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■单选

1．税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，是国家主权的重要组成部分。根据国际上通行做法，我国选择了(  )的双重管辖权标准，最大限度维护我国的税收利益。

1. 地域管辖权和公民管辖权
2. 地域管辖权和居民管辖权
3. 公民管辖权和居民管辖权
4. 收入来源地管辖权和居民管辖权

2．下列各项中，按照企业所得税法的规定，不征收所得税的是()。

1. 逾期的包装物押金收入
2. 财政拨款
3. 股票对外转让的净收益
4. 已作坏账损失处理后又收回的应收款项

3．某金融企业2008年会计利润总额为320万元，当期通过非营利组织向某贫困地区捐赠了一辆小汽车，汽车原价62万元，已经提取折旧12万元，在捐赠过程中发生了运费3.4万元，该汽车公允价值为60万元，假如当期无其他纳税调整事项，则调整后该企业当期的应纳税所得额为(  )万元。

1. 320
2. 370
3. 350.25
4. 341.6

4．根据企业所得税的有关规定，纳税人计算应纳税所得额时准予当期扣除的税金包括(  )。

1. 增值税、消费税、营业税、资源税、契税
2. 土地增值税、消费税、营业税、印花税、企业所得税
3. 增值税、营业税、资源税、城市维护建设税、印花税
4. 消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、出口关税以及在管理费用中列支的税金

5．某居民企业2008年度产品销售收入4600万元，销售折扣300万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元，实际发生业务招待费15万元，该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为(  )万元。

1. 12
2. 15
3. 9
4. 18

6．在美国纳斯达克上市的某中国企业2008年利润总额为600万元，当年发生的产品研发费用实际支出为50万元，则该企业2008年应纳税所得额为(  )万元，无其他纳税调整事项。

1. 525
2. 600
3. 575
4. 550

7．根据企业所得税的规定，下列各项中，可以不受任何限制，直接在计算企业所得税前扣除的是(  )。

1. 纳税人受让无形资产发生的费用
2. 纳税人转让固定资产发生的费用
3. 纳税人从关联方借款的利息支出
4. 纳税人经有关部门批准集资的利息支出

8．在计算应纳税所得额时，下列关于扣除项目标准的说法中正确的是(  )。

1. 企业计提的工资、薪金支出准予据实扣除
2. 企业计提的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
3. 企业发生的合理的劳动保护费支出，准予扣除
4. 诉讼费用不得扣除

9．某居民企业2008年从境外取得税前所得100万元，境外缴纳所得税时适用的税率为20%，则境外所得应补交的企业所得税额是(  )万元。

1. 5
2. 20
3. 25

10．某外国公司在中国境内未设立机构、场所，2008年将一项商标使用权提供给中国某企业使用，获特许权使用费100万元。另外，该公司还从中国境内的居民企业取得利息所得30万元，该公司缴纳的企业所得税为(  )万元。

1. 15
2. 20
3. 13
4. 26

11．某位于经济特区的生产性外商投资企业，2006年成立且当年获利，按当时规定，适用企业所得税税率15%，获利年度起享受两免三减半的优惠政策，假定2008年应纳税所得额为120万元，则2008年应纳企业所得税为(  )万元。

1. 13.2
2. 15
3. 10.8
4. 9

12．根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是(  )。

1. 生产性生物性资产计提折旧的起止时间与固定资产相同
2. 企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以选用后进先出法
3. 单独估价作为固定资产入账的土地，可以提取折旧
4. 消耗性生物资产按直接法计提的折旧，准予扣除

13．现行企业所得税法的规定，企业应当自年度终了之日起(  )，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。

1. 45日内
2. 2个月内
3. 4个月内
4. 5个月内

14．下列人员为个人所得税非居民纳税义务人的是(  )。

1. 在中国境内有住所的个人
2. 去美国就读博士学位的中国公民
3. 在中国境内定居的外国侨民
4. 在中国境内居住不满183天的香港同胞

15．中国公民王某2008年12月份取得当月工资收入2800元和1～12月份的奖金3600元。王某12月份应纳个人所得税(  )元。

1. 243
2. 235
3. 265
4. 225

16．某来自与我国缔结税收协定国家的外籍个人，在国内一外资企业任职。2008年在华居住时间为120天；当年9月份工资为80000元人民币，其中30000元为境内外资企业支付，50000元为境外雇主支付；9月份在华工作天数为10天。该外籍个人9月份应纳个人所得税额为(  )元。

