Copyright © 2008 - 2011
www.51zuoti.com All Rights Reserved.

• 首 页
• 个人中心
• 推广计划
• 用户论坛
• 问题反馈

点此将开始本套试卷的模拟考试 »»

■单选

1．下列各项业务中不影响工业企业营业利润的是(  )。

1. 发生的业务招待费
2. 处置投资取得的净收益
3. 发生的销售费用
4. 接受现金捐赠

2．A公司2008年发生下列业务：(1)4月，处置交易性金融资产(股票)，账面成本400万元，实际售价为550万元；(2)5月，处置交易性金融资产(债券)，账面成本300万元，实际售价为300万元；(3)6月，本年一项债券投资已到期，收回本金和利息；面值1 300万元，利率为11％，3年期，到期一次还本付息；(4)本年收到现金股利30万元。企业现金流量表中“收回投资所收到的现金”项目的金额为()万元。

1. 2 180
2. 2 896
3. 2 150
4. 2 500

3．某企业只生产一种产品。2008年4月1日期初在产品成本3.5万元；4月份发生如下费用：生产领用材料6万元，生产工人工资2万元，制造费用1万元，管理费用1.5万元，广告费0.8万元；月末在产品成本3万元。该企业4月份完工产品的生产成本为(  )万元。

1. 8.3
2. 9
3. 9.5
4. 11.8

4．企业对于已经发出但尚未确认销售收入的商品的成本，应借记的会计科目是(  )。

1. 在途物资
2. 主营业务成本
3. 发出商品
4. 库存商品

5．企业产品成本中原材料费用所占比重较大时，月末可采用的在产品和完工产品之间分配的方法是(  )。

1. 在产品成本按年初数固定计算
2. 不计算在产品成本
3. 在产品成本按其所耗的原材料费用计算
4. 约当产量法

6．企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后由企业负担的净损失应计入(  )。

1. 其他应收款
2. 营业外支出
3. 销售费用
4. 管理费用

7．某企业购建厂房过程中耗用工程物资实际成本60万元；在建工程人员工资15万元，提取工程人员福利费1.5万元；支付的耕地占用税1万元；领用本企业生产经营用材料7万元，该批材料增值税为1．19万元。该厂房完工后，其入账价值为()万元。

1. 84.5
2. 85.69
3. 83
4. 84.19

8．委托加工的应税消费品收回后直接用于销售的，由受托方代扣代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是(  )。

1. 委托代销商品
2. 委托加工物资
3. 应交税费一应交消费税
4. 营业税金及附加

9．A公司委托证券公司代理发行普通股股票10 000万股，每股面值1元，按每股3元的价格发行，证券公司按发行收入2％收取手续费，从发行收入中扣除。假如企业股款已经收到，该企业计入“银行存款”科目的金额是(  )万元。

1. 30 000
2. 18 000
3. 35 820
4. 29 400

10．A企业委托B企业(A、B企业均为一般纳税企业，增值税税率17％)加工材料(非金银首饰)，原材料价款为68万元，加工费用9.36万元(含增值税)，由受托方代收代缴消费税4.5万元，材料已经加工完毕验收入库，收回后继续用于生产应税消费品。该材料加工后入库成本是(  )万元。

1. 77.36
2. 81.86
3. 76
4. 80.5

11．股份有限公司采用溢价发行股票方式筹集资本，其“股本”科目所登记的金额是(    )。

1. 实际收到的款项
2. 股票面值与股份总数的乘积
3. 实际收到款项加上支付给证券商的费用
4. 实际收到款项减去支付给券商的费用

12．甲企业2008年12月31日，与H公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明价格为600万元，增值税额为102万元。由于是成批销售，甲企业给予购买15％的商业折扣。商品已发出，款项已收到。则企业2008年12月应确认的收入为()万元。

1. 600
2. 595
3. 510
4. 525

13．甲公司于2008年5月25日，购买乙公司股票250万股，成交价格每股6元，作为交易性金融资产核算；购买该股票另支付手续费等15万元。7月20日，收到甲公司按每10股派2元发放的现金股利，8月31日该股票公允价值为每股7元。则在2008年8月31日交易性金融资产期末账面价值为(  )万元。

