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某企业有原值为2500万元的房产，1999年1月1日将其中的30％用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20％，该企业1999年度应纳房产税( )万元。(2000年)▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

下列各项中，应当征收房产税的是( )。(2002年)▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

某供热企业2007年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30％，该企业2007年应缴纳房产税( )万元。(2008年)▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

下列各项中，城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是( )。(1998年)▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

某盐场2008年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0．7元。该盐场2008，年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。(2009年)▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

某人民团体A、B两栋办公楼，A栋地3000平方米，B占地1000平方米。2007年3月30日至12月31日该团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元，该团体2007年应缴纳城镇土地使用税( )元。(2008年)▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均占有耕地较少的地区，税额可以适当提高，但是最多不得超过规定税额标准的( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用的是( )。(2009年)▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

某供热企业2008年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20％。该企业2008年应缴纳的房产税为( )万元。(2009年)▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

某企业2008年房产原值共计9000万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别为300万元、800万元，当地政府确定计算房产税余值的扣税比例为25％，该企业2008年应缴纳的房产税( )万元。(2009年原制度)▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

某企业2006年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1100万元。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30％。2006年企业该项固定资产应缴纳房产税( )万元。(2007年)▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2004年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为( )元。(2005年)▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

某企业有一处房产原值1000万元．2003年7月1日用于投资联营(收取固定收入。不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20％。该企业2003年应缴纳房产税( )万元。(2004年)▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

某企业2002年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，从4月起每月收取租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20％后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )万元。(2003年)▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

某房地产企业2008年1-10月在6千平方米的土地上开发建成一幢建筑面积为6万平方米的商品房，年内未销售；2008年4月有偿受让填海形成的土地2万平方米。当地城镇土地使用税的适用年税额每平方米3元，该企业2008年应缴纳的城镇土地使用税( )元。(2009年原制度)▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

某市肉制品加工企业2006年占地60000平方米，其中办公占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0．8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税( )元。(2007年)▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

某供热企业占地面积80000平方米，其中厂房63000平方米(有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用)，行政办公楼5000平方米，厂办子弟学校5000平方米，厂办招待所2000平方米，厂办医院和幼儿园各1000平方米，厂区内绿化用地3000平方米；2005年度该企业取得供热总收入5000万元，其中2000万元为向居民供热取得的收入。城镇土地使用税单位税额每平方米3元。该企业2005年度应缴纳城镇土地使用税( )万元。(2006年)▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

甲企业(国有企业)生产经营用地分布于A、B、c三个地域，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米。厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半；C面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设A、B、c的城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税( )元。(2004年)▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

下列各项中，符合房产税法有关规定的有( )。(2009年)▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。(2008年)▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有( )。(2009年)▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

耕地是指种植农作物的土地，包括( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

下列各项中，应征收耕地占用税的有( )。(2009年)▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有( )。(2009年)▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

下列各项中。符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。(2007年)▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

下列各项中，关于房产税的免税规定表述正确的有( )。(2005年)▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

下列各项中，应当征收房产税的有( )。(2003年)▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

下列各项中，暂免征收房产税的有( )。(2002年)▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

下列各项中，符合城镇土地使用税规定的有( )。(2009年原制度)▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

下列各项中，属于法定免征城镇土地使用税的有( )。(2008年)▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

下列各项中．按税法规定免征城镇土地使用税的有( )。(2006年)▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

下列各项中，可由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有( )。(2005年)▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

下列各项中，应缴纳土地使用税的有( )。(1999年)▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述的“各种附属设备”包括独立于房胜之外的建筑物，如水塔、烟囱等。( )(1998年)

B

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农民王某，将他在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元，应按照房产税从租计征规定计算缴纳房产税。( )(1999年考题变形)

B

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纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，并以此为计税依据计算征收城镇土地使用税。( )(1998年)

A

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经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但提高额不得超过暂行条例规定最高税额的30％。( )(2004年)

B

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凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。( )(2008年)

A

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房产出租时，如果以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，据此计征房产税。( )(2007年)

B

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对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一律不征收房产税。( )(2005年)

B

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个人所有的房产，隐出租者外，一律免征房产税。( )(2004年)

B

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融资租赁的房屋，以该房产的余值计算征收房产税。( )(2000年)

A

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纳税人在全国范围内跨省、自治区、直辖市使用的土地，其城镇土地使用税的纳税地点由国家税务总局确定。( )(2007年)

B

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经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区城镇土地使用税的适用税额可以适当降低，但降低额不得超过《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定最低税额的20％。( )(2006年)

B

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对营利性医疗机构自用的土地，自2000年起可以免征城镇土地使用税3年；对非营利性医疗机构自用的土地，自2000年起可以免征城镇土地使用税5年。( )(2003年)