1. 2312.69
2. 2528.13
3. 2645.13
4. 2493.13

17．张某将其一项商标权转让给王某，双方约定分两次支付款项，第一次3600元，第二次8400元。张某就此两项所得应缴纳个人所得税(  )元。

1. 1890
2. 1920
3. 1810
4. 1904

18．以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有(  )。

1. 任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得
2. 个人因从事彩票代销业务而取得所得
3. 律师事务所向其投资者支付的工资
4. 演员与他人走穴演出取得的报酬

19．王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为(  )元。

1. 728
2. 784
3. 812
4. 868

20．张某于2008年初购买了某境内上市公司的股票，2008年11月18日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为(  )元。

1. 1000
2. 500
3. 800
4. 750

21．2008年1月1日甲公司向张某借款100000元，借款期限1年，年利率8%。2008年12月31日张某取得2007年8月15日存入银行的存款利息1490元，其中2008年10月9日以后的利息为395元。从沪市交易所取得股息2000元。张某2008年利息、股息收入应缴纳个人所得税(  )元。

1. 1454.75
2. 1854.75
3. 1819
4. 1143

22．根据个人所得税法的规定，下列处理正确的是(    )。

1. 全年一次性奖金与内部退养的个人所得税处理是相同的，都是与当月工资合并纳税
2. 个人取得年终兑现的年薪和绩效工资单独作为一个月的工资缴纳个人所得税
3. 对在我国工作时间不满一个月的无住所个人，其取得全年一次性奖金以外的其他名目的奖金，与我国公民的处理方法是相同的
4. 个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除

23．下列各项在个人所得中，应缴纳个人所得税的是(  )。

1. 被拆迁人按规定的标准取得的拆迁补偿款
2. 与企业解除劳动合同后再任职取得的收入
3. 破产国有企业职工取得的一次性安置费收入
4. 为联合国援助项目来华工作的专家的工资薪金所得

24．个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，年度终了后(  )汇算清缴，多退少补。

1. 1个月内
2. 3个月内
3. 4个月内
4. 5个月内

25．下列各项中，应当征收土地增值税的是(  )。

1. 国有土地使用权的出让
2. 国有土地使用权的转让
3. 房地产出租
4. 房地产被国家征用

26．某市区工业企业转让一幢新建办公楼取得收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税额(  )万元。

1. 380.1
2. 381
3. 389.1
4. 470.1

27．土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照(  )计算征收。

1. 隐瞒、虚报的房地产成交价格加倍
2. 提供的扣除项目金额加倍
3. 最高一档税率
4. 房地产评估价格

28．根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，以下说法正确的是(  )。

1. 房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
2. 房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
3. 房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除
4. 土地使用者转让土地，如果转让时未取得土地使用权属证书，也没有与受让人办理权属变更登记手续，不缴纳土地增值税

29．土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应(  )主管税务机关申报纳税。

1. 向房地产坐落地的一方
2. 向房地产坐落地的各方
3. 事先选择一至两方的
4. 向房地产坐落地各方的共同上级

30．甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额100万元、保管费用20万元，该合同甲方应缴纳的印花税为(  )元。

1. 2000
2. 1200
3. 100
4. 200

31．某企业2008年度开业，领取工商营业执照(正、副本)、税务登记证(正、副本)、土地使用证、房屋产权证，启用账簿共计20本(其中记载资金账簿2本，载有实收资本100万元，资本公积20万元)，该企业当年应缴纳的印花税为(  )元。

1. 705
2. 620
3. 605
4. 710

32．某交通运输企业2008年12月签订以下合同：(1)与某银行签订融资租赁合同，合同标的为新车15辆，合同载明租赁期限为3年，每年支付租金100万元；(2)与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元(含装卸费5万元，货物保险费10万元)；(3)与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定；(4)与某保险公司签订一年期保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费4000元。该企业当月应缴纳的印花税是(  )元。