1. 1 500
2. 1 750
3. 1 515
4. 1 765

14．“应收账款”总账借方余额12 000万元，其明细账借方余额合计18 000万元，贷方明细账余额合计6 000万元；“预收账款”总账贷方余额15 000万元，其明细账贷方余额合计27 000万元，借方明细账余额合计12 000万元。“坏账准备”科目余额为3 000万元(均为应收账款所提取的坏账准备)。资产负债表中“应收账款”项目填列金额为(  )万元。

1. 33 000
2. 27 000
3. 1 500
4. 33 300

15．某公司于2008年9月2日接受一项安装任务，安装期6个月，合同总收入300万元，至年底已预收款170万元，实际发生成本152万元，估计还会发生成本48万元，采用已发生成本占预计总成本比例计算完工程度，计算该公司2008年度该项业务应确认的收入为(  )万元。

1. 170
2. 152
3. 228
4. 300

16．下列有关成本分析方法的叙述中，不正确的是(  )。

1. 产值成本率越低，表明企业经济效益越好
2. 在采用对比法时，应当注意对比指标的可比性
3. 销售收入成本率越高，表明企业经济效益越好
4. 成本利润率越高，表明企业经济效益越好

17．某企业2008年可比产品按上年实际平均单位成本计算的本年累计总成本为3 300万元，按本年计划单位成本计算的本年累计总成本为3 100万元，本年累计实际总成本为3 150万元。则可比产品成本的降低额为(  )万元。

1. 150
2. 200
3. 100
4. 50

18．股份有限公司采用收购本公司股票方式减资，下列说法中正确的是(  )。

1. 应按股票的公允价值减少股本
2. 应按股票面值和注销股数计算的股票面值总额减少库存股
3. 应按股票面值和注销股数计算的股票面值总额减少股本
4. 应按股票面值和注销股数计算的股票面值总额增加库存股

19．A公司本年度委托B商店代销一批零配件，代销价款400万元。本年度收到B商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的40％，A公司收到代销清单时向B商店开具增值税发票。B商店按代销价款的5％收取手续费。该批零配件的实际成本为180万元。则A公司本年度应确认的营业收入为(  )万元。

1. 400
2. 160
3. 168
4. 72

20．某企业于20×2年成立(假定所得税税率为25％)，当年发生亏损120万元，20×3年至20×8年每年实现利润总额为20万元。除弥补亏损外，假定不考虑其他纳税调整事项及盈余公积。则20×8年底该企业“利润分配一未分配利润”科目的借方余额为(  )万元。

1. 20
2. 15
3. 5

■多选

21．下列各项中不属于收入的有(  )。

1. 企业转销确实无法支付的应付账款
2. 企业的长期股权投资采用权益法核算时，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动中投资企业应享有的份额
3. 出租无形资产取得的价款
4. 出售固定资产取得的价款扣除该固定资产账面价值以及相关税费后的差额

22．下列有关应付票据处理的表述中，正确的有(  )。

1. 应付票据到期支付时，按账面余额结转
2. 企业开出银行承兑汇票时，应按其票面金额贷记“应付票据”
3. 企业支付的商业银行承兑手续费，计入当期“财务费用”
4. 企业到期无力支付的商业承兑汇票，应按票面金额转入“短期借款”

23．下列说法中正确的有(  )。

1. 购入的交易性金融资产实际支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息构成交易性金融资产的成本
2. 为购入交易性金融资产所支付的相关费用，应计入该资产的成本
3. 为购入交易性金融资产所支付的相关费用，不计入该资产的成本
4. 交易性金融资产在持有期间，收到的持有期间宣告分派的现金股利，应确认投资收益

24．下列各项，属于反映企业经营成果的会计要素有(  )。

1. 收入
2. 费用
3. 所有者权益
4. 利润

25．企业发行的分期付息一次还本债券的利息费用，在资产负债表日应当按照实际利率计算确定，应付未付利息应按照合同利率计算确定，利息费用小于应付未付利息的差额应(  )科目。

