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■单选

1．《中华人民共和国企业所得税法》，在经济法的体系中属于()。

1. 宏观调控法
2. 市场规制法
3. 金融调控法
4. 计划调控法

2．根据相关规章的规定，不考虑其他因素的情况下，下列人员中，可以担任独立董事的是()。

1. 在本上市公司任职的普通员工
2. 在持有本上市公司6％的股东单位中任职的普通员工
3. 持有本上市公司0.5％股份的自然人刘某
4. 为本上市公司担任法律顾问的律师张某

3．甲公司2009年底的注册资本为人民币8000万元，截至2009年初累计已提法定盈余公积3500万元，2009年弥补亏损后净利润800万元。则该公司2009年至少应提取法定盈余公积()万元。

1. 500
2. 150
3. 100
4. 80

4．下列有关一人有限责任公司的说法错误的是()。

1. 一人有限责任公司可以由一个自然人设立，也可以由一个法人设立
2. 一人有限责任公司的注册资本最低限额为10万元，可以分期缴付出资
3. 一人有限责任公司不设立股东会
4. 一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司

5．甲、乙设立某股份有限公司，根据《公司法》的规定，其注册资本的最低限额为人民币()。

1. 10万元
2. 100万元
3. 500万元
4. 1000万元

6．根据《个人独资企业法》的规定，个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务()。

1. 不再承担责任
2. 当其个人财产不足清偿时，以家庭其他成员财产承担责任
3. 仍应承担责任，但债权人在1年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭
4. 仍应承担责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭

7．张某为有限合伙企业的有限合伙人，介于该合伙企业经营状况欠佳，张某欲转为普通合伙人参与经营管理，经查，合伙协议中没有对这种转变作出约定。对此，下列说法正确的是()。

1. 应当经过全体合伙人一致同意
2. 应当经过全体有限合伙人一致同意
3. 应当经过全体普通合伙人一致同意
4. 法律不允许这种转变

8．合伙企业清算时，合伙企业的财产在支付清算费用后，应首先清偿合伙企业()。

1. 所欠税款
2. 所欠企业职工工资和社会保险费用、法定补偿金
3. 所欠银行的贷款
4. 所欠其他公司的货款

9．外国投资者甲公司向乙公司协议购买其持有境内丙公司的股权，并将丙公司变更设立为外商投资的丁公司，并购后丙公司的债权和债务应由()。

1. 甲公司继承
2. 乙公司承担
3. 丙公司的原有股东承担
4. 丁公司继承

10．中外双方共同出资设立中外合资经营企业，选择分期出资，则外国投资者的第一期出资应自该合营企业营业执照颁发之日起()内缴清。

1. 3个月
2. 1年
3. 2年
4. 6个月

11．根据《指导外商投资方向规定》的有关规定，下列各项中，属于国家禁止类外商投资项目的有()。

1. 技术水平落后的项目
2. 不利于节约能源的项目
3. 属于国家逐步开发的产业的项目
4. 运用我国特有技术生产产品的项目

12．某上市公司股本总额为3亿元，2009年拟增发股票5亿股，其中一部分采用配售的方式发售，那么该配售股份数量做多不应超过()。

1. 15000万股
2. 6000万股
3. 9000万股
4. 10000万股

13．下列关于股票和公司债券法律特征的表述中，正确的是()。

1. 公司债券持有人和股票持有人均与公司之间形成债权债务关系
2. 股票属于有价证券，公司债券不属于有价证券
3. 公司债券持有人在公司破产时，优先于股票持有人得到清偿
4. 发行股票和发行公司债券是完全相同的法律要求

14．下列关于证券公司经营权限的说法中，不正确的是()。

1. 证券公司不得将其自营账户借给他人使用
2. 证券公司办理经纪业务，不得接受客户的全权委托
3. 证券公司可以在其宣传媒介中承诺为客户买卖证券的收益担保，出现损失则给予赔偿
4. 证券公司从业人员不得私下接受客户委托买卖证券

15．下列货物不适用13％税率征收增值税的是()。

1. 食用蔬菜
2. 金属矿采选产品
3. 二甲醚
4. 鱼虾等水产品

16．某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2009年6月销售收入为321.7万元(含税)，当月发出包装物收取押金5.9万元，当期逾期未归还包装物押金为15.82万元。计算该企业当月销项税额()万元。