1. 505
2. 540
3. 605
4. 705

33．对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的最长期限为(  )。

1. 半个月
2. 1个月
3. 1个季度
4. 半年

34．下列说法，符合房产税规定的是(  )。

1. 房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定
2. 房产的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入
3. 房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收
4. 房产税从租计价的一律税率为12%

35．下列项目中，不属于房产税免税项目的是(  )。

1. 宗教寺庙出租的住房
2. 人民团体自用的房屋
3. 个人所有的非营业用房
4. 国家财政部门拨付事业经费的事业单位的业务用房

36．下列各项中，不符合车船税有关规定的有(  )。

1. 摩托车，以“辆”为计税依据
2. 载货汽车，以“自重吨位”为计税依据
3. 机动船，以“艘”为计税依据
4. 载客汽车，以“辆”为计税依据

37．某船运公司2008年初登记在册的船舶如下：(1)净吨位为400吨的机动船15艘；(2)净吨位为28．5吨的小型机动船15艘；(3)净吨位为10吨的非机动驳船10艘；(4)100马力的拖船10艘。当地省政府规定，船舶的单位税额为净吨位每吨4元，则2008年该船运公司应纳的车船税为(  )元。

1. 27880
2. 26880
3. 26380
4. 25380

38．某企业2008年以自己价值500万元的办公用房与另一企业交换一处厂房，并支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业支付土地出让金300万元。企业应缴纳的契税为(  )万元(该地规定契税税率为5%)。

1. 10
2. 15
3. 25
4. 40

39．下列各项中，根据契税的相关规定不正确的是(  )。

1. 契税由财产的承受方缴纳
2. 城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税
3. 房屋产权相互交换，免征契税
4. 纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款

40．某生产企业坐落在某县城，经有关行政部门核定2008年厂区内占用土地面积共计15000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、子弟学校占地1500平方米、厂区内绿化占地2000平方米，该地每平方米征收城镇土地使用税3元。该企业2008年应缴纳城镇土地使用税(  )元。

1. 31500
2. 37500
3. 42000
4. 45000

■多选

41．根据企业所得税的规定，以下对于所得来源地确定的表述中，正确的是(  )。

1. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定
2. 提供劳务所得，按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定
3. 权益性投资资产转让所得按投资企业所在地确定
4. 股息、红利等权益性投资所得，按照取得所得的企业所在地确定
5. 特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或机构、场所所在地或个人的住所地确定

42．根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是()。

1. 国债利息收入
2. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
3. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
4. 接受某企业捐赠的一台机器设备
5. 转让金融债券的所得

43．下列借款费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在发生当期扣除的有(  )。

1. 企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的费用
2. 企业经批准筹集生产经营资金所发行债券的利息支出
3. 企业为建造需要经过12个月以上才能达到完工状态的存货发生的借款费用
4. 税务机关对于关联企业之间业务进行纳税调整加收的利息
5. 高利贷借款利息支出

44．根据企业所得税法及实施条例的规定，下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有(  )。

1. 企业之间支付的违约金
2. 企业所得税税款
3. 企业内营业机构之间支付的租金
4. 企业之间支付的利息
5. 非广告性赞助支出

45．以下项目中在计算企业所得税应纳税所得额时允许直接扣除的项目有(  )。

1. 企业发生的合理的劳动保护支出
2. 企业转让投资时，对外投资的成本
3. 企业整体转让时，涉及的外购商誉支出
4. 通过税法指定机构发生的公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分
5. 未经核定的准备金支出

46．根据《企业所得税法》的规定，下列固定资产不得计算折旧在税前扣除的有(  )。

1. 未投入使用的机器、设备
2. 未投入使用的房屋、建筑物
3. 以经营租赁方式租入的固定资产
4. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
5. 以经营租赁方式租出的固定资产

47．下列选项中，属于实行加速折旧的固定资产范围的有(  )。

1. 高新技术企业的固定资产
2. 由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产
3. 小型微利企业的固定资产
4. 常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产
5. 创投企业的固定资产

48．根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠的说法中，正确的有()。

1. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属年度起，享受三年免税、三年减半的优惠政策
2. 企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自获利年度起，享受三年免税、三年减半的优惠政策
3. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计人收入总额
4. 小型微利企业减按15%的税率征收企业所得税
5. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征所得税