1. 贷记“应付利息”
2. 借记“应付债券一利息调整”
3. 借记“财务费用”
4. 贷记“应付债券一利息调整”

26．企业购进货物发生的下列相关税费中，应计入货物取得成本的有(  )。

1. 进口商品支付的关税
2. 小规模纳税人购入商品支付的相关增值税
3. 签订购买合同缴纳的印花税
4. 收购未税矿产品代缴的资源税

27．下列各项中，属于影响可比产品成本降低额变动的因素有(  )。

1. 产品售价变动
2. 产品产量变动
3. 产品品种比重变动
4. 产品单位成本变动

28．企业结转固定资产清理净损益时，可能涉及的会计科目有()。

1. 管理费用
2. 营业外收入
3. 营业外支出
4. 制造费用

29．企业资产负债表上“存货”项目的期末数应包括(  )。

1. 发出商品
2. 制造费用
3. 生产成本
4. 委托加工物资

30．企业交纳的下列税费中，应通过“应交税费”科目核算的有(  )。

1. 教育费附加
2. 财产保险费
3. 车船税
4. 印花税

31．企业法定盈余公积和任意盈余公积主要用途有(  )。

1. 转增资本公积
2. 分配现金股利
3. 弥补亏损
4. 转增资本

32．下列事项中，导致留存收益发生增减变动的有(  )。

1. 盈余公积分配现金股利
2. 税前利润补亏
3. 盈余公积转增资本
4. 盈余公积弥补亏损

33．企业计提坏账准备，以下项目应计入“坏账准备”科目贷方的有(  )。

1. 已经作为坏账核销的应收账款又收回
2. 本期实际发生的坏账损失
3. 期末估计坏账损失小于调整前“坏账准备”科目贷方余额的差额部分
4. 期末估计坏账损失大于调整前“坏账准备”科目贷方余额的差额部分

34．对小规模纳税企业，下列说法中正确的有(  )。

1. 小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务，一般情况下，只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票
2. 小规模纳税企业购入货物支付的增值税，应计入购入货物的成本
3. 小规模纳税企业的销售额包括其应纳增值税额
4. 小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务，实行简易办法计算应纳税额，按照销售额的一定比例计算征收

35．下列因素能决定企业债券发行价格的有(    )。

1. 债券票面利率
2. 债券面值
3. 债券利息
4. 债券期限的长短

■判断

36．冲销无法支付的应付账款时，应贷记“营业外收入”科目。    ()
37．企业购进货物用于职工个人消费属于视同销售行为，确认“应交税费一交应增值税(销项税额)”。    ()
38．库存现金和银行存款之间的经济业务，为了精确核算，既要编制付款凭证，又要编制收款凭证。    (  )
39．企业取得的交易性金融资产为债券投资的，应当按照面值，借记“交易性金融资产一成本”科目。    (  )
40．约当产量是指将月末在产品数量按照完工程度折算成的相当于完工产品的产量。(    )
41．资产负债表日，企业应将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入当期损益，核算时应通过“资产减值损失”科目核算。  (  )
42．对于固定资产借款发生的利息支出，在达到预定可使用状态之后发生的，应作为当期费用处理。    (  )
43．企业提供劳务时，如资产负债表日不能对交易的结果作出可靠估计，已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿的，应按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入，并结转已经发生的劳务成本。(    )
44．天清有限责任公司于设立时收到鹏举公司作为资本投入的原材料一批，该批原材料投资合同或协议约定价值(不含可抵扣的增值税进项税额部分)为10万元，增值税进项税额为1.7万元。鹏举公司已开具了增值税专用发票。假设合同约定的价值与公允价值相符，该进项税额允许抵扣，不考虑其他因素，天清有限责任公司在进行会计处理时(单位万元)，以下会计分录是否正确(  )。
借：原材料    10
  应交税费一应交增值税(进项税额)
                                         1.7
  贷：实收资本一鹏举公司    10
  资本公积一其他资本公积  1.7
45．企业在编制现金流量表时，对企业为生产工人支付的住房公积金、为职工缴纳的商业保险金、社会保障基金等，应在经营活动产生的现金流量有关项目中反映。    (  )