B

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某企业2000年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2000年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1．5万元。8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。(城镇土地使用税4元／平方米；房产税计算余值的扣除比例20％)
要求：
(1)计算该企业2000年应缴纳的城镇土地使用税。
(2)计算企业2000年应缴纳的房产税。(2001年)

(1)2000年应缴纳的城镇土地使用税:
企业内部学校\幼儿园占地免交土地使用税,但绿化用地照章征收土地使用税,应纳税额为:
(65000-3000-1200)×4=243200(元)或24.32(万元)
(2)2000年应缴纳的房产税:
第一步,房产原值扣除出租部分再扣20%损耗从价计税:(4000-200)×(1-20%)×1.2%=36.48(万元)
第二步。下半年出租房产，则上半年按计税余值及1至6月共6个月使用期计税：200 ×(1-20％)×1．2％÷12 × 6=0．96(万元)
或用全年房产原值扣20％损耗计税后，减掉下半年出租房产的分摊税金：4000 ×(1-20％)× 1．2％-200 ×(1-20％)× 1．2％×6÷12=37．44(万元)
第三步，企业出租房产按7月至当年底共6个月租金收入计税：1．5×6 × 12％=1．08(万元)
第四步，在建工程完工转入的房产应自验收手续之次月起计税，故应从9月计至年底共4个月：500 ×(1-20％)× 1．2％÷12 × 4=1．6 (万元)
2000年应缴纳房产税=36．48+0．96+1．08+1．6=40．12(万元)。

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位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务，公司占地3万平方米，其中采摘、观光的种植用地2．5万平方米，职工宿舍和办公用地0．5万平方米；房产原值300万元。公司2007年发生以下业务：
(1)全年取得旅游观光业务收入150万元，农产品零售收入180万元；
(2)6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公室从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租0．2万元，每月收租金1次；
(3)、(4)为其他税种的业务。(其他相关资料：①适用城镇土地使用税税率每平方米5元；②公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为30％；③金额以元为单位计算。)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)公司2007年应缴纳的城镇土地使用税；
(2)公司2007年应缴纳的房产税；
(3)～(5)为其他税种。(2008年)

(1)2000年应缴纳的城镇土地使用税：企业内部学校、幼儿园占地免交土地使用税，但绿化用地照章征收土地使用税，应纳税额为：(65000-3000-1200)×4=243200(元)或24．32(万元)。
(2)2000年应缴纳的房产税：第一步，房产原值扣除出租部分再扣20％损耗从价计税：(4000-200)×(1-20％)×1．2％=36．48(万元)
(1)应纳城镇土地使用税：=(3-2．5)× 5 ×10000=25000(元)
采摘、观光用的种植用地按照“直接用于农、林、牧、渔业的生产用地”免征城镇土地使用税。
(2)应纳房产税=(300-50)×(1-30％)×10000 × 1．2％+0．2×6 × 12％×101300+50×(1-30％)×6／12×1．2％× 10000=24540(元)
注意从价计税与从租计税的时间划分以及万元与元的换算。

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如果我个人把房屋7月份出租了，是从8月份计税吗?等于免我一个月的税，对吗?

纳税人出租、出借房产，自房屋交付出租出借之次月起交纳缴纳房产税。一般情况下，交付的时间和正式出租的时间不一致。比如6月1日起出租的房屋，一般会在5月底交付，考试时，也可看从哪个月开始收取租金。就从哪个月从租计算缴纳房产税。

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城镇土地使用税的开征范围是城市、县城、建制镇和工矿区内的国有土地吗?是否集体所有的土地均不用缴纳城镇土地使用税?

城镇土地使用税的开征范围是城市、县城、建制镇和工矿区内的国有土地和符合条件的集体所有的土地，但是不包括农村集体所有的土地。财税[2006]56号文件规定从2006年5月1日起，在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税。这就将“集体建设用土地”纳入了城镇土地使用税的征税范围。

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下列各项中，符合房产税纳税义务的人规定的是( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

下列房产税的纳税人是( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

以下应缴纳房产税的项目有( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

融资租赁房屋。在租赁期内房产税的纳税人是( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

对以房产投资，收取固定收入，应由( )计缴房产税。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成企业产品展示厅，由工厂无偿使用。则这20平方米占地、用房的税务处理是( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

某企业有房产1000平方米，房产原值100万元。2009年该企业将其中的200平方米的房产出租，年租金20万元，已知省政府规定的减除比例为30％，该企业当年应纳房产税为( )万元。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

某企业拥有一幢三层的办公楼，原值6000万元，1／3以每月15万元的租金额出租给其他单位使用，2008年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼进行改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的新电梯，为该楼安装了300万元的智能化楼宇设施，这些改建工程于7月底完工，该企业所在人民政府规定房产原值减除比例为30％，该企业2008年应纳房产税( )万元。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