49．以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的有(  )。

1. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税
2. 非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其任一机构、场所汇总缴纳企业所得税
3. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
4. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点
5. 居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

50．个人所得税法将纳税义务人区分为居民和非居民所依据的标准有(  )。

1. 国籍标准
2. 住所标准
3. 意愿标准
4. 居住时间标准
5. 工作时间标准

51．下列项目中，应按我国税法规定缴纳个人所得税的有(  )。

1. 某中国公民(境内有住所)在境外取得的债券利息
2. 某中国公民被派往香港工作取得工资、薪金所得
3. 某外国作家将其作品在中国出版取得的所得
4. 某外籍个人将境外房屋出租给境外个人使用取得的所得
5. 某外籍个人转让中国境内的土地使用权取得的所得

52．下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有(  )。

1. 个体工商户的生产经营所得
2. 合伙企业的生产经营所得
3. 个人独资企业的生产经营所得
4. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得
5. 一人有限责任公司的生产经营所得

53．下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有(  )。

1. 稿酬所得
2. 偶然所得
3. 其他所得
4. 特许权使用费所得
5. 工资、薪金所得

54．下列个人取得收入，应按照特许权使用费项目征收个人所得税的是(  )。

1. 出租土地使用权取得的收入
2. 提供非专利技术取得的收入
3. 拍卖文学作品手稿取得的收人
4. 转让土地使用权取得的收入
5. 取得侵犯专利权的经济赔偿收入

55．以下关于律师事务所个人所得税有关规定的表述中，正确的是(  )。

1. 律师个人出资兴办的个人独资性质的律师事务所的年度经营所得先征收企业所得税，再征收个人所得税
2. 律师事务所支付给投资者的所得，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
3. 兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，以收入全额(取得分成收入的，为扣除办理案件支出费用后的余额)直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税
4. 律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”应税项目负责代扣代缴个人所得税
5. 律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费，按“劳务报酬所得”应税项目征收个人所得税

56．纳税人取得下列所得的，必须自行申报缴纳个人所得税(  )。

1. 从两处或两处以上取得工资、薪金所得的
2. 取得应纳税所得而没有扣缴义务人的
3. 取得境外所得
4. 年所得12万元以上的
5. 一次性取得的稿酬所得

57．在下列各项所得中，可以免征个人所得税的是(    )。

1. 个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费
2. 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
3. 个人转让拥有5年以上的投资住房取得的所得
4. 保险赔款
5. 个人取得的教育储蓄存款利息所得

58．以下符合个人所得税法规定的有(  )。

1. 解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税
2. 对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税
3. 干部或职工从其所在单位领取的所有退职费，均免征个人所得税
4. 来华为我国大专院校国际交流项目工作两年以内的文教专家，由该国负担的工资、薪金暂免征个人所得税
5. 员工将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税

59．个人所得税纳税申报期限可以是(  )。

1. 取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月7日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表
2. 代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月7日内
3. 分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补
4. 个人从境外取得所得的，其来源于中国境外的应纳税所得按所得来源国税法免予缴纳个人所得税，应当在次年1月1日起30日内，向中国主管税务机关申报纳税
5. 对于从事采掘业取得的工资、薪金所得，实行按年计算，分月预缴的方式计征，自年度终了之日起30日内，合计全年工资、薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补

60．下列项目中，属于土地增值税征税范围的有(    )。

1. 出让国有土地使用权
2. 出租国有土地使用权
3. 转让国有土地使用权
4. 与其他单位交换国有土地使用权
5. 自行转让集体土地使用权

61．按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有(  )。

1. 工业企业以房屋进行投资或联营投入另一工业企业的
2. 双方合作建房，建成后转让的
3. 对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
4. 对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的
5. 处于抵押期间的房地产

62．在计算土地增值税时，房地产开发成本可以据实扣除，以下属于房地产开发成本的是(  )。

1. 公共配套设施费
2. 以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费
3. 超过贷款期限的利息
4. 项目可行性研究支出
5. 安置动迁用房支出