■计算

46．瑞捷公司20×7年年初未分配利润200 000元，任意盈余公积150 000元，当年实现税后利润为950 000元，公司董事会决定按10％提取法定盈余公积，5％提取任意盈余公积，分派现金股利350 000元。瑞捷公司现有股东情况如下：A公司占15％，B公司占40％，C公司占10％，D公司占20％，其他股东占15％。20×8年5月，经公司股东大会决议，以任意盈余公积80 000元转增资本，并已办妥转增手续。20×8年度瑞捷公司亏损350 000元。
要求：
(1)根据以上资料，编制20×7年有关利润分配的会计处理。
(2)编制瑞捷公司盈余公积转增资本的会计分录。
(3)编制20×8年末结转亏损的会计分录，并计算未分配利润的年末金额。
(盈余公积和利润分配的核算写明明细科目)

(1)20×7年利润分配的会计处理
借：本年利润          950 000               
  贷：利润分配—未分配利润   950 000
借：利润分配—提取法定盈余公积
                          95 000
 —提取任意盈余公积
                       47 500
—应付现金股利
                         350 000
贷：盈余公积一法定盈余公积      95 000
—任意盈余公积
        47 500
应付股利               350 000
借：利润分配—未分配利润          492 500
  贷：利润分配-提取法定盈余公积
                          95 000
—提取任意盈余公积
                          47 500
—应付股利                              350 000
(2)以任意盈余公积转增资本
借：盈余公积-任意盈余公积
  80 000
  贷：实收资本80 000
(3)结转20×8年发生的亏损
借：利润分配—未分配利润350 000
  贷：本年利润    350 000
20×8年末未分配利润=200 000+950 000—492 500—350 000=307 500(元)

47．A公司为一般纳税人，适用的增值税税率为17％，运费的抵扣率为7％，原材料按照实际成本核算，期初没有尚未抵扣的增值税。2008年8月份发生下列有关业务：
(1)购进材料一批，专用发票注明：价款100万元，增值税额17万元，途中运费3万元，材料已入库，货款已经支付；
(2)销售产品一批，专用发票注明：价款300万元，增值税51万元，货款存入银行。该批产品成本为270万元；
(3)在建工程领用外购材料一批，实际成本60万元，计税价格80万元；
(4)在建工程领用企业自产商品一批，实际成本70万元，计税价格为100万元；
(5)委托B公司加工应税消费品一批，收回时支付不含增值税的加工费20万元、由受托方代扣代缴消费税5万元，收回后准备连续用于生产应税消费品；假定B公司为一般纳税人，适用的增值税税率为17％；  
(6)交纳本月增值税10万元。
要求：编制上述(1)～(6)项业务有关应交税费的会计分录。(“应交税费”科目必须写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)

(1)借：原材料    102.79
应交税费一应交增值税(进项税额)    17.21
贷：银行存款    120
(2)借：银行存款    351
贷：主营业务收入    300
应交税费一应交增值税(销
项税额)    51
借：主营业务成本    270
贷：库存商品    270
(3)借：在建工程    70.2
  贷：原材料    60
  应交税费一应交增值税(进
  项税额转出)    10.2
(4)借：在建工程    87
  贷：库存商品    70
  应交税费一应交增值税(销
  项税额)  17(100×17％)
(5)借：委托加工物资    20
 应交税费一应交增值税(进项税  额)    3.4
 应交税费一应交消费税  5
 贷：银行存款    28.4
(6)借：应交税费一应交增值税(已交税
  金)    10
  贷：银行存款    10

