 非营利性医疗机构自产自用的制剂
3. 血站供应给医疗机构的临床用血
4. 某有进出口经营权的贸易企业进口残疾人专用的物品
5. 单一大宗饲料

50．下列说法正确的有

1. 独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额
2. 供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并人价外费用缴纳增值税
3. 具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照一般纳税人计算方法计算增值税
4. 发电厂按厂供电量，依核定的征收率计算发电环节的增值税
5. 独立核算的发电企业当期销项税额小于进项税额不足抵扣，其不足抵扣部分和多交增值税额可结转下期抵扣或抵减下期应纳税额

51．某啤酒厂本月销售啤酒40吨，不含税售价2500元/吨，同时包装物收押金15000元，其中含塑料周转箱2400元，则下列陈述正确的是

1. 该厂的应纳消费税金8800元
2. 该厂的应纳消费税金2500元
3. 确认税率时押金不作考虑
4. 塑料周转箱不作为计算单位税额的依据
5. 确认税额时考虑的押金为15000元

52．下列项目，不可直接作为消费税计税依据的有

1. 销售应税消费品开具普通发票上的价款
2. 从价计征的酒类产品支付的包装物押金
3. 推销酒类产品支付的销售奖金
4. 用于换取生产资料的应税消费品的均价
5. 销售啤酒的数量

53．下列关于应税消费品的税率的陈述，正确的是

1. 啤酒的从量消费税单位税额为220元/吨或250元/吨
2. 娱乐业自产啤酒销售，单位税额一律适用250元/吨
3. 白包卷烟的从价消费税一律适用45%
4. 小汽车的最高税率为15%
5. 从价消费税税率的最低税率为3%

54．某企业进口柴油100吨，每吨进价3000元人民币，关税税率为10%，消费税税率为每升0.2元，每吨=1176升，则下列表述正确的是元

1. 缴纳关税税额为30000元
2. 缴纳增值税为60819.2元
3. 缴纳消费税为7056元
4. 缴纳消费税为23520元
5. 缴纳增值税为60098.40元

55．某汽车制造厂(一般纳税人)2008年9月经营情况如下：购进业务：购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为3623800元；购进纪念品一批发给职工作为“十一”的节日礼物，取得增值税专用发票上注明的增值税为8900元，从小规模纳税人购进低值易耗品一批，普通发票上注明的价款为7890元，货物均已验收入库销售业务：销售自产轿车58辆，销售自产载重汽车56辆；其他业务：将自产车身长度为10米的豪华大巴车5辆向奥运组委会捐赠，该车辆市场价格不含税80万元/辆；将自产轿车3辆作为本企业固定资产；将自产轿车4辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家作为职务用车该企业生产的上述轿车不含税售价为180000元/辆，国家税务总局对同类型轿车核定的最低计税价格为180000元；载重汽车不含税售价为58000元/辆，成本利润率为8%消费税税率为9%该企业上述业务税务处理正确的有

1. 应纳增值税141360元，应纳消费税945000元
2. 应纳增值税-402640元，应纳消费税1053000元
3. 应纳车辆购置税18000元
4. 应纳车辆购置税126000元
5. 向奥委会的捐赠车辆，不征收消费税

56．下列业务中，不能享受免征营业税优惠政策的有

1. 转让已进入建筑物施工阶段的在建项目
2. 学生提供勤工俭学的劳务
3. 一年期限以上的返还性人身保险业务收入
4. 依法登记成立的社会团体按规定收取的会费
5. 企业转让商标

57．以下关于营业税规定的表述，正确的有

1. 施工企业向建设单位收取的材料差价款应并入营业额征税；奖励款不并入征收营业税
2. 不同大类金融商品买卖出现的正负差，可在同一纳税期内相抵
3. 保险业已征过营业税的应收未收保费，在核算期内未收回的，允许从营业额中扣除
4. 对商业企业向供货方收取与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、展示费等，应征营业税
5. 单位和个人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，不允许从营业额中减除

58．下列表述中，符合营业税规定的有

1. 企业集团或集团内的核心企业委托企业集团所属财务公司代理统借统还贷款业务，从财务公司取得的用于归还金融机构的利息不征营业税
2. 提供无所有权的技术，也按无形资产转让征收营业税
3. 企业和个人的营业税起征点为：按期纳税的每月营业额200～800元；按次纳税的每次(日)营业额50元
4. 营业税实行比例税率
5. 从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征增值税不征营业税

