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■单选

1．要求公司的主要领导人购买人身保险，属于长期借款保护条款中的(  )。

1. 例行性保护条款
2. 一般性保护条款
3. 特殊性保护条款
4. 例行性保护条款或一般性保护条款

2．下列各项中，不能协调所有者与债权人之间利益冲突的是(  )。

1. 债权人规定借债用途限制
2. 债权人停止借款
3. 债权人规定借债信用条件
4. 债权人通过市场监督借债使用情况

3．关于相关者利益最大化的表述，不正确的是(  )。

1. 相关者利益最大化用价值代替了价格，克服了过多受外界市场因素的干扰
2. 相关者利益最大化强调风险与报酬的均衡
3. 相关者利益最大化有利于企业长期稳定发展
4. 相关者利益最大化是现代企业财务管理的理想目标

4．如果资金不能满足企业日常经营需要。还要采取短期借款方式来筹集所需资金，这属于(  )。

1. 筹资活动
2. 投资活动
3. 收益及分配获得
4. 资金营运活动

5．影响财务管理的经济环境不包括(  )。

1. 经济发展水平
2. 经济体制
3. 社会总供给和总需求的平衡
4. 公司治理结构

6．下列各预算中，属于不经常发生的、一次性的重要决策预算的是(  )。

1. 单位生产成本预算
2. 资本支出预算
3. 现金预算
4. 预计资产负债表

7．已知A公司销售当季度收回货款50％，下季度收回货款40％，下下季度收回货款10％，预算年度期初应收账款金额为27万元．其中包括上年第三季度销售的应收账款7万元，第四季度销售的应收账款20万元，则下列说法不正确的是(  )。

1. 上年第四季度的销售额为40万元
2. 上年第三季度的销售额为70万元
3. 上年第三季度销售的应收账款7万元在预计年度第一季度可以全部收回
4. 第一季度收回的期初应收账款为27万元

8．编制弹性预算时，所依据的业务量不能是(  )。

1. 直接人工工时
2. 废品损失量
3. 材料消耗量
4. 销售量

9．下列各项筹资中，既属于债权筹资又属于直接筹资的是(  )。

1. 发行普通股票
2. 发行债券
3. 银行借款
4. 融资租赁

10．下列各项，属于融资租赁筹资特点的是(  )。

1. 财务风险小，财务优势明显
2. 融资租赁的限制条件多
3. 资本成本较低
4. 可能发生设备陈旧过时的风险

11．关于股票的发行方式的说法，不正确的是(  )。

1. 股票的发行方式包括公开直接发行和非公开间接发行
2. 公开发行股票，有利于提高公司知名度
3. 公开发行股票，付现成本高
4. 非公开发行股票，发行后股票的变现性差

12．如果某投资项目的相关评价指标满足以下关系：NPV>0，NPVR>0，IRR>，PP>n／2，则可以得出的结论是(  )。

1. 该项目基本具备财务可行性
2. 该项目完全具备财务可行性
3. 该项目基本不具备财务可行性
4. 该项目完全不具备财务可行性

13．某项目于2008年1月1日发生第一笔投资，于2008年8月1日进行试产，在2009年1月1日达到正常生产经营水平，则该项目的运营期开始日是(  )。

1. 2008年1月1日
2. 2008年8月1日
3. 2008年12月1日
4. 2009年1月1日

14．某企业年赊销收入为360万元，信用条件为“2／10，n／30”时，预计有20％的客户选择现金折扣优惠，其余客户在信用期付款，变动成本率为60％。资金成本率为10％，则应收账款占用资金应计利息为(  )元。

1. 20800
2. 14568
3. 12480
4. 15600

15．某公司的现金最低持有量为1500元。现金余额的回归线为8000元。如果公司现有现金22000元．根据现金持有量管理米勒-奥尔模型，此时应当投资于有价证券的金额是(  )元。

1. 14000
2. 6500
3. 12000
4. 18500

16．某企业与银行商定的周转信贷额为200万元，承诺费率为0．5％。企业借款150万元，平均使用8个月，那么，借款企业向银行支付承诺费(  )元。

1. 10000
2. 6000
3. 5000
4. 8000

17．下列关于收益分配说法不正确的是(  )。

1. 广义的收益分配是指对企业的收入进行的分配
2. 狭义的收益分配是指对企业净利润的分配
3. 收益分配是企业资产保值、保证简单再生产的手段
4. 收益分配是企业资产增值、实现扩大再生产的工具