48．甲公司发生下列与长期股权投资相关的业务：
(1)2007年1月4日，购入乙公司发行的股票900 000股准备长期持有，占乙公司股份的30％，从而对乙公司的财务和经营政策有重大影响。每股买入价为8元(每股包含已宣告但尚未分派的现金股利0.1元)。另外，购买该股票时发生相关税费33 000元，款项已经用银行存款支付。2006年12月31日乙公司的所有者权益的公允价值25 000 000元。
(2)2007年度，乙公司实现净利润500 000元。2007年3月20日，收到分派2006年现金股利。
(3)2008年5月8日，乙公司宣告分派2007年度股利，每股分派现金股利0.15元。
(4)2008年6月1日，甲公司收到乙公司分派的2007年度的现金股利(不考虑相关税费)。
(5)2008年度，乙公司资本公积增加了90 000元。
(6)2008年度，乙公司发生亏损100 000元。
(7)2009年1月6日，甲公司出售所持有的乙公司的股票900 000股，每股销售价格为10元(假定不考虑相关税费)。
 要求：(1)编制2007年长期股权投资有关会计分录；
(2)编制2008年长期股权投资有关会计分录；
(3)编制2009年长期股权投资有关会计 分录。
(假定不考虑长期投资减值因素，“长期股权投资”科目，要求写出明细科目)。

(1)①2007年1月4日
初始投资成本
=900 000×(8-0.1)+33 000
=7 143 000(元)
借：长期股权投资一成本
    7 143 000
应收股利    90 000
贷：银行存款    7 233 000
初始投资成本7 143 000小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额7 500 000元(25 000 000×30％=7 500 000)，差额357 000(7 500 000-7 143 000)应调整已经确认的初始投资成本。
借：长期股权投资一成本
    357 000
贷：营业外收入    357 000
②2007年3月20日，收到2006年现金股利
借：银行存款    90 000
贷：应收股利    90 000
③2007年末，确认投资收益500 000×  30％=150 000(元)
借：长期股权投资一损益调整
    150 000
贷：投资收益    150 000
(2)(1)2008年5月8日，乙公司宣告分派
2007年度股利
借：应收股利    135 000
    (900 000×0.15)
贷：长期股权投资一损益调整
    135 000
②2008年6月1日，收到乙公司分派的
2007年度的现金股利
借：银行存款    135 000
贷：应收股利    135 000
③2008年度，乙公司资本公积增加
  90 000元
借：长期股权投资一其他权益变动
    27 000(90 000×30％)
贷：资本公积一其他资本公积
    27 000
④2008年度，乙公司发生亏损
借：投资收益    30 000
贷：长期股权投资一损益调整
    30 000
(3)2009年1月6日，甲公司出售所持有的乙公司的股票
借：银行存款    9 000 000
长期股权投资一损益调整
    15 000
贷：长期股权投资一成本
    7 500 000
    一其他权益变
    动    27 000
投资收益    1 488 000
借：资本公积一其他资本公积
    27 000
贷：投资收益    27 000

49．某工业企业生产甲、乙两种产品共同耗用原料，耗用量无法按产品直接划分。甲产品投产150件，原料单件消耗定额为10千克，乙产品投产100件，原料单件消耗定额为20千克。甲、乙两种产品实际消耗总量为2 800千克。原料计划单价为4元。原材料材料成本差异率为0.5％。
要求：(1)按照定额消耗量比例分配甲、乙两种产品的原料费用。
(2)编制耗用原料的会计分录(在分录中列明产品名称和成本项目)。

(1)按照定额消耗量比例分配甲、乙两种产品的原料费用。
甲产品定额消耗量
=10×150=1 500(千克)
乙产品定额消耗量
=20×100=2 000(千克)
材料消耗量分配率
=2 800/(1 500+2 000)=0.8
甲产品实际消耗量
=0.8×1 500=1 200(千克)
乙产品实际消耗量
=0.8×2 000=1 600(千克)
甲产品耗用原料计划成本
=4×1 200=4 800(元)
乙产品耗用原料计划成本
=4×1 600=6 400(元)
甲产品负担材料成本差异
=4 800×0.5％=24(元)
乙产品负担材料成本差异
=6 400×0.5％=32(元)
(2)编制耗用原料的会计分录：
借：生产成本一甲产品(直接材料)
  4 800
  一乙产品(直接材料)
  6 400
  贷：原材料    11 200
借：生产成本一甲产品(直接材料)
  24
  一乙产品(直接材料)
  32
  贷：材料成本差异    56