某省政府机关有办公用房一幢，房产价值6000万元，2009年将其中1／3对外出租，取得租金收入200万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为30％，该政府机关当年应纳的房产税为( )万元。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

下列情况中免征房产税的有( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

以下关于房产税的规定正确的是( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

房地产开发企业委托施工企业建设的房屋。已经出租的，应纳房产税的规定是( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

房产税实行按年征收，分期缴纳的办法，具体纳税期限由( )决定。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

下列情况中应缴纳城镇土地使用税的有( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

甲企业与乙企业按3：1的占用比例共用一块土地，该土地面积3000平方米，该土地所属地区城镇土地使用税每平方米年税额3元，该地区规定城镇土地使用税每年5月、10月两次缴纳，甲公司上半年缴纳的城镇土地使用税( )元。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，应由( )城镇土地使用税。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米(公司与机关的占用比例为4：1)，该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税( )元。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

某供热企业2008年结算向居民供热收入300万元，向非居民供热收入100万元，其供热厂房占地2000平方米，当地城镇土地使用税年税额5元，则当年该公司应缴纳城镇土地使用税( )元。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

2008年某企业土地使用证标明实际占地60000平方米，厂区内厂医院占地800平方米，托儿所占地500平方米，将100平方米无偿提供给公安局派出所使用。厂区内还有600平方米绿地，向厂内开放。该厂所在地区城镇土地使用税年税额为2元／平方米，该厂应缴城镇土地使用税( )元。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

依据《城镇土地使用税暂行条例》相关法规的规定，经批准对城镇内集贸市场用地税额进行征免，具体征税或免税的确定权在( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

某林场处于城镇土地使用税征收区域内，共占地3万平方米，其中办公占地0．3万平方米，职工宿舍占地0．1万平方米；育林地1万平方米，运材道占地1万平方米，林中度假村占地0．6万平方米．企业所在地城镇使用税单位税额每平方方米1．2元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税( )万元。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

依据《城镇土地使用税暂行条例》及细则的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年。具体免税期限的确定权在( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

某处于基建期的核电站占地15000平方米，其中核岛占地0．5万平方米，辅助厂房和通讯设施占地0．2万平方米，生活办公用地0．3万平方米，该电站所在地城镇土地使用税单位税额每平方米2．4元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税( )万元。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

城镇土地使用税的缴纳期限规定为( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨区域使用土地，其纳税地点是( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

某商场有A、B两处单独的地下建筑设施，其中，A设施现为地下商场，地下土地使用证上载明占地面积为3000平方米。B设施现用于储藏物品，地下土地使用权证上未标明土地面积，经测算垂直投影面积为2500平方米。经税务机关确认，该企业A设施所在地段每平方米年税额7元．B设施位所在地段每平方米年税额4元。则该商场每年应纳城镇土地使用税税额为( )元。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

以下关于城镇土地使用税的说法正确的是( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

以下关于城镇土地使用税的规定正确的是( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

以下关于耕地占用税的表述不正确的是( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起( )内缴纳耕地占用税。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

农村某村民新建住宅，经批准占用耕地200平方米。该地区耕地占用税额为7元／平方米，由于农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税，则该村民应纳耕地占用税为( )元。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

下列情况中应征房产税的有( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

以下可以作为房产税征税对象的有( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

房产税的计税依据可以是( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

下列不动产不应缴纳房产税的有( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

下列各项中，暂免征收房产税的有( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

房产税的纳税人可以是( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

以下免征房产税的有( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

基建工地的临时食堂，房产税的规定是( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

以下免征房产税的项目有( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

以下经财政部批准免税的其他房产有( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

下列说法正确的有( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

以下关于房产税的规定正确的是( )：▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

以下关于房产税的规定正确的是( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

下列属于城镇土地使用税的纳税人的是( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

下列可以成为城镇土地使用税的纳税人的有( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

下列应征土地使用税的有( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

纳税人实际占用的土地面积是城镇土地使用税的计税依据，其具体内容可以是( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

下列关于城镇土地使用税的正确说法有( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

下列税收优惠规定中税法条例明确规定的减免城镇土地使用税的优惠政策有( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

下列关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间正确的有( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

下列各项中，应缴纳土地使用税的有( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

下列土地由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免土地使用税的有( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

以下关于城镇土地使用税的说法正确的是( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

纳税人占用下列土地建房或从事非农业建设应缴纳耕地占用税( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

下列关于耕地占用税的规定正确的是( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

以下说法正确的是( )。▶查看答案及解析请进入章节练习，点击章节名称进入。

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2010年注册会计师考试-税法