18．下列(  )会导致直接人工工资率差异的产生。

1. 工人技术状况
2. 工作环境
3. 设备条件的好坏
4. 加班或增减临时工

19．以下关于股票分割的叙述，不正确的是(  )。

1. 改善企业资本结构
2. 使公司每股市价降低
3. 有助于提高投资者对公司的信心
4. 促进新股的发行

20．下列有关税务管理的说法不正确的是(  )。

1. 贯穿于企业财务决策的各个领域
2. 是实现企业财务管理目标的有效途径
3. 有助于提高企业财务管理水平，增强企业竞争力
4. 是实现企业财务管理目标的重要途径

21．下列有关采购过程税务管弹的说法不正确的是(  )。

1. 由于小规模纳税人不能开具增值税专用发票，因此一般纳税人从小规模纳税人处购货时，进项税额不能抵扣
2. 购进免税产品的运费不能抵扣增值税额，而购进原材料的运费可以抵扣增值税额
3. 商业企业以货款的支付为抵扣税收的前提，因此应综合权衡由于推迟纳增值税所获得的时间价值与提前购货付款所失去的时间价值
4. 一般纳税人必须自专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额

22．下列各项中，不属于财务绩效定量评价指标的是(  )。

1. 盈利能力指标
2. 资产质量指标
3. 经营增长指标
4. 人力资源指标

23．采用比率分析法时，需要注意的问题不包括(  )。

1. 对比项目的相关性
2. 对比口径的一致性
3. 衡量标准的科学性
4. 应剔除偶发性项目的影响

24．将全部成本分为固定成本、变动成本和混合成本所采用的分类标志是(  )。

1. 成本的目标
2. 成本的可辨认性
3. 成本的经济用途
4. 成本的性态

25．现金周转期和存货周转期、应收账款周转期和应付账款周转期都有关系。一般来说，下列会导致现金周转期缩短的是(  )。

1. 存货周转期变长
2. 应收账款周转期变长
3. 应付账款周转期变长
4. 应付账款周转期变短

■多选

26．关于财务管理环节的相关表述，正确的有(  )。

1. 财务分析的方法通常有比较分析和比率分析
2. 财务预算是财务战略的具体化，是财务计划的分解和落实
3. 财务决策是财务管理的核心
4. 计划与预算环节包括财务预测、财务计划和财务预算