63．以下关于房地产开发企业土地增值税清算有关规定的表述中，正确的是()。

1. 对于取得土地使用权支付的金额，不能提供合法有效凭证的，不予扣除
2. 土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算
3. 房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、出租等，应视同销售，缴纳土地增值税
4. 房地产开发企业的预提费用，一律不得扣除
5. 房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

64．下列有关印花税的处理，符合印花税规定的有(  )。

1. 技术开发合同中，只就合同所载报酬金额计税，研究开发经费不计入其计税依据
2. 凡企业分立、合并等变更后，不需重新进行法人登记的，其原有资金账簿已贴印花无效
3. 借款方以不动产作抵押借款，抵押不动产抵作借款的，涉及“借款合同”和“产权转移书据”税目的印花税
4. 企业债转股新增加的资金按规定贴花
5. 在应税凭证书立、领受或凭证生效日期贴花

65．下列应税凭证中，可免纳印花税的有(  )。

1. 无息、贴息贷款合同
2. 合同的正本或抄本
3. 外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同
4. 国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同
5. 房地产管理部门与个人订立的生活居住房租赁合同

66．下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有(  )。

1. 印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5%的手续费，支付来源从实征印花税款中提取
2. 凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣
3. 纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务
4. 印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续
5. 已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任

67．下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述错误的是(  )。

1. 纳税人自建房屋用于生产经营的，自房屋建成之日起缴纳房产税
2. 纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税
3. 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税
4. 房地产开发企业将建造的商品房出租的，自房屋使用或交付的当月起缴纳房产税
5. 购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税

68．下列车船中，属于法定免税车船的是(  )。

1. 非机动驳船
2. 在农业部门登记的拖拉机
3. 武警专用的车船
4. 按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶
5. 农村公共交通车船

69．契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋，下列各项表述正确的是(  )。

1. 国家将国有土地使用权出让的，不征契税
2. 将土地使用权赠与和交换的，不征契税
3. 以自有房产作股投入本人经营的企业，免征契税
4. 买房拆料或翻建新房，应征收契税
5. 以房屋抵债的，应征契税

70．按照土地使用税的有关规定，下列表述中正确的有(  )。

1. 征用的耕地，凡是缴纳了耕地占用税的，不再征收城镇土地使用税
2. 征用非耕地，从批准征用的次月起征收城镇土地使用税
3. 宗教寺庙自用的土地，免征城镇土地使用税
4. 对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，免征城镇土地使用税
5. 从事热力生产但不直接向居民供热的企业，其生产用地，免征城镇土地使用税

■不定项

某中外合资家电生产企业，共有在册职工120人，资产3500万元。2008年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题：
(1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。
(2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元)。
(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元(并取得专用收据)、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

71．计算广告费和业务招待费纳税调整金额(  )万元；

1. 75
2. 9
3. 81
4. 66

72．计算对外捐赠的调整金额(  )万元；

1. 6
2. 9
3. 10

73．计算工资及三项经费的调整金额(  )万元；

1. 2.25
2. 6.25
3. 8.25
4. 4.25

74．2008年企业年终汇算清缴应补缴企业所得税(  )万元。

1. 17.25
2. 20.31
3. 21.25
4. 23.25

某市房地产开发公司2008年发生以下业务：(1)1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关费用240万元。
(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、停车场和精装修写字楼，占地面积各为1/3。
(3)住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元。
(4)精装修写字楼开发成本3400万元(未包括装修费用600万元)，无法提供金融机构证明利息支出具体数额。
(5)与住宅楼配套的停车场开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，停车场产权属于住宅楼全体业主所有。
(6)9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将精装修写字楼作价9000万元(参照当地当年、同类房产市场价格或评估价值确定)与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。
根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：