59．下列属于“文化业”项目的是

1. 歌舞表演
2. 武术表演
3. 资料借阅业务
4. 网吧
5. 体育比赛

60．在营业税中，以营业收入减去一定的支出作为计税依据计征营业税的金融业务包括

1. 外汇转贷业务
2. 金融经纪业务
3. 金融商品转让业务
4. 典当行的贷款业务
5. 个人进行金融商品转让业务

61．下列有关城市维护建设税的纳税地点表述正确的有

1. 代征、代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在扣缴义务人所在地缴纳
2. 代扣代缴单位没有代扣代缴城市维护建设税的，纳税人应回其所在地缴纳
3. 铁路系统由铁道部集中向财政部缴纳
4. 银行系统由各银行总行向财政部集中缴纳
5. 建筑业纳税人扣缴跨省工程的营业税、城建税向扣缴义务人的所在地缴纳

62．某省一铜矿山(独立开采铜矿)2008年7月份销售开采提炼精矿30000吨，选矿比为30%，该矿山铜矿属于2等，单位售价不含税980元/吨，按规定资源税单位税额为每吨2.6元，本期增值税进项税为2300000元则关于该铜矿山缴纳税金的表述，正确的是

1. 该矿山7月份应纳资源税额260000元
2. 该矿山7月份应纳资源税额18800元
3. 对该矿山应纳的铜矿石资源税可以享受减征40%政策
4. 若该矿山外出到外地收购铁矿石，则铁矿石税额按矿产品收购地的单位税额计算
5. 该铜矿山7月份应纳应纳增值税2698000元

63．某市区化工厂为增值税一般纳税人，2008年10月发生以下业务：(1)在国内市场购进化工原料购销合同上注明货款250万元(含税)，货到入库，取得防伪税控增值税专用发票尚未到税务机关认证(2)进口化工原料海关审定完税价格100万元(关税率10%)，进口设备海关审定完税价格60万元(关税率15%)(3)销售货物签订合同上注明的金额500万元，分两期收款，本期收款开具的专用发票上注明销售额300万元，已办妥银行结算的托收手续，货款尚未收到(4)化工厂投资开办一酒店(独立核算)，本月取得客房收入12万元，餐饮收入30万元，洗浴中心收入5万元，代订车票收入0.6万元，歌厅收入20万元(单独核算)化工厂在酒店的客饭、会议性支出共40万元，冲抵了酒店上缴利润，酒店未做收入入账下列税务事项正确的有

1. 化工厂本月实际应缴纳的增值税30.43万元
2. 化工厂本月实际应缴纳的增值税62.73万元(含海关)
3. 酒店本月应缴纳的营业税8.38万元
4. 酒店本月应缴纳的营业税4.38万元
5. 化工厂本月应纳城建税为4.39万元

64．根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下面说法正确的有

1. 纳税人购置应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
2. 进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60天内申报纳税
3. 纳税人购买自用酌应税车辆，其计税价格为纳税人支付给销售者的含增值税税款的全部价款和价外费用
4. 车辆购置税的计税依据和应纳税款可以以外币计算
5. 纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60天内申报纳税

65．关于资源税的下列说法巾，正确的有

1. 原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清的，统一按原油稀油数量作为课税数量
2. 纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣
3. 独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税
4. 纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出货物的当天
5. 应征收资源税的天然气系指专门开采或与原油同时开采的天然气，包括煤矿生产的天然气

66．按照现行资源税的规定，下列说法正确的有

1. 资源税按实际产量计算征收
2. 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳
3. 扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天
4. 资源税的所有应税产品按实际产量计征资源税
5. 各种应税产品，凡对外销售的，以实际销售数量为课税数量

67．某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的富豪240G1E型小轿车，因车祸更换底盘和发动机，经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为680000元，下列说法正确的有

1. 该公司已经缴纳了车辆购置税，且办理了登记注册手续，即使更换底盘和发动机也不再需要缴纳车辆购置税
2. 更换底盘和发动机后，需缴纳车辆购置税
3. 该公司应在办理车辆变更登记注册手续前补缴车辆购置税
4. 该公司应补缴车辆购置税66600元
5. 单独更换底盘的，不需交纳车购税

68．进口货物的成交价格应当符合的条件有

1. 买卖双方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响
2. 对买方处置或使用该货物不予限制，但对货物价格无实质影响的限制除外
3. 该货物的成交价格没有因搭售或者其他因素的影响而无法确定
4. 采用货物向第三国出口的价格
5. 卖方能够从买方转手获得收益

69．在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税下列货物属于特定减免税的有

1. 国内不能生产的规定的残疾人专用品
2. 境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资
3. 补偿贸易
4. 无商业价格的广告品和货样
5. 进口保税区使用的机器、生产车辆等