27．为了弥补固定预算的缺点而产生的预算，其优点包括(  )。

1. 预算范围宽
2. 不受现行预算的束缚
3. 不受现有费用项目的限制
4. 可比性强

28．下列各项，属于业务预算的有(  )。

1. 直接人工预算
2. 销售预算
3. 经营费用与管理费用预算
4. 现金预算

29．股权筹资的缺点包括(  )。

1. 容易分散公司的控制权
2. 财务风险较大
3. 信息沟通与披露成本较大
4. 资本成本负担较重

30．在独立方案中，选择某一个方案并不排斥选择另一个方案。就一组完全独立的方案而言。其存在的前提条件有()。

1. 投资资金来源无限制
2. 各投资方案需要的人力、物力均能得到满足
3. 每一方案是否可行，需要考虑其他方案的影响
4. 投资资金无优先使用的排序

31．延期支付账款的方法包括(  )。

1. 邮政信箱法
2. 银行业务集中法
3. 合理利用现金“浮游量”
4. 采用汇票付款

32．在收款管理中，电子支付方式对比纸质支付方式，以下属于电子支付方式特点的有(  )。

1. 结算时间和资金可以预测
2. 支付具有灵活性，不受人工干扰
3. 客户的汇款信息可与支付同时送到，更容易更新应收账款
4. 减少或消除了收款浮动期

33．公司在制定收益分配政策时应考虑的因素有(  )。

1. 通货膨胀因素
2. 股东因素
3. 法律因素
4. 公司因素

34．直接人工工资率差异的形成因素包括(  )。

1. 工资制度的变动
2. 工人技术状况
3. 临时工的增减
4. 工作环境的好坏

35．税务管理的目标包括()。

1. 规范企业纳税行为
2. 降低税收支出
3. 防范纳税风险
4. 规避涉税风险

■判断

36．企业为了从事生产经营需要筹集一定数量的资金，这种因资金筹集而产生的资金收入，便是企业的筹资活动。    (  )
37．集权型财务管理体制下，各所属单位有自主经营的权利，但是无重大问题的决策权。    (  )
38．全面预算是各项经营业务预算和专门决策预算的整体计划，故又称为总预算。    (  )
39．在存在持续的通货膨胀时，利用举债进行扩大再生产，比利用权益资本更为有利。    (  )
40．某投资项目需要20万元固定资产投资，无预备费投资，通过银行借款10万元，年利率为5％，期限为一年，项目建设期为零，固定资产预计无残值，使用寿命为5年，直线法计提折旧。则年折旧额为4．1万元。    (  )
41．发行短期债券融资的弹性比较大。    (  )
42．销售预测中的指数平滑法运用比较灵活，适用范围较广，但是在平滑指数的选择上具有一定的主观随意性。    (  )
43．税收筹划是企业依据所涉及的税境，规避涉税风险。控制或减轻税负．从而有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。    ()
44．在银行借款的税务管理中．以不同还本付息方式下的应纳所得税总额为主要选择标准，同时将现金流出的时间作为辅助判断标准。    (  )
45．财务分析是根据企业财务报表等信息资料。采用专门方法，系统分析和评价企业过去的财务状况、经营成果以及未来发展趋势的过程。    (  )

■计算

46．某企业生产和销售A种产品，计划期2009年四个季度预计销售量分别为1200件、1500件、1800件和1600件；A种产品预计单位售价为117元。假设每季度销售收入中，本季度收到现金50％，40％要到下季度才能收回，剩下的10％需要在下下季度收回。上年末应收账款余额为62000元(其中属于上年第三季度的部分为22000元)，假设不考虑各种税费。
要求：
(1)编制2009年销售预算表；

(2)编制2009年预计现金收入表；

(3)确定2009年末应收账款余额。

(2)期末应收账款62000元中，有22000元属于上年第三季度销售收入未收回的部分，因此这部分在本年第一季度全部收回；还有62000-22000=40000元(元)属于上年第四季度销售收入中未收回的部分，因此上年第四季度的销售收入为40000／50％=80000(元)。

(3)2009年末应收账款=第三季度应收账款×(1-50％-40％)+第四季度含税销售收入×(1-50％)=210600×(1-50％-40％)+187200×(1-50％)=114660(元)

47．某企业每年需耗用A材料90000件，材料年持有费率为4元/件，平均每次订货费用为1800元，A材料全年平均单价为40元。假定满足经济订货批量基本模型的假设前提。
要求：
(1)计算A材料的经济订货批量；
(2)A材料年度与经济订货批量对应的进货批次；
 (3)A材料的相关订货费用总额；
(4)A材料的相关持有成本总额成本；
(5)计算每年存货的相关总成本。

(1)A材料的经济订货批量=(件)
(2)A材料年度与经济订货批量对应的订货批次=90000／9000=10(次)
(3)A材料的相关订货费用总额=10×1800=18000(元)
(4)在经济订货批量模型，相关订货费用总额等于相关的持有成本总额，所以A材料的相关持有成本总额也为18000元。
(5)每年存货的相关总成本=(元)
或=相关订货费用总额+相关持有成本总额=18000+18000=36000(元)

48．某公司成立于2006年1月1日，2006年度实现的净利润为1000万元，分配现金股利550万元，提取盈余公积450万元(所提盈余公积均已指定用途)。2007年实现的净利润为900万元(不计提盈余公积)。2008年计划增加投资，所需资金为700万元。假定公司目标资本结构为自有资金占60％，借入资金占40％。
要求：
(1)在保持目标资本结构的前提下，计算2008年投资方案所需的自有资金额和需要从外部借人的资金额；
(2)在保持目标资本结构的前提下，如果公司执行剩余股利政策。计算2007年度应分配的现金股利；
(3)在不考虑目标资本结构的前提下，如果公司执行固定股利政策，计算2007年度应分配的现金股利、可用于2008年投资的留存收益和需要额外筹集的资金额；
(4)不考虑目标资本结构的前提下，如果公司执行固定股利支付率政策，计算该公司的股利支付率和2007年度应分配的现金股利；
(5)假定公司2008年面临着从外部筹资的困难，只能从内部筹资，不考虑目标资本结构，计算在此情况下2007年度应分配的现金股利。