1. 25.69
2. 35.26
3. 37.60
4. 47.60

17．某啤酒屋自制甲类啤酒出售，本月出售11吨，共取得零售价款67200元。计算应缴纳的消费税为()元。

1. 2750
2. 2420
3. 3900
4. 1023

18．下列各项合同中，属于《合同法》调整的合同是()。

1. 监护协议
2. 融资租赁合同
3. 收养合同
4. 国家机关与劳动者之间的劳动合同

19．甲某与乙厂签订赠与合同，甲某赠与乙厂一台设备，合同订立后，由于甲某发生经济困难，要求撤销该赠与行为，乙厂以签订了合同为由，要求甲某立即交付设备，下面说法正确的是()。

1. 甲某应将设备交付给乙厂，否则即违约
2. 甲某可以撤销该赠与行为
3. 该撤销行为属于法定撤销情形
4. 该赠与行为成立，乙厂可以要求甲某交付设备

20．根据《合同法》的规定，租赁合同的租赁期限在()以上的，合同必须采用书面形式，当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁。

1. 1个月
2. 3个月
3. 6个月
4. 9个月

21．张三将自己的房屋出租给李四，李四在未经张三的同意下，擅自又将该房屋出租给王五，李四和王五的租赁合同为()。

1. 无效合同
2. 因无处分权而订立的效力待定的合同
3. 因没有代理权而订立的无效合同
4. 可变更、可撤销的合同

22．甲公司与乙银行签订了一份书面借款合同，后又以甲公司的一幢房屋作为抵押签订了抵押合同并依法办理了登记。不考虑其他因素的情况下，该抵押合同的生效日为()。

1. 签订借款合同之日
2. 签订抵押合同之日
3. 取得借款之日
4. 抵押合同登记之日

23．关于担保法律制度，下列表述正确的是()。

1. 债务人亲自向原担保人提供反担保的，可以采用保证、抵押、质押作为反担保方式
2. 连带责任保证的债权人应当将债务人和保证人作为共同被告提起诉讼
3. 董事、高级管理人员违反公司章程的规定，未经股东会、股东大会或者董事会同意，以公司财产为他人提供担保的，担保合同可撤销
4. 从事经营活动的事业单位、社会团体为保证人的，如无其他导致保证合同无效的情况，其所签订的保证合同应当认定为有效

24．经营者有实施价格垄断行为、价格欺诈行为行为的，责令改正，没收违法所得，可以并处违法所得()倍以下的罚款。

1. 1
2. 2
3. 3
4. 5

25．下列各项中，不属于单位和个人违反财政收入票据管理规定的行为有()。

1. 代开增值税专用发票
2. 利用假发票套取现金，私存私放
3. 擅自销毁收费票据
4. 使用伪造的票据监制章

■多选

26．下列选项中，属于宏观调控法的部门法的是()。

1. 财税法
2. 反垄断法
3. 金融法
4. 计划法

27．下列选项中，属于经济法责任中惩罚性责任的是()。

1. 罚款
2. 吊销营业执照
3. 损害赔偿
4. 信用减等

28．根据公司法律制度规定，下列选项中，属于股份有限公司监事会行使的职权有()。

1. 检查公司财务
2. 提议召开临时股东大会
3. 选举和更换由股东代表出任的监事
4. 决定公司内部管理机构的设置

29．甲、乙、丙共同出资设立了一有限责任公司，一年后，甲拟将其在公司的全部出资转让给丁，乙、丙不同意。下列解决方案中，符合《公司法》规定的有()。

1. 由乙或丙购买甲拟转让给丁的出资
2. 由乙和丙共同购买甲拟转让给丁的出资
3. 如果乙和丙均不愿意购买，甲无权将出资转让给丁
4. 如果乙和丙均不愿意购买，甲有权将出资转让给丁

30．某股份有限公司的章程规定董事会人数为15人，股本总额为2.6亿元，股东人数300人，在出现了下列()情形之一时，该公司应该在事实发生之日起2个月内召开临时股东大会。

1. 董事人数仅剩7人
2. 公司未弥补亏损达到9000万元
3. 持股11％的股东书面请求
4. 股东人数不足公司设立时人数的1／3

31．以下各项中，不得担任公司董事、监事、高级管理人员的有()。

1. 无民事行为能力人
2. 因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾5年
3. 个人曾负数额较大的债务，但已偿还
4. 国家公务员

32．下列各项中，属于合伙企业应当解散的情形的是()。

1. 合伙企业仅剩一名合伙人，且此状态已经持；续超过了30日
2. 合伙企业自行停业7个月，被依法吊销营业执照
3. 全体合伙人决定解散该合伙企业
4. 合伙企业严重亏损

33．普通合伙企业中，经其他合伙人一致同意，合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质，其法律后果是()。