■综合

50．A上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，公司的原材料采用实际成本核算，商品售价不含增值税，商品销售成本随销售同时结转。2008年11月30日，公司“库存商品”账面余额为210万元，“原材料”账户的账面余额为10万元，“存货跌价准备”账户的贷方余额为2万元(全部为原材料的减值金额)。2008年12月发生的有关采购与销售业务如下：
(1)12月1日，从甲公司采购材料一批，收到的增值税专用发票上注明的货款为200万元，增值税税额为34万元。材料已验收入库，款项支付了一半。
(2)12月6日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税税额为17万元，该批商品实际成本为80万元，款项尚未收到。
(3)12月8日，向丙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为150万元，增值税税额为25.5万元，该批商品实际成本为110万元，款项尚未收到。
(4)销售给乙公司的商品由于存在质量问题，乙公司要求在价格上给予4％的折让，A公司同意并办妥手续，开具红字增值税专用发票。
(5)销售给丙公司的部分商品由于存在质量问题，12月20 171丙公司要求退回12月8日所购商品的50％，经过协商，A上市公司同意了丙公司的退货要求，并按规定向丙公司开具了增值税专用发票(红字)，发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额，该批退回的商品已验收入库。
(6)12月31日，经过减值测试，公司的原材料的可变现净值为215万元。库存商品没有发生减值。
要求：
(1)编制A上市公司上述除业务(6)外的会计分录。
(2)计算A上市公司2008年12月31日原材料应确认的存货跌价准备并编制会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)

(1)编制会计分录如下：
①借：原材料    200
应交税费一应交增值税(进项税
额)    34
贷：银行存款    117
应付账款    117
②借：应收账款    117
贷：主营业务收入    100
应交税费一应交增值税(销项
税额)    17
借：主营业务成本    80
贷：库存商品    80
③借：应收账款    175.5
  贷：主营业务收入    150
  应交税费一应交增值税(销项
   税额)    25.5
  借：主营业务成本    110
  贷：库存商品    110
④借：主营业务收入    4
  应交税费一应交增值税(销项税
  额)0.68
  贷：应收账款    4.68
⑤借：主营业务收入    75
  应交税费一应交增值税(销项税
  额)    12.75
  贷：应收账款    87.75
  借：库存商品    55
  贷：主营业务成本    55
(2)原材料的成本为10+200=210(万元)，可变现净值为215万元，未发生减值。由于存货跌价准备账户的余额为2万元，所以本期应该转回减值准备2万元：
借：存货跌价准备    2
  贷：资产减值损失    2

51．C股份有限公司(以下简称C公司)为增值税一般纳税工业企业，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％，提供运输劳务的营业税税率为3％，转让不动产、出租无形资产的营业税税率为5％。假设不考虑城市维护建设税和教育费附加。c公司主要生产和销售甲产品，兼营提供运输劳务。该公司对原材料采用计划成本核算，原材料账户20×8年1月1日余额为100万元，材料成本差异账户20×8年1月1日贷方余额为2万元。有关资料如下：
20×8年度C公司发生下列有关经济业务：
(1)购人材料一批，专用发票注明的材料价款200万元，增值税税额34万元，材料已经验收入库，企业开出商业承兑汇票支付。该批材料计划成本195万元。
(2)销售甲产品一批，该批产品的成本110万元，销售货款230万元，专用发票注明的增值税额为39.1万元，产品已经发出，货款及增值税尚未收到。
(3)生产产品领用原材料100万元，生产车间管理部门领用原材料40万元，企业管理部门耗用原材料10万元。计算材料成本差异率并结转发出材料应负担的成本差异。
(4)当年分配并用银行存款发放职工工资126万元，其中：生产工人工资55万元，车问管理人员工资15万元，从事运输劳务的人员工资6万元，企业管理人员工资40万元，在建工程工人工资10万元。
(5)本年提供运输劳务收入60万元存入银行，假定发生的相关成本、费用(不包括工资)20万元均用银行存款支付。
(6)转让一项专利权的使用权，不提供后续服务。取得转让价款20万元存入银行。
(7)转让一项不动产取得转让收入50万元。该不动产原值为60万元，已提折旧10万元，计提了减值5万元，转让时支付清理费用2万元。
(8)本年度计提坏账准备5万元。
(9)本年度计提固定资产折旧97.8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧60万元，计入管理费用的折旧为37.8万元。
(10)当年管理用无形资产摊销3万元，对外转让使用权的无形资产摊销2万元，用银行存款支付销售费用20万元。
(11)产品完工入库，结转成本66万元。
(12)计算并确认本年应交所得税(不考虑纳税调整事项)。
(13)当年用银行存款缴纳当期增值税5.1万元，所得税13.45万元，营业税5.3万元。
要求：
(1)根据上述(1)～(13)项经济业务编制c公司会计分录(小数点后保留两位数)；
(2)根据上述资料编制利润表。
(金额单位用万元表示)