(1)2008年投资方案所需的自有资金额=700×60％=420(万元)2008年投资方案所需从外部借入的资金额=700×40％=280(万元)
(2)2007年度应分配的现金股利=净利润-2008年投资方案所需的自有资金额=900-420=480(万元)
(3)2097年度应分配的现金股利=上年分配的现金股利=550(万元)
可用于2008年投资的留存收益=900-550=350(万元)
2008年投资需要额外筹集的资金额=700-350=350(万元)
(4)该公司的股利支付率=550／1000×100％=55％
2007年度应分配的现金股利=55％×900=495(万元)
(5)因为公司只能从内部筹资，所以08年的投资需要从07年的净利润中留存700万元，所以2007年度应分配的现金股利=900-700=200(万元)。

49．某公司上年度简化资产负债表如下：资产负债表

其他有关财务指标如下：
(1)长期负债与所有者权益之比：0．5
(2)营业成本与营业收入之比：0．9
(3)存货周转次数(存货按年末数计算)：  9次
(4)应收账款周转天数(应收账款按年末数计算，一年按360天计算)：    18天
(5)总资产周转次数(总资产按年末数计算)：2．5次
要求：利用上述资料，填充该公司资产负债表的空白部分(要求在表外保留计算过程)。

资产负债表

计算过程：
(1)所有者权益=100+100=200(万元)
长期负债=200×0．5=100(万元)
(2)负债和所有者权益合计=200+(100+100)=400(万元)
(3)资产合计=负债+所有者权益=400(万元)
(4)总资产周转次数=营业收入÷资产总额=营业收入÷400=2．5
营业收入=400×2．5=1000(万元)
营业成本=1000×0．9=900(万元)
存货周转次数=营业成本÷存货=900÷存货=9
存货=900÷9=100(万元)
(5)应收账款周转天数=应收账款×360÷营业收入=18(天)
应收账款=1000×18÷360=50(万元)
(6)固定资产=资产合计-货币资金-应收账款-存货=400-50-50-100=200(万元)

■综合

50．甲公司相关资料如下：
资料一：甲公司2007年度产品销售量为10000万件，产品单价为100元，单位变动成本为40元，固定成本总额为100000万元，所得税率为40％。2007年度利息费用50000万元，留存收益162000万元。
2007年12月31日资产负债表(简表)如下表所示：甲公司资产负债表(简表)

公司的流动资产以及流动负债随销售额同比率增减。
资料二：甲公司2008年度相关预测数据为t销售量增长到12000万件，产品单价、单位变动成本、固定成本总额、销售净利率、股利支付率都保持2007年水平不变。由于原有生产能力已经饱和，需要新增一台价值154400万元的生产设备。
资料三：如果甲公司2008年需要从外部筹集资金．有两个方案可供选择(不考虑筹资费用)：
方案1：以每股发行价20元发行新股。
方案2：按面值发行债券，债券利率为12％。
要求：
(1)根据资料一，计算甲企业的下列指标：
①2007年的边际贡献；
②2007年的息税前利润；
③2007年的销售净利率；
④2007年的股利支付率；
⑤2007年每股股利；
⑥2008年的经营杠杆系数(利用简化公式计算，保留两位小数)。
(2)计算甲企业2008年下列指标或数据：
①息税前利润增长率；
②需要筹集的外部资金。
(3)根据资料三及前两问的计算结果，为甲企业完成下列计算：
①计算方案1中需要增发的普通股股数；
②计算每股收益无差别点的息税前利润；
③利用每股收益无差别点法作出最优筹资方案决策，并说明理由。