1. 行为有效
2. 由此给善意第三人造成损失的，由行为人依法承担赔偿责任
3. 向其他合伙人赔偿经济损失
4. 质权人享有优先受偿权

34．中外合资经营企业作出下列决议时，必须由出席董事会会议的董事一致通过，方可作出的有()。

1. 企业章程的修改
2. 增加合营企业注册资本
3. 企业的合并、分立或解散
4. 企业向银行申请贷款

35．根据外商投资企业的有关法律规定，下列关于中外合资经营企业(下称合营企业)与中外合作经营企业(下称合作企业)区别的正确表述有()。

1. 合营企业外方投资比例不得低于注册资本的25％，而合作企业外方投资比例没有限制
2. 合营企业按照出资比例分配收益，而合作企业按照合同约定分配收益
3. 合营企业必须是依法取得法人资格的企业。而合作企业可以不具备法人资格
4. 合营企业在经营期间外方不得先行回收投资，而合作企业在经营期间内外方在一定条件下可以先行回收投资

36．根据《中华人民共和国证券法》及有关规定，上市公司发生的下列事项中，证券交易所可以决定暂停公司股票上市的有()。

1. 公司有重大违法行为
2. 公司最近3年连续亏损
3. 公司对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者
4. 公司发生重大诉讼

37．下列各项中，符合上市公司非公开发行股票条件的是()。

1. 特定的发行对象不超过10名
2. 发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90％
3. 控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36个月内不得转让
4. 除控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份外，本次发行的股份自发行结束之日起，12个月内不得转让

38．下列各收购人中，可以收购A上市公司股份的有()。

1. 曾经负有数额较大债务，刚清偿完毕不足12个月的B公司
2. 曾任C公司董事长的甲自然人，C公司因不可抗力而被宣告破产不满3年
3. 在过去的1年内因发布虚假信息而被中国证监会处罚的D上市公司
4. 已持有A上市公司已发行股份12％的E投资公司

39．下列支付的运费中，一般不允许计算扣除进项税额的有()。

1. 销售原材料支付的运输费用
2. 外购机器设备支付的运输费用
3. 外购非增值税应税项目的运输费用
4. 销售免税货物发生的运费

40．下列表述符合税法有关规定的有()。

1. 印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(cN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税
2. 某软件公司，按期或按次提供维护、技术服务等收取的收入不征收增值税
3. 基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料，用于本单位或本企业建筑工程的，在移送使用时，征收增值税
4. 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的，不征收增值税

41．下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。

1. 用于抵债的自产应税消费品
2. 用于对外投资入股的自产应税消费品
3. 用于换取生产资料的自产应税消费品
4. 用于换取消费资料的外购应税消费品

42．根据《合同法》的规定，下列合同中，属于效力待定合同的有()。

1. 甲、乙恶意串通订立的损害第三人丙利益的合同
2. 某公司法定代表人超越权限与善意第三人丁订立的买卖合同
3. 代理人甲超越代理权限与第三人丙订立的买卖合同
4. 限制民事行为能力人甲与他人订立的其依法不能独立实施的买卖合同

43．下列合同中，属于可撤销合同的有()。

1. 损害社会公共利益的合同
2. 以合法形式掩盖非法目的的合同
3. 显失公平的合同
4. 存在重大误解的合同

44．根据《中华人民共和国合同法》的规定，在下列合同中，有关当事人不可以随时解除合同的有()。

1. 买卖合同
2. 借款合同
3. 承揽合同
4. 委托合同

45．下列情形中，属于我国《反垄断法》中所禁止的纵向垄断协议的是()。

1. 甲企业与乙企业达成协议约定乙企业向任何第三人转售甲企业产品的价格
2. 甲企业与乙企业达成协议约定甲企业和乙企业对外出售同类产品的固定价格
3. 甲企业与乙企业达成协议约定各自同类产品的年生产数量和销售数量
4. 甲企业与乙企业达成协议约定乙企业向任何第三人转售甲企业产品的最低价格

■判断

46．《中华人民共和国反垄断法》在我国经济法的体系中属于宏观调控法。()
47．预先核准的公司名称保留期为3个月，该预先核准的公司名称在保留期内，不得从事生产经营活动，也不能转让。()
48．甲、乙、丙三位合伙人成立合伙企业，约定各自按1／3的比例享受合伙企业的收益，并分摊合伙企业的债务，这一规定对本合伙企业的所有债权人均有效。()
49．甲有限合伙企业的有限合伙人王某，某日与本合伙企业签订了一份房屋租赁合同，将自己的房屋租赁给本企业使用，王某的该项行为是法律绝对禁止的。()
50．外资企业的外国投资者以机器设备作价出资时，对作价出资的机器设备，应列出详细的作价出资清单，作为设立外资企业申请书的附件一并报审批机关。()
51．证券发行规模达到一定数量的，可以采用联合保荐，单参与联合保荐的保荐机构不得超过2家。()
52．对增值税一般纳税人生产的粘土实心砖、瓦，可以采取简易办法征收增值税。()
53．增值税额纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。()
54．当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。()
55．分期付款的买受人未支付到期价款的金额达到全部价款的1／10的，出卖人可以要求买受人支付全部价款或者解除合同。()

