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首页以下关于税务咨询和税务筹划的风险正确的表述是( )。- 委托人生产经营的规模大，税务咨询和税务筹划的风险就大
- 委托人生产经营的规模小，税务咨询和税务筹划的风险就小
- 委托人的纳税意识强，代理人就没有税务咨询、筹划的风险
- 委托人的合作态度，是产生税务咨询和税务筹划的风险的因素
▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。以下说法正确的有( )。- 税务咨询是税务代理业务中最具普遍性的服务内容
- 税务咨询是一项智能和知识转让的服务行为
- 税务咨询机构只存在民间形式
- 税务咨询可通过电话、信函、晤谈、网络等方式提供
▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。下列各项咨询形式中，属于税务咨询可以采用的有( )。(2009年)▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。以下关于税务咨询的表述正确的是( )。- 口头咨询包括电话咨询、中介场所咨询、委托方现场咨询、专场咨询会咨询
- 书面咨询可以电子信件形式传输
- 网络咨询适用于简单明了的税务问题(政策法规、办税程序)的咨询
- 常年税务顾问是税务咨询最常见的一种咨询方法
▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。以下关于税收筹划的表述不正确的是( )。- 税务筹划是税务代理机构可以从事的具有鉴证性能的业务内容
- 税务筹划只能在法律许可的范围内进行
- 税务筹划可以在纳税行为发生之前或之后进行
- 税务筹划的目的是纳税额的减少
▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。以下关于税收筹划的相关概念表述正确的是( )。- 节税实际上是税务筹划的委婉表述
- 避税是纳税人使用一种在表面上遵守税收法律法规，但实质上与立法意图相悖的非违法形式来达到自己的目的
- 节税和避税都是税法允许甚至鼓励的行为
- 逃税、偷税具有违法性
▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。税务咨询最常见的咨询方法是( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。以下税务咨询方法中，权威性强、内容更广泛一服务对象专一、服务时间比较连续的咨询方法是( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。以下关于常年税务顾问的表述正确的是( )。- 是税务咨询最常见的一种咨询方法
- 需制作规范文书，但不能采用电子信件形式
- 是一种综合性税务咨询服务形式
- 具有简便快捷的特点
▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。以下关于口头咨询的表述正确的是( )。- 口头咨询适用于简单明了的政策法规、办税程序的咨询
- 口头咨询是税务咨询最常见的一种咨询方法
- 口头咨询是服务内容最丰富的一种咨询形式
- 口头咨询服务时间比较连续
▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。在税务咨询的诸多形式中，有助于税务咨询服务的规范化的是( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。税务咨询和税务筹划的执业风险是指( )。- 税务代理人因未能完成代理事项和履行代理职责所要承担的法律责任
- 税务代理人员违反税务代理规定所要承担的法律责任
- 税务代理人员违反代理机构的规章制度所要承担的法律责任
- 委托代理人因代理事项失误所要承担的责任
▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。具有非违法性、策划性、权利性、规范性和非倡导性的特点的行为是( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。以下关于书面咨询的说法正确的是( )。- 是税务咨询最常见的一种咨询方法
- 适用于简单明了的税务问题(政策法规、办税程序)的咨询
- 有助于咨询服务规范化，责任明确
- 服务更便捷，不受时间、场所限制
▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。常年税务顾问服务的主要内容是( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。下列属于税务筹划的特点的是( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。以下关于税务筹划的表述正确的是( )。- 税务筹划是纳税人的一项权利
- 税务筹划要在纳税行为发生之前进行
- 税务筹划的最终目标是少纳税款
- 税务筹划可以是企业经营管理中的一个环节．
▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。税务咨询和税务筹划的风险主要源自( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。委托人方面产生的风险因素包括( )。- 委托人的纳税意识
- 委托人的委托意向和合作态度
- 委托人的财务核算基础
- 委托人的生产经营规模
▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。某市机械厂现有闲置的一台设备和一幢自建房屋(不考虑“建筑业”营业税)。该台设备账面原值为200万元，累计已提折旧100万元，经评估确认价值为120万元；该幢房屋账面原值110万元，累计已提折旧50万元，经评估确认价值为120万元。机械厂经与有关单位协商决定以设备或房屋投资组成联营企业，第一种方式：以设备作为投资，房屋由联营企业购进；第二种方式：以房屋作为投资，设备由联营企业购进。无论投资还是购进行为均以评估价值计算。假定市机械厂当年盈利，不享受任何税收优惠政策，试比较市机械厂采用上述两种不同方式相关税种的税负差异。(本题不考虑土地增值税)第一种方式：以设备进行投资
①设备投资视同销售缴纳增值税=120／(1+4％)×4％×50％=2．31(万元)
设备投资应纳城建税和教育附加=2．31 ×(7％+3％)=0．231(万元)
设备投资应纳税所得额=120-2．31-0．231-(200-100)=17．459(万元)
②销售房屋应缴纳营业税=120×5％=6(万元)
应缴纳城建税=6 × 7％=0．42(万元)
应缴纳教育费附加=6×3％=0．18(万元)
应缴纳印花税=120 ×0．5‰=0．06(万元)
应纳税所得额=120-(110-50)-6-0．42-0．18-0．06=53．34(万元)
合计税款=2．31+0．231+6+0．18+0．42+0．06+(53．34+17．459)×25％=26．9(万元)
第二种方式：以房屋投资：
①设备应缴税金同上
②房屋投资共担风险不缴营业税、城建税、教育费附加，但应缴印花税同上。
应纳税所得额=120-(110-50)-0．06=59．94(万元)
合计税额=2．31+0．231+0．06+(59．94+17．459)× 25％=21．95(万元)
所以第二种方式比第一种方式少缴税，应选择第二种方式。
▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。阮某2009年受聘为某公司的财务总监，约定的年薪为120000元。下列三种支取方案中，阮某选择哪个?其税收筹划的方法是什么?方案一：每月平均支取10000元；方案二：每月支取5000元，其余部分作为年终奖；方案三，每月支取4000元，其余部分作为年终奖。方案一，阮某全年应纳个人所得税=[(10000-2000)×20％-375]×12=14700(元)
方案二，阮某各月应纳个人所得税=[(5000-2000)× 15％-125]×12=3900(元)
年终奖=120000-5000×12=60000(元)，60000÷12=5000(元)。适用15％的税率年终奖应纳个人所得税=60000 × 15％-125=8875(元)
阮某全年应纳个人所得税=3900+8875=12775(元)
方案三，阮某各月应纳个人所得税=[(4000-2000)×10％-25]×12=2100(元)
年终奖=120000-4000×12=72000(元)．72000÷12=6000(元)，适用20％的税率年终奖应纳个人所得税=72000×20％-375=14025(元)
阮某全年应纳个人所得税=2100+14025=16125(元)
计算分析可见，方案二阮某应纳个人所得税最少。此项税收筹划是运用分割方法，实现适用税率降低的结果。
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