(1)①2007年销售收入=10000×100=1000000(万元)
边际贡献=1000000-10000×40=600000(万元)
②2007年的息税前利润=600000-100000=500000(万元)
③2007年的净利润=(500000-50000)×(1-40％)=270000(万元)
销售净利率=270000／1000000×100％=27％
④2007年的留存收益率=162000／270000×100％=60％
股利支付率=1-60％=40％
⑤2007年股数=200000／10=20000(万股)
发放的股利=270000×40％=108000(万元)
每股股利=108000／20000=5．4(元)
⑥2008年经营杠杆系数=2007年边际贡献／2007年息税前利润=600000／500000=1．2
(2)①产销量增长率=(12000-10000)／10000×100％=20％
息税前利润增长率=20％×1．2=24％
②增加的流动资产=(230000+300000+400000)×20％=186000(万元)
增加的流动负债=(30000+100000)×20％=26000(万元)
需要筹集的外部资金=186000-26000-12000×100×27％×60％+154400=120000(万元)
(3)①增发的普通股股数=120000／20=600D(万股)
②令每股收益无差别点的息税前利润为EBIT。
方案1的普通股数=20000+6000=26000(万股)，利息为50000万元
方案2的普通股数为20000万股，利息费用为50000+120000×12％=64400(万元)
(EBIT-50000)×(1-40％)／26000=(EBIT-64400)×(1-40％)／20000
算出EBIT=112400(万元)
③2008年的息税前利润=500(100×(1+24％)=620000(万元)
由于实际的息税前利润620000万元大于每股收益无差别点112400万元，所以应该采取发行债券的方法，即采取方案2。

51．已知某企业拟投资三个项目，其相关资料如下：
资料一：甲方案的税后净现金流量为：=-1000万元，=0万元，=250万元。
资料二：乙方案的项目原始投资1000万元，其中：固定资产投资650万元，流动资金投资100万元，其余为无形资产投资。该项目建设期为2年，运营期为10年。除流动资金投资在第2年末投入外，其余投资均于建设起点一次投入。固定资产的运营期为10年，按直线法折旧，期满有50万元的净残值；无形资产投资从投产年份起分10年摊销完毕；流动资金于终结点一次收回。
预计项目投产后，各年的息税前利润均为433．1万元。每年发生的相关营业收入为800万元，每年预计外购原材料、燃料和动力费100万元。工资福利费120万元，其他费用50万元。企业适用的增值税税率为17％，城建税税率7％，教育费附加率3％。该企业不交纳营业税和消费税。
资料三：丙方案的现金流量资料如下表所示：

该企业按直线法折旧，全部流动资金于终结点一次回收，所得税税率25％，设定折现率10％。
要求：
(1)计算乙方案的下列指标：
①投产后各年的经营成本；
②投产后各年应交增值税和各年的营业税金及
附加；
③各年所得税后净现金流量。
(2)根据上表的数据，写出表中用字母表示的丙方案相关税后净现金流量和累计税后净现金流量。
(3)计算甲、乙、丙方案的静态投资回收期(所得税后)。
(4)计算甲乙两个方案的净现值(假设行业基准折现率为10％)，并据此评价甲乙两方案的财务可行性。
(5)假定丙方案的年等额净回收额为100万元。用年等额净回收额法为企业作出项目投资的决策。

(1)①投产后各年的经营成本=100+120+50=270(万元)
②投产后各年应交增值税=销项税额-进项税额=800×17％-100×17％=119(万元)
营业税金及附加=119×(3％+7％)=11．9(万元)
③=-900万元
=0
=-100万元
年折旧；(650-50)／10=60(万元)
无形资产=1000-650-100=250(万元)
年摊销=250／10=25(万元)
=433．1×(1-25％)+60+25=409．825(万元)
=409．825+150=559．825(万元)
(2)A=182+72=254(万元)
B=1790+738+280-1000=1808(万元)
C=-500-500+172+78+172+78+172+78=-250(万元)
(3)甲方案的不包括建设期的静态投资回收期(所得税后)=1000／250=4(年)
甲方案包括建设期的静态投资回收期(所得税后)=1+4=5(年)
乙方案不包括建设期的静态投资回收期(所得税后)=1000／409．825=2．44(年)
乙方案包括建设期的静态投资回收期(所得税后)=2．44+2=4．44(年)
丙方案包括建设期的静态投资回收期(所得税后)=4+250／254=4．98(年)
丙方案不包括建设期的静态投资回收期(所得税后)=4．98-1=3．98(年)
(4)甲方案净现值=1000+250×3．7908×0．9091=-138．45(万元)
乙方案净现值=-90D-100×0．8264+409.825×6．1446×0．8264+150×0．3186=1146．20(万元)
甲方案净现值小于0，不具备财务可行性；乙方案净现值大于0，具备财务可行性。
(5)乙方案年等额净回收额=1146．20／6．8137=168．22(万元)
由于乙方案的年等额净回收额大于丙方案，因此，乙方案优予丙方案，所以该企业应该投资乙方案。

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