70．根据关税的有关规定，以下表述正确的是

1. 加工贸易内销货物的完税价格按照有关规定仍不能确定的，可以由海关按合理的方法审杏确定
2. 出口完税价中如果含离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费的，该运费、保险费应扣除
3. 海关凭经国家税务总局认可的台湾地区水果产地证明文件，办理享受零关税水果的征税验放手续
4. 暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按原进口之日实施的税率征税
5. 进口货物以成交价格为基础，确定完税价格，成交价格是指买方为购买该货物，并按有关规定调整后的实付或应付价格

■不定项

某商业公司(一般纳税人)位于县城，主要销售商品，并提供租赁业务2008年2月份业务如下：
(1)销售棉型(涤纶)布，销售不含税收入1310000元，自己车队负责运输取得运费收入150121元；销售各类棉纱取得不含税价款2200000元，并向客户收取棉纱补贴费开具普通发票注明价款20000元
(2)外购公司耗用的汽油价款300000元，专用发票注明增值税税额51000元
(3)外购办公用品价款15000元，增值税专用发票注明税额2550元
(4)从某酒业制造公司购进粮食白酒一批，增值税专用发票注明税额27200元，取得运费发票，注明运费为5680元本月销售白酒，取得不含税收入38900元，同时收取包装押金500q元
(5)从某化肥厂购进尿素一批，支付价款158000元当月全部销售，取得现金收入172380元
(6)将一座办公楼转让取得收入2258万元，该办公楼原购进价为835万元，已经计提折旧428万元将自有的商场的一层全部出租，当月租金为78万元；
(7)从小规模纳税人生产企业购进修理用配件价税合计256000元，取得税务机关代开的专用发票(8)购进煤炭1000吨，取得增值税专用发票注明价款900000元
(9)上月外购的棉布10000米被盗，每米成本为30元，已经抵扣进项税上月外购的免税农产品账面成本38235元(其中，运费成本为7320元)，因储存设施故障，导致发霉根据上述资料回答下列问题：

71．2月的销项税额为元

1. 626503.91
2. 601785.47
3. 626231.98
4. 628031.44

72．2月应纳营业税为万元

1. 11.15
2. 74.44
3. 75.05
4. 71.24

73．2月需要作进项税转出元

1. 56170.45
2. 56270.15
3. 56370.45
4. 56470.45

74．2月应纳增值税为元

1. 441201.58
2. 441203.75
3. 442433.55
4. 471563.72

某综合服务公司(未认定为一般纳税人，当地税务机关确定该单位增值税分别适用4%、6%的征收率)位于市区，2008年6月发生以下业务：
(1)将抵债得来的一块土地进行转让，取得转让款1500万元；该抵债土地由法院判决，确定价格为800万元
(2)出租房屋取得租金收入120万元
(3)分别核算的饮食服务部取得餐饮营业收入56.2万元，该饮食服务部本月购进各种物品支付价款20万元另外饮食部的自制啤酒销售收入18万元，共40吨
(4)派本单位员工赴境外为境外企业提供劳务服务，取得收入10万元
(5)非独立核算商品部取得零售收入30万元
(6)受托代购一设备，销售方开给服务公司增值税普通发票注明金额10万元，公司代委托方垫付资金10万元，收取代购手续费3万元
(7)本公司的修理部，本月修理电动车，取得含税收入15万元购进修理备件共7万元要求计算：

75．该服务公司应缴纳增值税万元

1. 1.65
2. 2.36
3. 2.50
4. 2.68

76．该服务公司饮食部应缴营业税万元

1. 2.1
2. 3.71
3. 4.35
4. 4.68

77．该服务公司应纳营业税合计万元

1. 37.89
2. 44.5
3. 38.8
4. 44.71

78．该企业本月取得收入应纳城建税合计万元

1. 3.37
2. 5
3. 5.5
4. 6.15

某市彩虹化妆品厂为增值税一般纳税人，2008年12月发生如下经济业务：
(1)销售自产化妆品15箱，每箱不含税单价为80000元，收取包装物押金共23400元
(2)从某化妆品厂购进化妆品16箱，专用发票上注明每箱不含税进价15000元；全部生产领用，加工高档化妆品直接出售，取得不含税收入380000元
(3)将自产口红10大箱，以成本价每箱8500元分给职工作年货，对外销售不含税单价为每箱19500元
(4)本月生产销售蓝眼油10箱，每箱不含税售价2850元，并收取每吨包装箱押金175.50元，约定半年期限归还
(5)该厂生产一种新的眼睫毛，广告样品使用2箱，该种产品无同类产品出厂价，生产成本每箱35000元
(6)出售特制舞台卸妆油5箱，每箱不含税售价2000元
(7)委托本市某化妆品厂(一般纳税人)生产10箱指甲油，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费85060元(补含税)，收回后封存入库，取得对方开具的增值税专用发票(对方无同类产品售价)(其他资料：本月初的期末留抵进项税为85000元，本期取得机器修理备件和燃料、易耗品等可抵扣专用发票，通过认证进项税为215480元)(化妆品消费税税率30%，成本利润率为5%)根据以上资料回答下列问题：