75．公司住宅楼和停车场部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计(  )万元。

1. 10763
2. 9896
3. 10456
4. 10358

76．公司住宅楼和停车场部分应缴纳的土地增值税为(  )万元。

1. 1235.40
2. 1271.10
3. 1285.40

77．公司精装修写字楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计()万元。

1. 7582
2. 7614
3. 7904
4. 7810

78．公司精装修写字楼部分应缴纳的土地增值税为(  )万元。

1. 328.8
2. 312.5
3. 342.8
4. 331.6

某制药企业为增值税一般纳税人，资产总额3000万元。职工人数1200人(其中残疾人员20人)。2008年度相关生产经营业务如下：
(1)企业座落在某县城，全年实际占地50000平方米，其中，厂房占地40000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内
道路及绿化占地3000平方米。(2)企业拥有货车14辆(每辆自重吨位30吨)，客货两用车5辆(每辆自重吨位2吨、乘4人)，大型客车5辆(每辆乘50人)，5座小轿车8辆。
(3)当年销售药品共计12000万元(不含税价格)；购进已税原料，取得增值税专用发票，注明进项税额1051万元。
(4)全年应扣除的销售产品成本7300万元，发生销售费用3200万元，发生财务费用300万元，发生管理费用900万元(未包括应计入管理费用中的税金)。
(5)全年计入成本、费用中的实发工资总额为2313.6万元(其中残疾人工资19.28万元)。
(6)12月份，企业接受其关联企业赠与的机器设备一台并于当月投入使用，普通发票所列金额为550万元，企业自己负担的运输费、保险费和安装调试费50万元。
(7)所发生的财务费用中包括支付银行贷款的利息180万元和向其他企业支付借款1500万元的年利息120万元(同期银行贷款年利率为6%)，两笔利息均为流动资金借款利息。
(8)所发生的销售费用中含有实际支出的广告费3070万元、业务宣传费95万元。
(9)所发生的管理费用中包含业务招待费124万元。
(说明：城镇土地使用税每平方米税额3元，载货汽车年纳税额每吨30元，乘人汽车9座以下的年纳税额400元，20座以上的年纳税额500元)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

79．根据税法有关规定，以下说法正确的是(  )。

1. 厂区内道路及绿化占地免征城镇土地使用税
2. 残疾人工资可以享受加计扣除100%的优惠
3. 接受捐赠收入作为计算广告宣传费计算扣除限额的基数
4. 该企业可以享受小型微利企业的税收优惠
5. 支付银行贷款的利息180万元可以据实扣除

80．该企业2008年所得税前应扣除的销售税金及附加为(  )万元。

1. 1201.42
2. 1104.84
3. 79.12
4. 79.85

81．该企业2008年所得税前准予扣除的管理费用为(  )万元。(包括财产税)

1. 852.11
2. 804.84
3. 876.12
4. 879.38

82．该企业2008年所得税前准予扣除的财务费用为(  )万元。

1. 300
2. 180
3. 120
4. 270

83．该企业2008年所得税前准予扣除的销售费用为(  )万元。

1. 1835
2. 1965
3. 3200
4. 2915

84．该企业2008年应缴纳企业所得税(  )万元。

1. 547.39
2. 514.84
3. 511.84
4. 548.62

中国公民李某为某市股份公司的股东，假定2008年10月收人情况如下：
(1)取得工资6400元，不含税年终奖金24000元。
(2)取得翻译收入20000元，从中先后拿出5000元、6000元，通过国家机关分别捐给了公益性青少年活动场所和贫困地区。
(3)为改善居住条件，将一处非普通住房销售，取得收入200000元，该房6年前购进，价格80000元，销售过程中缴纳相关费用5000元，并缴纳了营业税、城建税、教育费附加。
(4)当月按市场价格出租一自有居住房屋仍用于居住，收取租金2万元，同时发生了房屋修理费1000元。(假定只考虑房产税，暂不考虑其他税费)
(5)该企业在12月份为李某购买汽车支付20万元。
(6)李某2008年6月从该企业借款10万元，至2008年底仍未归还。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

85．李某工资和奖金应纳个人所得税为(  )元。

1. 4527.26
2. 4623.24
3. 4659.58
4. 4639.24

86．李某翻译收入应纳个人所得税为(  )元。

1. 1200
2. 1326
3. 1400
4. 1240

87．李某转让住房应纳个人所得税为(  )元。

1. 20780
2. 21550
3. 21680
4. 21650

88．李某出租住房应纳个人所得税为(  )元。

1. 1424
2. 1472
3. 1452
4. 1415

89．企业为李某购买汽车应纳个人所得税为(  )元。

1. 80000
2. 64000
3. 40000
4. 32000

90．李某从企业借款应纳个人所得税为(  )元。

1. 20000
2. 10000
3. 16000

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