(1)购入材料：
借：材料采购      200
应交税费一应交增值税(进项税
额)    34
贷：应付票据    234
借：原材料    195
材料成本差异    5
贷：材料采购    200
(2)销售甲产品一批：
  借：应收账款    269.1
  贷：主营业务收入    230
  应交税费一应交增值税(销
  项税额)    39.1
  借：主营业务成本    110
  贷：库存商品    110
(3)当年发出材料计划成本150万元：
    材料成本差异率
  =(-2+5)÷(100+195)×100％
 =1.02％
  发出材料应负担的材料成本差异
  =150×1.02％=1.53(万元)
   借：生产成本    100
   制造费用    40
   管理费用    10
  贷：原材料    150
   借：生产成本    1.02
   制造费用0.41
   管理费用0.1
   贷：材料成本差异    1.53
(4)当年分配并发放职工工资126万元：
    借：生产成本    55
    制造费用    15
    其他业务成本    6
    管理费用    40
    在建工程    10
    贷：应付职工薪酬    126
    借：应付职工薪酬    126
    贷：银行存款    126
(5)本年提供运输劳务收入：
    借：银行存款    60
    贷：其他业务收入    60
    借：其他业务成本    20
    贷：银行存款    20
    借：营业税金及附加    1.8
    贷：应交税费一应交营业税1.8
(6)转让一项专利权的使用权：
  借：银行存款    20
  贷：其他业务收入    20
  借：营业税金及附加    1
  贷：应交税费一应交营业税  1
(7)转让一项不动产：
 借：固定资产清理    45
  累计折旧    10
 固定资产减值准备    5
 贷：固定资产    60 借：银行存款    50
 贷：固定资产清理    50
 借：固定资产清理    2
 贷：银行存款    2
借：固定资产清理    2.5
贷：应交税费一应交营业税2.5
借：固定资产清理0.5
贷：营业外收入0.5
(8)本年度计提坏账准备5万元：
借：资产减值损失    5
贷：坏账准备    5
(9)本年度计提固定资产折旧：
借：制造费用    60
管理费用    37.8
贷：累计折旧    97.8
(10)当年无形资产摊销5万元，用银行
存款支付销售费用20万元：
借：管理费用    3
其他业务成本    2
贷：累计摊销    5
借：销售费用    20
贷：银行存款    20
(11)产品完工入库，结转成本66万元
 借：库存商品    66
贷：生产成本    66
(12)计算本年应交所得税
应交所得税=(主营业务收入230万元一主营业务成本110万元+其他业务收入80万元一其他业务成本28万元一营业税金及附加2.8万元一销售费用20万元一管理费用90.9万元一资产减值损失5万元+营业外收入0.5万元)×25％=13.45(万元)。
借：所得税费用    13.45
贷：应交税费一应交所得税
13.45
(13)当年用银行存款缴纳增值税5.1万元，所得税13.45万元，营业税5.3万元。
借：应交税费一应交增值税(已交税
金)    5.1
    一应交所得税
    13.45
    一应交营业税
    5.3
贷：银行存款    23.85

«« 感觉很多题目不会？那就先进行章节练习吧！