79．销售化妆品的增值税销项税合计为元(不含广告样品)

1. 336956.16
2. 546392.91
3. 336946.16
4. 323595

80．该广告样品业务的应纳消费税及增值税销项税合计为元

1. 49350
2. 37800
3. 33761.25
4. 46000

81．该化妆品厂当月负担消费税为元

1. 554655.34
2. 610780.34
3. 638491.59
4. 687004 2

82．该化妆品厂应纳增值税额为元

1. -8844.5
2. -14295.2
3. 26466.16
4. 21661.44

83．该化妆品厂当月负担的城建税和教育附加为元

1. 55214.30
2. 65244.18
3. 65695.78
4. 68700.43

84．以下关于化妆品消费税的表述中，正确的是

1. 舞台的卸装油不属于本税目的征收范围
2. 本税目征收范围包括各类美容、修饰类化妆品、护肤类化妆品和成套化妆品
3. 外购已税化妆品生产的化妆品可以按规定抵扣前一环节的已纳消费税
4. 化妆品的消费税税率在从价征收消费税税日中税率最高

某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售和进口业务2008年9月有关业务如下：
(1)委托某手表厂生产金表100块，提供纯金800克，账面成本169000元；表厂提供辅助材料13562.80元，共收取加工费不含税320000元，并取得对方开具的增值税专用发票受托方无同类产品售价，该手表厂依法代扣代缴了消费税，该表收回后，商贸企业定价每块不含税28900元，本期售出28块
(2)从国外进口一辆小轿车，作为企业销售接待用车，海关审定的关税完税价格18万元，从韩国购进一辆长度为15米的豪华商务车自用，离岸价为120万元，到我国海关起卸地前的运保费为9万元
(3)从国内采购商品，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额45万元、税额7.65万元；购货过程中发生运输费用4万元、装卸费1万元，取得运输部门开具的运费发票
(4)购进作为固定资产管理的税控收款机5台，取得的增值税专用发票上注明金额5万元、税额0.85万元从农村购进免税农产晶，收购金额22万元，开具合法收购凭证；运输农产品支付运费1万元并取得运费发票
(5)娱乐中心取得舞厅娱乐收入45万元，收购的农产品在舞厅供客人消费，取得收入25万元.销售啤酒等取得收入31万元领用上月已抵扣了进项税额免税农产品成本为8万元，啤酒等小食品成本22万元
(6)上月销售的一块劳力士手表因质量问题被顾客退回，该商贸公司退给顾客货款37万元，并开具红字普通发票；商贸公司将其退给代理商家，取得代理商家开具的红字专用发票注明金额29万元、税额4.93万元
(7)取得上月啤酒的逾期包装物押金12万元，白酒的逾期包装物押金13万元
(8)受托代销某品牌服装，本期取得代销不含税收入19.36万元，与委托方进行结算，取得增值税专用发票上注明税额1.24万元(本期进口关税税率为30%，小汽车消费税税率是5%；手表的消费税税率是20%，当月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣)根据上述资料回答下列问题：

85．该委托加工业务涉及的消费税税额元

1. 122250
2. 102600
3. 121900
4. 126900

86．该商贸企业进口车辆应纳进口环节税金万元

1. 69.36
2. 69.38
3. 75.49
4. 78.03

87．该商贸公司当月进项税转出为万元

1. 4.94
2. 6.38
3. 7.49
4. 7.56

88．该商贸企业当月应纳增值税元(不包括进口环节应纳增值税)

1. 67764
2. 90342
3. 10712
4. 11232

89．该商贸企业当月应纳营业税万元

1. 17.24
2. 18.34
3. 19.58
4. 20.2

90．依据税法的有关规定，下列说法中正确的有

1. 发生销货退回应当减少当月的销项税额
2. 金表的委托加工业务应该由受托方代收代缴消费税
3. 白酒的包装物押金不计算增值税和消费税
4. 当月购进固定资产所支付的进项税额均不得从销项税额中抵扣

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