■简答

56．甲、乙、丙共同投资设立一普通合伙企业。合伙协议约定：甲以人民币5万元出资，乙以房屋作价人民币8万元出资，丙以劳务作价人民币4万元出资；各合伙人按相同比例分配盈利、分担亏损。合伙企业成立后，为扩大经营，向银行贷款人民币5万元，期限为1年。甲提出退伙，鉴于当时合伙企业盈利，乙、丙表示同意。于是，甲办理了退伙结算手续。此后丁入伙。丁入伙后，’因经营环境变化，企业发生严重亏损。乙、丙、丁决定解散合伙企业，并将合伙企业现有财产价值人民币3万元予以分配，但对未到期的银行贷款未予清偿。在银行贷款到期后，银行要求合伙企业清偿债务，发现该企业已经解散，遂向甲要求偿还全部贷款，甲称自己早已退伙，不负责清偿债务。银行向丁要求偿还全部贷款，丁称该笔贷款是在自己入伙前发生的，不负责清偿。银行向乙要求偿还全部贷款，乙表示只按照合伙协议约定的比例清偿相应数额。银行向丙要求偿还全部贷款，丙则表示自己是以劳务出资的，不承担偿还贷款义务。
要求：根据以上事实及有关规定，回答下列问题：
(1)甲、乙、丙、丁各自的主张能否成立?并说明理由。
(2)合伙企业所欠银行贷款应如何清偿?
(3)在银行贷款清偿后，甲、乙、丙、丁内部之间应如何分担清偿责任?

(1)①甲的主张不能成立。根据《合伙企业法》的规定，退伙人对其退伙前已发生的债务与其他合伙人承担连带责任，故甲对其退伙前发生的银行贷款应负连带清偿责任。
②乙的主张不能成立。根据《合伙企业法》的规定，合伙人之间对债务承担份额的约定对债权人没有约束力，故乙提出应按约定比例清偿债务的主张不能成立，其应对银行贷款承担连带清偿责任。
③丙的主张不能成立。根据《合伙企业法》的规定，以劳务出资成为合伙人，也应承担合伙人的法律责任，故丙也应对银行贷款承担连带清偿责任。
④丁的主张不能成立。根据《合伙企业法》的规定，入伙的新合伙人对入伙前的债务承担连带清偿责任，故丁对其入伙前发生的银行贷款应负连带清偿责任。
(2)根据《合伙企业法》的规定，合伙企业所欠银行贷款首先应用合伙企业的财产清偿，合伙企业财产不足清偿时，由各合伙人承担无限连带责任。乙、丙、丁在合伙企业解散时，未清偿债务便分配财产，是违法无效的，应全部退还已分得的财产；退还的财产应首先用于清偿银行贷款，不足清偿的部分，由甲、乙、丙、丁承担无限连带清偿责任。
(3)根据《合伙企业法》的规定，合伙企业各合伙人在其内部是依合伙协议约定承担按份责任的。据此，甲因已办理退伙结算手续，结清了对合伙企业的财产债务关系，故不再承担内部清偿份额；如在银行的要求下承担了对外部债务的连带清偿责任，则可向乙、丙、丁追偿。乙、丙、丁应按合伙协议的约定分担清偿责任；乙、丙、丁任何一人实际支付的清偿数额超过其应承担的份额时，有权就其超过的部分，向其他未支付或未足额支付应承担份额的合伙人追偿。

57．甲、乙、丙于2007年3月出资设立A有限责任公司，注册资本为1000万元，甲出资350万元，全部为货币出资，乙以机器设备作价500万元出资，丙以知识产权作价150万元出资。2008年4月，该公司又吸收丁入股。2009年10月，该公司因经营不善造成严重亏损，拖欠巨额债务，被依法宣告破产。管理人在清算中查明：乙在公司设立时作为出资的机器设备，其实际价额为120万元，显著低于公司章程所定价额500万元；乙的个人财产仅为20万元。
要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题：
(1)A有限责任公司的注册资本是否符合规定?并说明理由。
(2)甲出资的金额是否符合规定?并说明理由。
(3)对于股东乙出资不实的行为，在公司内部应承担何种法律责任?
(4)对乙出资不足的问题，股东丁是否应对其承担连带责任?并说明理由。

(1)A有限责任公司的注册资本符合规定。根据《公司法》的规定，有限责任公司注册资本最低限额为3万元。该公司的注册资本为1000万元，符合规定。
(2)甲出资的金额符合规定。根据《公司法》的规定，全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30％。该公司货币资金全部由甲股东提供，甲出资350万元超过了注册资本的30％，因此是符合规定的。
(3)根据规定，股东不按规定缴纳所认缴的出资，应当向已足额缴纳出资的股东承担违约责任。
(4)丁不应承担连带责任。根据规定，有限责任公司成立后，发现作为出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额时，应当由交付出资的股东补缴其差额，公司“设立时”的其他股东对其承担连带责任。在本题中，对乙出资不实的问题，如果乙的个人财产不足以弥补其差额时，应当由公司设立时的其他股东“甲、丙”承担连带责任，丁不承担连带责任。

58．2009年1月1日，甲企业委托乙企业为其加工一批油泵配件，向乙企业支付了5万元定金。甲企业提供主要材料，乙企业提供辅助材料，双方约定2009年4月1日交货，验货合格后10日内甲企业支付15万元加工费，2月1日，乙企业得知甲企业经营状况严重恶化，已丧失履行债务能力，遂停止为其生产配件，并与甲企业交涉，要求其在一个月内提供担保，否则无法继续履行合同。
3月25日，甲企业向乙企业提供了相应担保，并且双方协议将合同履行期延长至2009年6月1日，2009年5月1日，甲企业由于生产经营发生重大变化不再需要该批油泵配件，于是通知乙企业合同解除。
要求：根捃以上事实和相关法律的规定，回答下列问题：
(1)甲企业与乙企业签订的合同属于什么性质的合同?
(2)乙企业支付定金的金额是否符合法律规定?并说明理由。
(3)乙企业单方中止履行合同并要求甲企业提供担保的行为是否合法?并说明理由。
(4)甲单方解除合同的行为是否合法?并说明理由。

(1)甲企业与乙企业签订的合同属于承揽合同。
(2)乙企业支付定金的金额不符合法律规定。根据《合同法》的规定，定金的数额不得超过主合同标的额的20％。本题中定金数额超过合同标的额的20％了。
(3)乙企业单方中止履行合同并要求甲企业提供担保的行为合法。根据《合同法》的规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有丧失或者可能丧失履行债务能力的情形，可以中止履行合同。
(4)甲企业单方解除合同的行为合法。根据《合同法》的规定，定作人可以随时解除合同，造成承揽人损失的，应当赔偿损失。

■综合

59．某酒厂(一般纳税人)2009年7月份发生下列业务：(1)生产销售甲类啤酒400吨，每吨不含税售价3800元，另收取押金4000元。(2)该厂研发生产的一种新粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％。(3)从农业生产者手中收购农产品400吨，收购凭证上注明，每吨收购价3000元，共计支付收购价款1200000元。(4)企业将一批成本为150000元的原材料运往异地的乙酒厂生产加工药酒，药酒加工完毕，企业收回药酒共50吨，取得乙酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元，加工的药酒当地无同类产品市场价格，款项已支付。(5)销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。要求：根据以上资料分别回答下列问题：(1)计算当月该酒厂应缴纳的增值税、消费税。(2)计算受托方代扣代缴的消费税。

(1)业务(1)应纳增值税：400 × 3800 × 17％=258400(元)
应纳消费税：400 ×250=100000(元)
业务(2)应纳增值税：[0.2 ×35000 ×(1+10％)+0.2 × 2000 × 0.5]÷(1-20％)× 17％=1678.75(元)
应纳消费税：[0.2×35000 ×(1+10％)+0.2 ×2000 ×0.5]÷(1-20％)× 20％+0.2 × 2000 ×0.5=2175(元)
业务(3)可以抵扣的进项税为：1200000 × 13％=156000(元)
业务(4)可以抵扣的进项税为：30000 × 17％=5100(元)
业务(5)应纳增值税：(4680 ×3+2340)÷(1+17％)×17％=2380(元)
应纳消费税：(4680 × 3+2340)÷(1+17％)×20％+3 ×2000 ×0.5=5800(元)
7月份应纳增值税为：258400+1678.75+2380-156000-5100=101358.75(元)
应纳消费税为：100000+2175+5800=107975(元)。
(2)由受托方代扣代缴的消费税为：(150000+30000)÷(1-10％)× 10％=20000(元)

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